А жоспарындағы мемлекеттік және жергілікті табыс салығын шегеру
Мемлекеттік табыс салығы бойынша шегерімге жатқызылатын шығыстар
Мемлекет, жергілікті немесе шетелдік юрисдикциялар салған барлық табыс салығы бірнеше ереже бойынша шегерілуі мүмкін.
Біріншіден, сіз А қосымшасында көрсетілген шегерімдерді талап етуіңіз керек. Бұл, салық төлеушінің салықтар бойынша салық салынатын шегерімдердің жалпы сомасынан жиі болатын стандартты ұстап қалу туралы айтылған. Даналық пен фунтсыз ақымақ емеспін және Ішкі табыстың қызметіне көп ақша беріңіз. Толық жинақталған шегерімдер сіздің өтінім мәртебеңіз үшін стандартты шегерімнен асып кетуіне көз жеткізіңіз, осылайша бөлшек сауда сіздің уақытқа тұрарлық.
Сізге жеке салық салынуы тиіс. Сіз өзіңіздің асырауыңыздың біреуіне табыс салығы бойынша шегерім талап ете алмайсыз, ал кейбір жағдайларда сіздің жұбайыңыз төлеген болуы мүмкін. Сіз берген салық жылы ішінде оларды төлеуіңіз керек.
Мемлекеттiк және жергiлiктi табыс салығы ретiнде алынуы мүмкiн рұқсат етiлген шығыстар мыналарды қамтиды:
- W-2 нысанындағы немесе 1099 нысанындағы мемлекеттік және жергілікті табыс салығы бойынша ұстап қалу
- Жыл ішінде төленген болжалды салық төлемдері
- Бір жыл ішінде төленген кеңейтілген салық төлемдері
- Өткен жылы пайда болған салықтар бойынша төлемдер
- Мемлекеттік зейнетақы қорларына міндетті жарналар
Құжаттар Сізге шегеріміңізді қолдау керек
Мемлекеттік және жергілікті табыс салығының төлемдері әртүрлі құжаттар бойынша көрсетілуі мүмкін. Егер сіздің мемлекетіңізге немесе муниципалитетке сметалық салықтарды төлесеңіз, шотыңыздың көшірмелерін немесе сіздің шотыңыздағы дебиторларды көрсететін банктік есептерді сақтаңыз.
Мемлекеттік салықтар сондай-ақ салықты ұстап қалумен байланысты түрлі құжаттарда да көрсетілуі мүмкін. Осы құжаттардың барлығын жазып алу сізге қаншалықты азайтуға болатынын білдіруге көмектеседі. Жыл ішінде қандай мемлекеттік немесе жергілікті салық төлегеніңізді көрсететін құжаттардың қысқаша тізімі:
- 17-жолдағы мемлекеттік табыс салығын ұстауды көрсететін W-2 нысаны (Жалақы және салық туралы декларация). Жергілікті табыс салығын ұстау 19-қорапта көрсетілген және мемлекеттік жəрдемақы қорына жарналар 19-қорапта немесе 14-қорапта көрсетілуі мүмкін.
- W-2G формасында (белгілі бір құмар ойындары) 15-қорапта мемлекеттік табыс салығын ұстауды және 17-жолдағы жергілікті табыс салығын ұстауды көрсетуге болады.
- 11-қорапта мемлекеттік табыс салығын ұстауды көрсететін 1099-G нысан (мемлекеттік төлемдер).
- 13-жолдағы мемлекеттік табыс салығын ұстауды көрсететін 1099-INT (Пайыздық кіріс) нысаны.
- 14-қорапта мемлекеттік табыс салығын ұстауды көрсететін 1099-DIV (Дивидендтер және дивидендтер) нысаны.
- 12-қорапта мемлекеттік табыс салығын ұстауды және 15-жолдағы жергілікті табыс салығын ұстап қалуды көрсететін 1099-R формасы (Зейнетақылар, аннуитеттер, зейнеткерлік немесе табыстарды бөлу жоспары, IRA, сақтандыру келісімшарттары және т.б.).
- 16-жолдағы мемлекеттік табыс салығын ұстауды көрсететін 1099-МИСС (Әртүрлі кіріс) нысаны.
- Болжамды төлемдер мен мемлекеттік салық бойынша іс жүзіндегі төлемдер бойынша жойылған тексерулердің немесе дебаттардың көшірмелері бар банкілік есептер.
- Алдыңғы жылдағы мемлекеттің өтелу бөлігі салықтарды есептеу үшін қолданылды.
