Бұл салықтық шегерім жаңа заңнамаға сәйкес жақсарды
Салықтық кесімдер мен жұмыс туралы заңның әсері
Медициналық шығыстардың шекті мәні 10% деңгейде қалады, бірақ TCJA бұл және оңтайлы түрде өзгертті. TCJA табалдырығын тек 7,5 пайызға дейін төмендетіп қана қоймайды, бірақ ол 2017 жылға қарай өзгереді. Сіздің медициналық шығындарыңыз үшін шегеріміңізді талап етуге болады, ол сіздің АГИ-ің тек 7,5 пайызынан асып кетеді.
Өкінішке орай, бұл өзгеріс тек 2017 және 2018 жылдардағы салық кезеңдеріне қатысты болады. 2019 жылдан бастап шекті мән 10 пайызға дейін артатын болады.
AGI шегі
Сіз барлық медициналық шығындарды жинап, 7,5 пайыздық ережені есептей аласыз, содан кейін түзетілген жалпы кірістің 7,5 пайызын алып тастаңыз. Егер сіздің АГИ-іңіз - 3040-шы жолда табылса - $ 65,000, сіздің табалдырығыңыз $ 4,875 немесе 7,5% құрайды. Егер сізде $ 10,000 білікті медициналық шығындар болса, сіздің шегерім $ 5,125 құрайды немесе $ 4,875 табалдырығындағы баланс.
Оны 2019 жылы қайтаруға жоспарланған 2019 жылғы 10 пайыздық ережеге салыстырыңыз: 2019 жылы қайтаруыңыз мүмкін: Сіздің шегеріміңіз $ 3,500 немесе $ 6,500 табалдырығындағы теңгерім еді.
Пайызбен есептегенде пайыздар шегерілмейді.
Элементті жасау керек
Әрине, дәрі-дәрмекті шығындарды азайту үшін қолданылатын бірнеше басқа ережелер бар.
Біріншіден, сіз бұл туралы талап ету үшін сіздің шегерімдеріңізді бөлісуіңіз керек, яғни А кестесін қайтаруыңызбен толтыруыңыз керек. Егер сіз А кестесіндегі бірнеше басқа шегерілген шегерімдерді талап етуге құқығыңыз болса, бұл сіздің уақытыңызға тұрарлық болуы мүмкін.
Толық жинақталған шегерімдеріңіздің немесе стандартталған мәртебеңіз үшін стандартты шегерімнің артықшылығын талап етесіз. Сіз стандартты шегерілуді талап ете алмайсыз да, оны 2018 жылы басталатындықтан, бұл ереже 2018 жылы айтарлықтай ықпалын тигізеді, себебі ТСЖА 2018 жылдан бастап барлық салық төлеушілерге стандартты шегерімдерді шамамен екі еселеді.
Бірыңғай салық төлеушілерге ол 6,350 доллардан 12 000 долларға дейін өседі. Үй шаруашылықтарының жетекшілері үшін бұл 9 350 АҚШ долларынан 18 000 долларға дейін жетеді. Егер сіз некеде тұрып, жұбайыңызбен бірлескен қайтып келіп жатсаңыз, сіз 12,700-ден $ 24,000-ға дейін секіріп отырасыз, бірақ егер сіз және жұбайыңыздың жекелеген кірістерін қайтаратын болсаңыз, барлығы 12 000 АҚШ долларын құрайды. Егер сізде бұл сомалар толықтай шегерілген шегерімдерден артық болмаса, сіз орнына стандартты шегерім талап етпесеңіз, салықтарды көп табыспен төлейсіз.
Егер бұл 2017 немесе 2018 жылдары сізді қызықтыратынын анықтаса, медициналық шығындар A кестесінің 1-жолында шегерілуі мүмкін. А кестесiнiң 2 және 3-тармақтарында медициналық шығындардың шектелуiн есептейдi және 4-жолда төлеген соманың шегерiлетiн бөлiгi көрсетiледi.
