Мен қандай пішінді қолданамын?
Көптеген мемлекеттер штаттан тыс салық төлеушілерге арналған нысандарға ие, алайда кейбіреулер нақты есептеулермен толыққан тұрғындар сияқты бірдей нысандарды пайдаланады.
Кейде бір пішін жартыжылдықтағы тұрғындарға да, резидент еместерге де пайдаланылады. Сізге қандай форманы пайдалану керектігін көру үшін салық органының веб-сайтына жүгініңіз. Егер сіздің мемлекетіңізде жартыжылдық тұрғындарға арналған арнайы пішін бар болса (көбінесе PY-мен), ол сізде қолдануға тиіс пе? Сіз жыл бойы резидент болып келген әрбір мемлекет үшін біржылдық резидент салық декларациясын толтыруға тура келеді.
Резидент еместігімен бірге бір жылдық тұруды шатастырмаңыз. Осы ереженің кейбір ерекшеліктері бар болса да, көбінесе жартыжылдықтың тұрғындары іс жүзінде бір жыл ішінде мемлекетте тұрды, ал резидент еместер мемлекетте тұрақты тұратын үйді сақтамай, табыс тапты.
Мемлекеттер арасында табысты бөлу
Ішінара салық декларациясы, әдетте, барлық мемлекеттер үшін жалпы табысыңыздың негізінде дайындалады, сонда сіздің салықтық міндеттемеңіз әрбір мемлекетке қанша табыс таптыңызға негізделеді. Келісімді екі немесе одан да көп әртүрлі мемлекеттер арасында бөлу туралы айтайық.
Егер сіз жаңа жұмысқа кірісу үшін жаңа мемлекеттің аумағына көшсеңіз, әр мемлекетте қанша табыс таптыңызды түсіну оңай. Сіз әрбір жұмыс берушіден W-2 аласыз, ол сізге қанша төленгенін айтады. Дегенмен, егер сіз бірдей компанияда жұмыс істеп жатсаңыз, ол қиынға соғуы мүмкін.
Егер сіз бір жұмыс берушіні ұстап, бірақ басқа мемлекетке көшсеңіз, сіз тек W-2-ні ала аласыз, ол сіздің компанияңыздың төлеген жалпы сомасын ғана айтады.
Бұл дегеніміз, сіз өз мемлекеттеріңіз арасындағы табысты бөліп алуыңыз керек. Мұны істеудің екі негізгі жолы бар.
Жұмыс берушіңізден төлеуші немесе жалақы ақпаратын пайдаланыңыз:
Бұл әр мемлекетте жасаған кіріс көлемін анықтаудың ең дәл жолы. Төлемақыны пайдаланып жатқан болсаңыз, бұл жылжытылған уақыттың аяғында аяқталған төлем кезеңінен екеніне көз жеткізіңіз.
Оны әр мемлекетте қанша уақыт өмір сүргеніңізге байланысты бөліңіз:
Егер сіздің кірісіңіз ай сайын бірдей болса, онда сіз оны әр апта сайын немесе айларыңызда тұратын әрбір елге бөле аласыз.
Мысалға, сіз 11 ай жұмыс істеп, жұмыс орындарын бір айға созғандығыңызды айтайық. Сіз жаңа күйге көшіп, маусым айының басында жаңа жұмысқа кірдіңіз. Бұл сіздің жаңа жағдайыңызда жұмыс істейтін 11 айдың 7-сін өткізген боларсыз. Сіз 7/11 фракциясын сіздің жаңа табысқа кірісу үшін пайдаланасыз. Қалған кіріс сіздің ескі күйіңізге жетеді. Сондай-ақ, кірістеріңізді дәлірек анықтау үшін апта қолдануға болады.
Алайда, бұл әдіс, әсіресе, сіздің табысыңыз жыл бойы өзгеріп кеткен жағдайда, төлем ақысын пайдаланудан әлдеқайда нақтырақ. Егер сіз әр мемлекетте нақты табысты бағалауға көмектесетін төленетін төлемдерді, уақыт кестелерін немесе басқа жазбаларды ала алмасаңыз, бұл әдісті ғана пайдалануыңыз керек.
Алынбаған кіріс Vs. Табыс пайда болды
Алынған табыс жалақыдан, жалақылардан және кеңестерден алынады, ал еңбекақысы алынбаған табыс көздерден алынбайды. Пайда алынбаған табыстың кейбір мысалдары - пайыздар, дивидендтер, әлеуметтік қамсыздандыру және капиталдың өсуі.
Ұрпақталмаған табыс әдетте сіз оны алған кезде тұратын мемлекеттің аумағына бөлінеді. Мысалы, сіз жаңа мемлекеттің аумағына көшкеннен кейін табысты сатқан болсаңыз, онда бұл кіріс сіздің жаңа жағдайыңызға байланысты болады.