Мемлекеттің табыс салығы бойынша шегерімін пайдалану арқылы жылдық салықтық жоспарлау
Мемлекеттік табыс салығы бойынша шегерім жыл соңындағы салықтық жоспарлау кезінде пайдалы болып табылады, өйткені салық төлеушілер бір жыл ішінде пайда болатын кез келген күтілетін мемлекеттік міндеттемені қамту үшін он бірінші сағаттағы мемлекеттік салық төлемдерін көбейтуді таңдай алады. Мысалы, сіз желтоқсан айының 15-і, әдетте, желтоқсан айындағы мемлекеттік сметалық салық төлемін төлей аласыз. Бұл сіздің бөлшектелген шегерімдеріңізді арттырады және бір жылға федералдық салық міндеттемесін ықтимал азайтады.
Жылдың соңында мемлекеттік салық төлемдерінің ұлғаюы сіздің федералды қайтарылымыңызға әсер ететінін тексеріңіз - салық төлеушілер баламалы ең төменгі салыққа әсер етті, бәлкім, олар мемлекеттік төлемдерді жеделдету арқылы олардың федералды кірістілігіне аз немесе ешқандай пайда көрмейтінін анықтайды.
Мемлекеттік табыс салығы бойынша шегерім - АМТ үшін түзету элементі
Мемлекеттік және жергілікті кіріс салығы бойынша шегерім - баламалы ең төменгі салықты немесе АМТ есептеген кезде түзету элементі. Бұл мемлекеттік федералды табыс салығын есептеу кезінде мемлекеттік және жергілікті кіріс салығы шегерілетінін білдіреді, бірақ AMT есептемеген кезде олар шегерілмейді. АТМ міндеттемелері бар салық төлеушілер әдетте мемлекеттік және жергілікті табыс салығын шегеруден аз пайда табады немесе пайда көрмейді, себебі бұл шегерімдер олардың салық салынатын табысына қосылады.
Балама стратегия ретінде мемлекеттік табыс салығының орнына сату салығын шегеруді қарастыруға болады - бұл / немесе опция. Сіз табыс салығын немесе сатылым салығын талап ете аласыз, бірақ екеуі де емес. Бұл, әдетте, федералды салық міндеттемесін өзгертпейді, себебі сату салығы бойынша шегерім АМВ-ны есептеу мақсатында алынып тасталады, бірақ сату салығын шегергенде кемінде келесі жылы салық салынбайтын кез-келген мемлекеттік салық төлеуге болады.
Ерлі-зайыптылардың ерекше ережелері
Бірлескен салық төлеушілер бір-бірімен немесе бірлесіп жасағанына қарамастан, олардың әрқайсысы бір жыл ішінде төлеген барлық мемлекеттік және жергілікті табыс салығын есептен шығара алады. Дегенмен, жекелеген кірістерді ұсынатын некеде тұрған салық төлеушілер жеке өзі төлеген мемлекеттік және жергілікті табыс салығын ғана алып тастай алады. «Егер сіз және сіздің жұбайыңыңыз жеке мемлекеттік, жергілікті және федералдық табыс салығы туралы декларациялар жасасаңыз, онда сіз әрбір федералды салық декларациясында салық жылында төлеген өзіңіздің мемлекеттік салық сомасын және жергілікті табыс салығын ғана алып тастай аласыз.» (17-басылым, 22-тарау, мемлекеттік және жергілікті табыс салығы бөлімі)
Бұған қоса, бірлескен мемлекеттік, бірақ жеке федералды қайтаруды жүзеге асыратын ерлі-зайыптылар бір жыл ішінде төленген мемлекеттік табыс салығын қалай шегере алатыны туралы арнайы ережелерге бағынады. Көптеген жағдайларда, әрбір жұбайым төленген мемлекеттік салық сомасын тек бірлескен жиынтықпен салыстырғанда жеке негізде пайда болған кіріс пайызына пропорционалды түрде шегере алады. Кейбір жағдайларда, жеке төленген мемлекеттік салықтардың нақты сомасын шегеріп тастау, жай ғана шегерімге қарағанда, бірлескен табыстың жалпы сомасынан қаншалықты көп пайда тапқаныңызға қарағанда, тиімдірек болуы мүмкін. Әрбір жұбайым мемлекеттік және жергілікті салықтар сомасын шегеріп тастайды, егер олар бір жыл ішінде төлеген болса, олардың мемлекеттік және жергілікті салық төлемдері бойынша бірлесіп және дербес жауапкершілікте екенін мәлімдеген мемлекетте тұрса ғана.