Неліктен салық жеңілдіктері жұмыс істемейді?
Laffer Curve - бұл салық ставкасының төмендеуі экономикалық өсімге ықпал ететін теория. Ол экономиканың негізін қалаушы, Reaganomics және Tea Party экономикалық саясатының негізін қалайды . Экономист Артур Лаффер оны 1979 жылы әзірледі.
Laffer Curve салық ставкаларының өзгеруі мемлекеттік кірістерге екі жолмен әсер ететіндігін сипаттайды. Біріншісі - Лаффердің «арифметика» деп сипаттайтыны. Салықты қысқартудағы әрбір доллар тікелей мемлекеттік кірістерде бір долларға тікелей аударылады.
Екінші нәтиже ұзақ мерзімді болып табылады, ол Лаффер «экономикалық» әсер ретінде сипаттайды. Ол керісінше жұмыс істейді. Төмен салық ставкалары салық төлеушілердің қолына ақша салады. Бұл тұтынушылық сұранысты қанағаттандыру үшін бизнес белсенділігін арттырады. Бұл үшін компаниялар қосымша жұмысшылар жалдайды, олар қосымша табыс табады. Экономикалық өсімге деген ынталандыру үлкен салық базасын қалыптастырады. Ақыр соңында салықтық жеңілдіктен айырылған кез келген кірісті ауыстырады.
Laffer Curve түсіндірілді
Диаграмма, қисықтың төменгі жағында, нөлдік салықтың қандай да бір үкіметтің табысына және, демек, ешқандай үкіметке әкелмейтінін көрсетеді. Әрине, нөлден салықты арттыру үкіметтің табысын бірден көтереді. Бастапқыда, салықтарды көтеру бұрынғыдай қисық сызықты көрсеткендей, жалпы түсімнің артуы жақсы жұмыс атқарады. Үкімет салықтарды көтеруді жалғастырғандықтан, қосымша кірістегі өтемақы азаяды, бұл қисықтың күрт өсуіне алып келеді.
Бір сәтте жоғары салықтардың өсуі экономикалық өсуге ауыр жүктеме береді. Сұраныс салық түсімінің ұзақ мерзімді төмендеуі салық түсімдерінің шұғыл өсуін есепке алмағандағыдан да көп. Дәл осы жерде қисық бумеранг артта қалады. Бұл Лаффер «Қандай да бір тыйым салынған ауқым» деп атайтын диаграммадағы көлеңкеленген бөлім. Бұдан басқа, қосымша салықтар мемлекеттік кірістердің төмендеуіне әкеледі.
Қисықтың жоғарғы жағында салық ставкалары 100 пайыз болған кезде, мемлекеттік кіріс нөлге тең. Егер үкімет барлық жеке кірістерді және іскерлік пайданы алса, онда ешкім тауар шығармайды немесе өндірмейді. Бұл салық базасының жоғалуына әкеледі.
Егер тек өмір қарапайым лаффер қисаюы болса
Диаграммада не жетіспейді? Сандар! Басқаша айтқанда, нақты салық ставкалары және пайда болған кірістің пайыздық артуы. Егер Лаффер диаграммада сандарды салса, үкімет: «Хм, салық базасын 2 пайызға арттыру үшін салық мөлшерлемесін 24 пайыздан 25 пайызға дейін көтерейік», - деп айта алады. Егер сіз диаграмманы қарасаңыз, «тыйым салынатын ауқым» 50 пайыз салық мөлшерлемесімен басталады. Егер солай болса, онда бүгінгі кесте пайдасыз болады. Неліктен? Федералды үкімет 1986 жылдан бері ешкімге 50 пайызға (немесе одан да көп) салық салынбаған. (Дерек көзі: «Тарихи салық ставкасы», Салық қоры.)
Лаффер белгілі болудан аулақ болды. Салықтық қысқартулар экономиканы ынталандырады ма (қисықта тұрған жерде) алты факторға байланысты:
1. Салық жүйесінің түрі.
2. Экономиканың қаншалықты тез өсіп келе жатқаны.
3. Салықтардың қаншалықты жоғары екендігі.
4. Салық құмдары .
5. Салық салынбайтын, жерасты қызметіне кіру жеңілдігі.
