Екi салық төлеушiлердiң арасында асыраушының салық жеңiлдiктерiн бөлу
Әдетте, тек қана кастодиандық ата-ана келесі салықтық үзілістерді талап етуге құқылы:
- тәуелді тұлғаның жеке бас тартуы
- үй шаруашылығын тіркеу мәртебесінің басшысы (егер қолданылса)
- бала және қамқорлыққа алынатын салықтар бойынша несие
- баланың салықтық несиесі және қосымша бала салық несиесі
- табыс салығы бойынша несие алды
- қамқорлыққа байланысты жәрдемақыларды алып тастау
Алайда, кастодиан ата-анасы бас бостандығынан айырылмайтын ата-ананың пайдасына тәуелді болу туралы талап қою құқығынан бас тарта алады. Содан кейін бас бостандығынан айырылмайтын ата-ана :
- тәуелді тұлғаның жеке бас тартуы,
- баланың салық несиесін және қосымша бала салық несиесін және
- оқу ақысы немесе оқудан алынатын салықтар
Тіпті тәуелді адамға талапты босатқаннан кейін де, кастодиан ата-анасы балаға байланысты келесі салықтық жеңілдіктерді талап ете алады:
- үй шаруашылығын тіркеу мәртебесінің басшысы
- бала және қамқорлыққа алынатын салықтар бойынша несие
- табысты несие алған және
- қамқорлыққа байланысты жәрдемақыларды алып тастау
Балалардың салық жеңілдіктерін бөлу
Тәуелді тұлғаларға қатысты салық жеңілдіктерін бөлу үшін келесі төрт критерийді орындау қажет:
- Ата-аналар жылдың соңғы жарты жылында ажырасқан немесе заңды түрде бөлек тұратын немесе әрқашан бөлек тұрған;
- Ата-аналар тәуелді баланың жартысынан астамын жалпы қаржылай қолдау көрсетті;
- Бала бір немесе екі ата-анасының қамқорында. және
- Кастодиан ата-анасы өзінің 8332 пішімі немесе тәуелді құжатты пайдалана отырып, тәуелді тұлғаны талап ету құқығынан бас тартады.
Кастодианға ата-анасының тәуелді тұлғаның босатылуына қатысты өзінің талаптарын босату үшін 8332 Формасын орындау ұсынылады.
Ажырасу туралы декларация, ажырату туралы келісімдер және баланы қамқорлық туралы келісімдер сияқты басқа құжаттар 8332 формасы сияқты бірдей деңгейде қамтамасыз ете алмайды. Ата-аналар нақты тәуелді тұлғаларға салықтық жеңілдіктерді бөлу туралы келіседі кезде 8332 пішімін дайындауға кеңес беріледі.
8332 нысаны қамауда ұсталмайтын ата-анаға берілуге тиіс, ол кейін бұл нысанды өзінің салық декларациясына қосады. Кастодиан-ата-ана сондай-ақ нысанның көшірмесін сақтауы керек.
Жоғары білім алу үшін салық жеңілдіктерін беру
Баланы тәуелді ретінде талап ететін ата-ана ғана колледжге және басқа орта білімнен кейінгі білімге салықтық жеңілдіктерді талап етуге құқылы. Бұл салықтық үзілістерге оқу ақысы мен төлемдерді төмендету , «Үміт» кредиті, American Opportunity несиесі және « Өмір бойы оқу» несиесі кіреді. Дегенмен, осы салықтық аударымдар мен несиелер жеке мәртебесі бар жеке тұлғалар үшін қол жетімді емес. Бұған қоса, бұл шегерімдер мен несиелер кірістердің үзілуіне байланысты шектеулерге жатады. Егер ата-аналардың біреуі бұл салықтық жеңілдіктерді талап ете алмаса, олар өз баласын тәуелді ретінде талап етуден бас тартқысы келуі мүмкін, осылайша балаға сол салықтық үзілістерді талап етуге мүмкіндік береді.
Балаға қатысты салық жеңілдіктерін бөлу кезінде ескертулер
Екі салық төлеуші сол тәуелді тұлғаны талап етуге тырыспауы керек.
Бұл салық декларациясының автоматты IRS аудитін іске қосады.
Кәмелетке толмаған ата-ана балаға қатысты салықтық жеңілдіктерді талап ету үшін әрдайым салықтық декларацияға 8332 формасын қоса тиіс. IRS бұл пішін жоғалмаған жағдайда асыраушыларды және балаға қатысты басқа салықтық үзілістерді жоққа шығарудан агрессивті болып табылады.
Кастодиан ата-аналары өздерінің бас тартуларынан бас тарта алады. Кәмелетке толмаған ата-аналар тәуелді адамды талап ете алады ма, олар жыл сайын мұқият тексерілуге тиіс.
Балаға қатысты салық жеңілдіктерін бөлу баланың ата-анасы болып табылатын салық төлеушілерге ғана беріледі. Тәуелді тұлғаның салық жеңілдіктерін бөлу басқа отбасы мүшелеріне қол жетімді емес.
Кастодиан және кәмелетке толмаған ата кім?
Кастодиан-ата-ана - тәуелді тұлғаны талап ету құқығы бар тұлға. Әдетте, бұл баланың жарты жылдан астам өмір сүретін ата-анасы.
Егер бала ата-анасының екеуімен де жарты жылдан астам өмір сүрсе, онда кастодиан ата-аналар балаларды біліктіліктегі сынау сынақтарын қолдану арқылы анықталады.
Кәмелетке толмаған ата-ана басқа ата-ана болып табылады. Басқаша айтқанда, қамқоршы ата-ана тәуелді тұлғаны талап ету құқығынан бас тартпаса, тәуелді адамды талап етуге құқығы жоқ ата-ана.