Алайда, егер сізден алынбаған табысты бір мемлекетке нақты жатқыза алмасаңыз, онда сіз сол жерде тұратын жылдағы фракцияға негізделген әрбір мемлекетке осы кірісті бөлу керек (мысалы, 12 айдың 9-ы немесе 9/12).
Егер менде табыс тапқан болсам не болады?
Егер сізде табысқа ие болсаңыз да, табысы болмаған жағдайда, сіз А мемлекетінен алынбаған табысты ғана есептеп, А-ға мемлекеттік табысыңыздан түсетін табысқа ие боласыз.
Сіз жыл бойы резидент болып келген әр мемлекеттің сіз үшін жасайтын боласыз.
Сіздің салықтық жауапкершілігіңізді бағалау
Әрбір мемлекетте қанша табысқа жеткеніңізді анықтағаннан кейін, көптеген мемлекеттік салық бойынша декларация салық міндеттемесін провизиялау үшін сол мемлекетке тиесілі табысыңыздың пайызын пайдаланады. Бұл пайыз сізде федералды түзетілген жалпы кірістің (барлық мемлекеттердегі жалпы табысыңыз) бөлінген мемлекеттік кіріс сомасына тең. Бұл нақты жағдайда жасалған кірістің пайызын білдіреді.
Бұл пайыз салық міндеттемесін пропорциялау үшін сол мемлекеттің жалпы салық сомасына көбейтіледі (ол бүкіл жыл ішіндегі жалпы табысқа негізделеді). Бұл жерде өмір сүрген уақыт маңызды емес.
Мысалға қарап көрейік. Джейн Айдаходан Вирджинияға салық жылында жаңа жұмыс бастау үшін көшкен. Оның бір жылдағы жалпы салық салынатын табысы $ 100,000 болды. Ол Айдаходағы 80 мың доллар, Вирджинияда қалған 20 мың доллар.
Айдаходағы өзінің жылдық салық декларациясындағы салық кестесін пайдалана отырып, оның жалпы табысы $ 100,000 болатын салық міндеттемесі $ 5,000. Ол салықтық міндеттемеге 4000 АҚШ доллары үшін 5000 АҚШ доллары мөлшеріндегі салық міндеттемесін 80% көбейтеді. Өйткені ол тек Идаходағы жалпы табысының 80% -ын ғана құрады (80 мың доллардан тұратын Айдахо табысы $ 100,000 жалпы табысқа бөлінген). Сол үрдіс Вирджинияның қайтаруында қайталанатын болады, ол Вирджинияның салық міндеттемесін пропорциялау үшін 20% (Вирджинияның жалпы кірісі $ 100,000 жалпы кірістің бөлінуіне 20 000 АҚШ долларын) пайдаланып қайтады.
Pro-Rating Deductions
Кейбір елдер сол пайыздық мөлшерлемені осы мемлекетке бөлінген кірістен алынып тасталатын шегерімдерге қолданатын болады. Содан кейін салық салынатын табыстың көрсеткішіне негізделеді.
Айдаходағы жалпы сомадан 15000 доллар тұратын Джейн мысалын қарастырайық. Бұл шегерім сомасы 80% -ға көбейтіледі ($ 80,000 Айдахо кірісі $ 100,000 жалпы табыс). Бұл Джейнге Айдахо шегерімінің мөлшерін $ 12,000 (80% х $ 15,000) береді.
Джейн Айдаходан осы әдісті пайдалана отырып, салық салынатын табысын табу үшін, Idaho-ның 12 000 долларлық преференциалды Idaho-ның ұстап қалу сомасы Idaho компаниясының табысынан $ 80 000-ға түсетін болады. Айдаходағы мемлекеттік салық осы сомаға негізделетін болады.
Мен осы жерге көшкенге дейін қандай мемлекетте пайда таптым?
Жоғарыда келтірілген мысалда, егер Джейн Виржинияда өмір сүргенге дейін табыс тапса, ол Вирджинияның осы табысына кіреді. Себебі, көпшіліктен тұратын елдердің жарты резиденттері резидент болғанда алған кірістеріне, сондай-ақ осы мемлекеттің көздерінен алынған табысқа салық төлейді.
Төлемдер және салықтық несие
Әрбір қайтарудың төлемдер бөлігінде әр мемлекет үшін төленетін жалақыңыздан ұсталатын салықтың нақты мөлшерін және әрбір мемлекетке жасаған барлық болжанған төлемдерді қолданасыз. Бұл сомаларға түзету енгізілмеген.
Әрбір мемлекеттегі салықтық несиелер ерекше есепке алынады, сондықтан нұсқаулықты мұқият оқып шығыңыз. Ең бастысы, басқа юрисдикцияға төленген салықтар үшін несие алуды ұмытпаңыз. Көптеген мемлекеттер осы несиеді жарым жылдық тұрғындарға ұсынады.
Көбірек ақпарат:
- Мен бір жылдық резидентім немесе резидент емесмін бе?
- Бірнеше мемлекеттік салықты қалай қайтаруға болады