Баламалы минималды салықты түсіну
Теориялық АМТЖ салық төлеушілердің салық төлеудің қалыпты нормалары бойынша қолжетімді барлық шегерулерді пайдалана отырып, олардың салықтық қарыздарын барынша азайтуға жол бермеуге арналған.
Ол осы шегерімдердің кейбіреулерін тиімді алып тастайды, сондықтан бұл адамдар салықты көп табыспен төлейді. Ереже, жеке тұлға өзінің тұрақты салықты немесе ең аз салықты төлеуге жауапты, алайда «минимум» - бұл дұрыс емес мәліметтер. Салық төлеуші екі салықтық есептеулердің қайсысы болатынын нақты төлейді, бұл әдетте АМТ болып табылады.
АМТ-ны осындай нашар атауы бар
Бастапқыда, АММ инфляцияға индекстелмеген кіріс шегі болды, ол жыл өткен сайын өзгеріссіз қалды. Он бес жыл бұрын бай деп есептелетін салық төлеушілер мыңжылдықта соншалықты жемісті болған жоқ. Шындығында, бұл шекті уақыт өткен сайын жоғарғы сыныптан гөрі орта таптың көрсеткіші болды. АМТ орташа табысты салық төлеушілерді әділетсіздікке ұрынды.
Бұл 2013 жылдың қаңтарында күшіне енген американдық салық төлеушілерге көмек туралы актімен өзгерді.
Қазір AMT шегі жыл сайын инфляцияға қарама-қайшы келу үшін біртіндеп көтеріледі. Егер сіз ешқашан АММ-ге бағынбаған болсаңыз, жылдық төлемдер сізді шегінен асып түсетіні екіталай. Егер сіз рок-жұлдызға бір түнде кірсеңіз және сіздің кірісіңіз кенеттен екі есеге көбейсе, онда сіз бұл салықпен айналысуыңыз мүмкін.
Егер сіздің кірісіңіз АМСТ-ні төлеуге немесе оны босатуға тура келіп, жыл сайын бір-біріне қарсыласып жатсаңыз, солай қолданылады. Егер сіздің табысыңыз жылдық инфляцияны түзетуден асып кетсе, сіз кез келген салық жылында АВТОР үшін жауапты бола аласыз.
AMT қалай жұмыс істейді
АМТ-ның басталуының ең маңызды себебі - кіріс немесе дәлірек айтқанда, түзетілген жалпы табыс.
Сіздің тұрақты салықтық және AMT есептеулеріңіз де сол жерде, яғни 1040 нысаныңыздың бірінде басталады. Бұл жерде сіздің жалпы кірісіңіз енгізіледі. Содан кейін табысқа түрлі түзетулерді шегеруге болады, сіз шағымдануға міндетті емес екенін анықтайды. Кірістің кейбір жалпы түзетулеріне сіз төлеген алиментті, өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықтың бөлігін және белгілі бір зейнетақы жоспарының жарналарын қамтиды.
Барлық осы шегерімнің нәтижесі сіздің түзетілген жалпы табыс немесе AGI болып табылады. Осы сәттен бастап АМТ және тұрақты салықтық есептер бөліседі.
Тұрақты табысқа салынатын салық үшін төмендегілерді стандартты шегерім немесе АГИ-дан алынған бөлшектелген шегерімдердің жалпы сомасын, сондай-ақ талап етуге болатын кез келген жеке жеңілдіктерді алып тастаңыз. Нәтиже сіздің салық салынатын табысыңыз. Салық салынатын кіріс көрсеткіші - салықтық міндеттемелердің санын - сіздің салықтық кестеңізді - IRS-тің қаншалықты қажет екенін анықтау үшін салық кестелерінде іздеу үшін пайдаланатын сома.
AMT мақсаттары үшін салық салынатын табыс стандартты шегерімге, жеке жеңілдіктерге немесе белгілі бір шегерім түрлеріне жол бермейді - және бұл барлық заттар көп ақша аша алады. Егер сіздің кірісіңіз инфляцияға сәйкестендірілген шекті мәннен асып кетсе, сіздің кірісіңіз оларды алып тастай алмасаңыз, айтарлықтай төмендеуі мүмкін және нәтижесі бойынша АММ төлеуге тура келетінін анықтайды.