Кім емделді?
Өзіңізге, жұбайыңызға және асырауындағы адамдарға төленген медициналық шығындарды шегеруге болады. Сондай-ақ, сіз тәуелді болып саналмаған, бірақ IRS жариялаған А кестесіне сәйкес, төмендегі жағдайларды қоспағанда, шығыстарды шегеруге болады.
- Сіз ажырасқан немесе бөлек ата-аналардың балаларына қатысты ережелерге байланысты тәуелді болып табылмайтын балаңыз.
- Кез-келген адам 3 900 доллар немесе одан да көп жалақы алған немесе бірлескен табыс әкелгеннен басқа, сіздің қайтаруыңызға тәуелді болатын кез-келген адам.
- Сіз өзіңіздің немесе сіздің жұбайыңызбен бөлісе отырып, өзіңізге тәуелді деп мәлімдеген кез-келген тұлға біреудің қайтаруына тәуелді деп танылуы мүмкін.
Ажырасқан немесе бөлек ата-аналардың тәуелділеріне арналған ерекше ереже
Егер салық төлеуші баланың басқа баласы асырап алған баланы талап етуі мүмкін болса да, балалары үшін медициналық шығындарды шығара алады.
Бұл жағдайда әрбір ата-ана баланың атынан төлеген медициналық шығындарды шығара алады. Тəуелді тұлғаны талап етпейтін ата-ана баланың медициналық шығындарын бөлек ата-аналардың балалары үшін арнайы ереже бойынша ұстап қалуы мүмкін, ал басқа ата-ана баланың медициналық шығындарын жалпы ереже бойынша төлейді, бұл салық төлеушілерге өздері үшін медициналық шығындарды шығаруға мүмкіндік береді және олардың асырауындағы адамдар.
Тәуелді емес адамдар үшін арнайы ереже
Салық төлеушілер сонымен қатар өздерінің асырауындағылар ретінде білетін адамдарға төлейтін медициналық шығындарды сол салық жылындағы жеке босату сомасынан көп сомада ғана алған жағдайда ғана алады. IRS осы арнайы ереженің келесі мысалын береді:
«Сіз анаңыздың қолдауының жартысынан астамын қамтамасыз еттіңіз, бірақ оны 2017 жылы кем дегенде $ 450 мөлшерінде алғандықтан, оны тәуелді деп айтуға болмайды. Сіз 1-жолға 2017 жылы сіздің анаңыз үшін төлеген кез келген медициналық және стоматологиялық шығыстарды қоса аласыз».
Бұл мысалдағы ана жеке босату сомасынан көп табыс тапқанымен, филлер әлі де өздерінің А-кестесіндегі бұл көрсеткіштер туралы хабарлау арқылы оған төлеген медициналық немесе стоматологиялық шығыстарды талап ете алды.
Тек қана Out of Pocket, салықтан кейінгі шығыстар қосылады
Сақтандырудан өтпеген медициналық шығындар тек медициналық шығындарды шегеруге жатады. Мысалы, егер сіз рецепт бойынша дәрі-дәрмектер 50 доллар тұратын болса және сіздің сақтандыру компанияңыз басқа $ 20 төлеген болса, сіз $ 30 төлеп тұрсаңыз, сіз өзіңіз төлеген $ 30-ды ғана шегеруге болады.
Дәл сол сияқты, шығындарды есепке алу шотынан, денсаулық сақтау жинақ шотынан немесе денсаулық сақтаудан шығындарды өтеу туралы келісімді пайдаланудан төленген кез-келген медициналық шығындар медициналық шығындарға арналған шегерімге енгізілмейді.
Қандай түрдегі шығындарды өтеуге болады?