6. Экономиканың өнімділік деңгейі.
Осы факторлардың кез-келгені салықты қысқартуды экономикалық өсуді ынталандырудан сақтайды.
Салықтық жеңілдіктер Тек қана тыйым салынған ауқымда жұмыс істейді
Тұтынушыларға жұмсалатын шығыстар мен сұраныстың артуына қарай «Қамқорлық аймағында» салық жеңілдігі. Ол бизнесті дамытуға және жұмысқа орналасуға шақырады. Бұл ұзақ мерзімді кезеңде мемлекеттік кірістердің артуына алып келеді. Себебі салықтың экономикалық тиімділігі арифметикалық әсерден асып түседі. Лаффер тез дамып келе жатқан экономиканың тағы бір пайдасы туралы айтады. Бұл жұмыссыздық бойынша жәрдемақылар мен басқа әлеуметтік қамсыздандыру бағдарламаларына мемлекеттік шығындарды қысқартуға көмектеседі.
«Тыйым салынған ауқымнан» тыс салықты төмендету, бірақ экономикалық кірісті азайту үшін жеткілікті экономиканы ынталандырмайды. Іс жүзінде, экономикалық құлдырау немесе баяу өсім кезеңіндегі салықтық қысқарту экономикаға зиян тигізеді. Резервтеу кезінде үкіметтен қаржыландырылған жұмыссыздық бойынша жәрдемақылар, әлеуметтік қамтамасыз ету бағдарламалары және жұмыс орындары экономикадан депрессияға жол бермеу үшін жеткілікті түрде күшейтеді.
Егер салық түсімдерімен одан әрі түсім түсіп кетсе, сұраныстың төмендеуі мен бизнестер аз тұтынушылардан зардап шегеді.
Жұмыс істеу үшін салық жеңілдіктері көп жұмысқа апаруы керек
Laffer Curve компаниялары жұмыс орындарын құру арқылы салықтық жеңілдіктерден түсетін кірістерге жауап береді деп есептейді. 2008 қаржы дағдарысынан бастап әрқашан дұрыс емес екенін анықтаған бірнеше факторлар пайда болды. Кәсіпорындар Буштың салық жеңілдіктерінен және TARP- нің қаржыларын жұмыс орындарын құру үшін пайдаланбаған . Мұның орнына олар оны құтқарып, акционерлерге дивиденд ретінде жіберіп, акцияларын сатып алды немесе шетелге инвестициялады. Осы іс-шаралардың ешқайсысы АҚШ-тың экономикалық мәселелерін шешуге қажетті жұмыс орындарын құрды.
Сонымен қатар, экономиканың капиталы - технологиялық және қарқындылықты азайтты. Осылайша, бизнесте жаңа қызметкерлерді жалдауға қарағанда, компьютерлер мен басқа да еңбек жинақтаушы техниканы сатып алу үшін салық жеңілдіктерін қолдану керек.
Қорытынды
Д-р Лаффер: «Лаффердің қисықтары салықтық жеңілдіктің өсуі немесе төмендеуі туралы айтпайды» деп мойындайды. Оның орнына, егер салықтар қазірдің өзінде төмен болса, онда одан әрі қысқартулар өсуді жоғарыламай кірістерді азайтады. Салықты қысқартуды талап ететін саясаткерлер әрқашан Laffer Curve-ны ұзақ мерзімді түсінбеушілікте кіріс әкеледі.
Мысалы, президент Буш салықтарды 2001 жылы ( JGTRRA ) және 2003 жылы ( EGTRRA ) қысқартты . Экономика өсті, ал кірістер артты. Жеткізушілер, соның ішінде президент, салықтық қысқартулардың себебінен екенін айтты. Басқа экономистер экономиканың нақты стимуляторы ретінде пайыздық мөлшерлемелерді төмендетуге тырысады. FOMC федералды қордың қаражат мөлшерлемесін 2001 жылдың басында 6 пайыздан 2003 жылғы маусымға дейін 1 пайыздан төмен деңгейге дейін төмендетті. (Дерекнама: «Тарифтік қордың фундаменталды бағамы», Нью-Йорк Федералды резерві.)