Қолданысқа енгізілген шегерімдер
Егер Сіз тұрақты кіріс салығын есептеу кезінде оларды шегеруге болатын болсаңыз да, сіздің AMT кірісіңізді есептеу кезінде келесі шығындар шегерілмейді.
- Мемлекеттік және жергілікті табыс салығы
- Медициналық шығындар
- Қызметкерлердің бизнес шығындары және инвестициялық шығындар сияқты әртүрлі шегерімдер
- Ішкі меншікті капиталдағы қарыздың ипотекалық несиесі
- Жедел амортизация
Бұл тізім толық емес. Бұл көптеген салық төлеушілерге тән түзетуді көрсетеді.
Төмендегі жолдар: Егер осы санаттар бойынша кез-келген шегерімдер болса және олар жеткілікті деңгейде болса, бұл АММ міндеттемесін тудыруы мүмкін.
Басқа AMT түзетулер
Сонымен қатар, әдетте салық салынбайтын кірістердің кейбір түрлері АМТ үшін сіздің кірістеріңізді есептеуге арналған. Ия, бұл сіздің кірісіңізге де қосылады. Егер опциондар орындалады және жылдың аяғында сатылмаса, ынталандыру акцияларының әділ нарықтық құны мен олардың ереуіл бағасының арасындағы айырмашылықты қосу керек. Сондай-ақ, жеке қызмет облигацияларынан салықтардан босатылған пайыздарды қосу қажет.
Шетелдік салықтық несие, пассивтік кірістер мен шығындар, сондай-ақ операциялық шығындарды шегеру таза AMT-ақ мақсатында қайта есептеледі.
АММ босату
Босату - инфляцияға түзетілген шекті сома.
АМТС-ның 2016 жылға арналған босату көлемі мен фазасы | |||
Өтініш беру мәртебесі | Босату сомасы | Босату сомасы төмендегідей баламалы ең төменгі салық кірістерінен басталады: | Шығару сомасы АМТИ-дан толықтай: |
| Жалғыз | $ 53,900 | $ 119,700 | $ 335,300 |
| Үй шаруашылық басқармасының бастығы | 53,900 | 119,700 | 335 300 |
| Үйленген, бөлек | 41,900 | 79,850 | 247,450 |
| Үйленген-бірге | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
| Білікті жесір / жесір р | 83,800 | 159,700 | 494,900 |
АМА-ның 2017 жылға арналған босату көлемі мен фазасы | |||
Өтініш беру мәртебесі | Босату сомасы | Шығу сомасы АМТИ-дан бастап келесі кезеңдерден басталады: | Шығару сомасы АМТИ-дан толықтай: |
| Жалғыз | $ 54,300 | $ 120,700 | $ 337,900 |
| Үй шаруашылық басқармасының бастығы | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| Үйленген, бөлек | 42,250 | 80,450 | 249,450 |
| Үйленген-бірге | 84,500 | 160,900 | 498,900 |
| Білікті жесір / жесір | 84,500 | 160,900 | 492,500 |
АММ-дан босатудың фазасы
Шығару сомасы АММ үшін қалыпты шегерім сияқты жұмыс істейді. Басқаша айтқанда, барлық рұқсат етілмеген шегерімдер мен басқа түзетулердің орнына, салық төлеушілер баламалы ең аз салық салынатын табысын босату сомасынан азайта алады. Баламалы минималды салық АТМ кірістерінен босату сомасы алынып тасталғаннан кейін қалған қалған қалдығы бойынша есептеледі.
Босату сомасы айнымалы болып табылады - кіріс өсіп келе жатқанда, ол бірте-бірте қысқарады. Босату сомасы адамның баламалы ең төменгі салық салынатын табысы мен өтелетін шекті сомасының арасындағы айырмашылықтың төрттен біріне дейін қысқартылады немесе тоқтатылады. Аяқталу аяқталды, яғни босату сомасы нөлге дейін азаяды - AMT пайдасы босату мөлшерінен төрт есе асып кетсе де, аяқтау шегі болады.