Ішкі кірістер кодексінің 213 (d) (1) -бөліміне сәйкес шығыстар төменде келтірілген шарттардың біріне салық салынатын болуы тиіс. Ол:
- Ауруды диагностикалау, емдеу, жеңілдету, емдеу немесе алдын-алу
- Дененің кез-келген құрылымына немесе функциясына әсер ететін ем
- Медициналық көмекке және медициналық көмекке,
- Ұзақ уақыт бойы күтім жасау қызметтері, немесе
- Медициналық көмек немесе ұзақ мерзімді күтім үшін сақтандыру
«Медициналық көмекке жұмсалатын шығындар, ең алдымен, физикалық немесе ақыл-ой кемістігі мен ауруының алдын алу немесе болдырмау үшін болуы керек», - делінген IRS 502. Дегенмен, «олар витаминдер немесе демалыстар сияқты жалпы денсаулыққа пайдалы болатын шығыстарды қамтымайды». Хирургтар, хирургтар, стоматологтар, хиропрактерлер, психологтар, психиатрлар және осыған ұқсас медициналық мамандар ұсынатын емдеу және рецептілер шегеріледі.
Медициналық сақтандыруды қысқартудың арнайы ережелері
Медициналық сақтандыру сыйлықақылары шегерім мақсаттары үшін медициналық шығындар ретінде есептеледі, бірақ олар белгілі бір ережелерге бағынады.
Жеке тұлғалар денсаулығы, стоматологиялық және визуальды медициналық сақтандыру бойынша сақтандыру сыйлықақыларын шегеруге құқылы, бірақ егер бұл сақтандыру сыйлықақылары кейінгі салықты пайдалана отырып төленген болса. Жұмыс берушілер арқылы топтық сақтандыруды жүзеге асыратын тұлғалар, әдетте, бұл сыйлықақыны алдын-ала төлеген доллармен төлейді.
Medicare Part A сыйлықақылары, егер салық төлеушінің Әлеуметтік қамсыздандыруға жатпайтыны және Medicare бөлігіне ерікті түрде тіркелсе, алынуы мүмкін. Medicare Part B сыйлықақылары және Medigap сыйлықақылары алынуы мүмкін. Medicare Part D рецепті бойынша есірткі сақтандыру сыйлықақылары шегеріледі.
Медициналық тасымалдаудың арнайы ережелері
502-ші жарияланымның IRS-не сәйкес, егер тасымалдау «ең алдымен медициналық көмекке негізделген болса» медициналық қызмет көрсету пунктіне дейін және оны тасымалдау құнынан төмендетуге болады. Келесі шығындар медициналық-санитарлық көлік:
- Автобус, такси, поезд немесе ұшақ тарифтері немесе жедел жәрдем қызметі
- Медициналық көмекке мұқтаж баламен бірге жүруге тиіс ата-анадан тасымалдау шығыстары
- Медициналық көмек алу үшін сапарға шығатын және жалғыз саяхат жасай алмайтын науқастың талап ететін, инъекцияға, дәрі-дәрмектерге немесе басқа емдеуге қабілетті медбике немесе басқа адамның көлік шығысы;
- Ауруханаға тәуелді адамдарды көру үшін жүйелі түрде бару үшін көлік шығындары, егер бұл сапарлар емдеу бөлігі ретінде ұсынылса.
Автокөлікпен жүрсеңіз, сіз медицина мақсаттары үшін стандартты жүгіріс жылдамдығын пайдалана отырып, мильді шегеріңіз: 2017 жылы 17 цент, ал 2018 жылы 18 центтен. Сіз бұл бағаға тұрақ пен жол ақысының құнын қосасыз.
Медициналық шығыстарды қай кезде кетіру керек
Тек ақшалай қаражат, чек немесе несиелік карта арқылы төлеуге болатын болса, сіз тек медициналық жарналарды тек сіз төлеген жылы ғана алып тастай аласыз. Егер сіз 2016 жылдың желтоқсанында емделсе де, 2017 жылдың қаңтарында заң бойынша төлеген болсаңыз, мысалы, 2017 жылғы салық декларациясы бойынша шегерім талап етілетін болса, әр түрлі жыл ішінде медициналық қызмет көрсетілсе де болады.