AMT салық ставкалары
Баламалы ең төменгі салық салынатын табыстың салық базасын құрғаннан кейін және қалдырылған соманы есептеу және шығарудан кейін қалғандар қалған сома деп аталады. Бұл қалған сом АММ салық ставкаларына көбейтіледі. Тек екі салық ставкасы бар: 26% және 28%.
2016 жылы 26 пайыз АМС салықтық брокері аяқталып, 28 пайызы AMT салықтық бракеті басталады:
- $ 93,150 некеде тұрғандар үшін бөлек
- $ 186,300 барлық басқа да мәртебе
2017 жылға арналған 26% AMT салық шлюзі аяқталады және 28% AMT салықтық кронасы басталады:
- $ 93,900 некеге тұру үшін бөлек
- $ 187,800 басқа барлық мәртебе
AMT күйіне жатқызылғаныңызды тексеріңіз
Ішкі кіріс сервисінде баламалы ең төменгі салыққа ұшырағаныңызды анықтауға көмектесетін онлайн-калькулятор бар. Оны АВТ жеке тұлғалар көмекшісі деп атайды. Сондай-ақ, 1040 нысанындағы Нұсқаулықта өте жылдам жұмыс парағы бар. Осы жұмыс парағын сіз баламалы ең төменгі салықты есептеу үшін 6251 формасын ұзарту қажет па екенін анықтау үшін пайдалана аласыз.
Салықтық бағдарламалардың көпшілігі баламалы минималды салықты автоматты түрде есептейді, бірақ сіз қандай табыс немесе шегерімдердің AMT міндеттемесін тудыратынын түсіну үшін кез-келген нақты салық нысанын қайта қарауыңыз мүмкін. Көптеген салық төлеушілер үшін мемлекеттік табыс салығы, жылжымайтын мүлікке салынатын салық және тұрғын үй үлесі бойынша сыйақы және ынталандыру акцияларынан түскен кірістер негізгі себептері болып табылады.
AMT салық жоспарлау
Баламалы ең төменгі салық бойынша салық стратегияларын жасау күрделі болуы мүмкін, себебі AMT әртүрлі шегерімдер мен несиелерді реттейді. Алайда, жалпы алғанда, салық мамандары келесі жоспарлау кеңестерін ұсынады:
- Жұмыс берушіден қызметкер ретінде жұмсалған іссапар шығыстары үшін өтемдерді іздеңіз. Бұл шығындар, AMT мақсаттары үшін сіздің кірістеріңізге қосылатын әртүрлі шегерілген шегерімдердің бөлігі болып табылады. Керісінше, жұмыс беруші сізді сол шығындарға төлеуі сізге салықтан босатылған оқиға және жоғары АММ түзетулеріне жол бермейді.
- Мемлекеттік салықты ұстап қалуыңызды тексеріңіз, сондықтан сіз өзіңізге қарыздарыңызды жеткілікті мөлшерде төлейсіз, бірақ жеткілікті мөлшерде артық төлеуге жеткіліксіз. Бұл сіздің мемлекетке салық жеңілдігін мүмкіндігінше төмендетеді, осылайша АВТ түзетулерін мүмкіндігінше аз ұстайды.
- Жылдың соңына дейін кезекті төлемді алдын-ала төлеудің орнына, мүлік салығын төлеңіз. Тағы да, бұл сіздің мемлекеттік және жергілікті салықтарды шегеруге мүмкіндік береді.
- Сол жылы сіз оларды іске асырып, іске асырылған ынталандыру акцияларын сатасыз . Сіз сол жылы ынталандыру акцияларын сатқанда және сатқанда, сіз AMT-ға емес, тұрақты табыс салығына жататын боласыз. Бірақ, сіз сату және сатпайтын болсаңыз, қолданылған опциялардың құны, өйткені AMT мақсаттары үшін табыс.
IRS.gov веб-сайты туралы қосымша ақпарат
- 6251 формасы (pdf)
- 6251 пішіміндегі нұсқаулық