Сізге артықшылығын білдіру керек пе?
Өрнекі шегеру дегеніміз не?
Элементтеу - бұл әр түрлі рұқсат етілген шегерімдерге нақты шығындарыңызды бір-бірлеп жариялау сияқты естілетін нәрсе. Сіз жыл бойы жұмсаған нәрселеріңіздің дұрыс сақталуын қадағалап отыруыңыз керек және ішкі шығыс қызметі дәлелдеуді талап ететін жағдайда бұл шығындар заңды болып табылатындығын көрсету үшін сіз қолдауға арналған қолхаттарды және құжаттаманы сақтауыңыз керек.
Құжаттауда банктің мәлімдемесі, стендтерді тексеру, мүліктік салық туралы мәлімдеме, сақтандыру шоттары, медициналық заңдар және қайырымдылық көмек туралы хаттар болуы мүмкін.
Өтелген шегерімдер мен стандартты шегерумен арасындағы айырмашылық
Стандартты шегерім талап етіле отырып, сіздің шегерімдеріңізді белгілеу - бұл / немесе таңдау. Сіз екеуін де жасай алмайсыз, дегенмен жыл өткен сайын шешіміңізді өзгерте аласыз. Стандартты шегерім - бұл адамның мәртебесін беру мәртебесіне негізделген жинақталған сома.
2017 жылғы салық жылы бойынша стандартты шегерім бірыңғай салық төлеушілерге 6 350 АҚШ долларын құрайды, ал некеде тұрған, бірақ жеке табыстарды бергендер - 12 700 АҚШ доллары, егер сіз некеде тұрып, бірлесіп тапсырыс берсеңіз немесе егер сіз өзіңізге тәуелді бала бар білікті жесір немесе жесір болсаңыз және 9 350 АҚШ доллары үй шаруашылығының бастығы болып табылатындар үшін.
Көптеген салық төлеушілер стандартты шегерім талап етеді.
Сіз шегерімдерді қалыптастыруды қалаған кезде
Салық төлеушінің барлық жеке шегерімдерінің жиынтығы өзінің мәртебесі үшін стандартты шегерімнен асып кеткен кезде, оны анықтау үшін артықшылығы бар. Әйтпесе, мағынасы болмас еді - сіз артық табыс салығы төлеуге мәжбүр боласыз.
Мысалы, егер сіз жалғыз филлер болса және сізде 2017 жылы 7 350 АҚШ доллары мөлшерінде шегерімдерді жалпы сомаға бөлсеңіз, сізге салық салудан түскен кірісті 1000 АҚШ доллары мөлшерінде алып тастағанда, сіз $ 6,350 стандартты шегерімге қарағанда көп нәрсеге қол жеткізе аласыз. Егер сіз үй шаруашылығының бастығы болғыңыз келсе, сіз қосымша $ 2,000 мөлшерінде салық төлеуді аяқтасаңыз, - 7,350 АҚШ доллары арасындағы бөлшектелген шегерімдер мен $ 9,340 стандартты шегерім арасындағы айырмашылық сіз осы мәртебе беру туралы талап қоюға құқылы боласыз.
Бірақ көкжиекте әлеуетті әжім бар. Конгресс 2017 жылдың желтоқсан айындағы жағдай бойынша жұмыстан шығарылған Салықтық қысқарту және жұмыс туралы заң, 2018 жылға арналған стандартты шегерім мөлшерін түбегейлі өзгерте алады. Өкілдер Палатасы бірыңғай филлерге стандартты шегерімді 12 200 АҚШ долларына, үй шаруашылықтары, сондай-ақ 24 400 АҚШ доллары отбасылық салық төлеушілерге бірлескен табыс әкеледі. Сенат бірдей фейерверктерде: $ 12,000 бірыңғай филлерге, $ 18,000 үй шаруашылығының басшыларына және $ 24,000 үйлену салық төлеушілерге бірлесе отырып.
Егер салықтық жеңілдіктер мен жұмыс туралы заң заңға енгізіліп, қол қойылса, ол 2018 жылы күшіне енеді. Бұл жаңа табалдырықтарды асып түсіру үшін көптеген шегерімдерді талап етеді.
Салық төлеушінің шегерім беруі керек болған кезде
Кейде стандартты шегеру туралы шешім қабылдау немесе талап ету сіздің қолыңыздан тыс. Ерлі-зайыптылар жекелеген салық декларацияларын табыс етеді, олардың әрқайсысы сол әдісті қолданады. Олар стандартты алып тастауды қабылдауы керек немесе олар екеуін де көрсетуі керек, сондықтан, жұбайыңыздың айтуы бойынша, егер сіз оны ақыл-ойын өзгертуге сендірмейінше, солай әрекет етесіз.
Резидент емес шетелдіктер нақтылануы тиіс. Олар стандартты шегерім алуға құқылы емес.
Қандай шығыстар пайда болуы мүмкін?
Біліктілік аударымдарының тізімі өте кең және кейбіреулеріне шектеулер қолданылады. Жалпы алғанда, сіз төмендегі санаттар бойынша шегерілген шегерімдерді талап ете аласыз, бірақ олардың кейбіреулері әлі күткен заңнама бойынша өзгеруі мүмкін. Және бұл тізім толық емес. Бірнеше қосымша, аз пайдаланылған шегерімдер бар.
- Медициналық және стоматологиялық шығындар (салық жеңілдіктері мен жұмыс туралы заңның House нұсқасы бойынша ықтимал түрде жойылады, бірақ Сенат ұсынған нұсқа бойынша кеңейтіледі)
- Мемлекеттік және жергілікті кіріс салығы (салықтық жеңілдіктер мен жұмыс туралы заңның үйі мен Сенат нұсқалары ықтимал түрде жойылады)
- Жылжымайтын мүлікке салынатын салықтар (АҚШ долларымен $ 10,000 мөлшерінде өтелмеген заңнама бойынша Сенаттың және Үйдің нұсқалары бойынша)
- Үйдің ипотекалық несиесі (салықтық жеңілдіктер мен «Вакс» заңының House нұсқасы бойынша $ 500,000 мөлшеріндегі ипотекалық қарызға салынған), Сенаттың нұсқасы бұл шегерімді сақтап қалады, бірақ оны қарызды сатып алуға шектеу қана емес, тарихи қарыз ретінде емес)
- Қайырымдылыққа арналған сыйлықтар
- Кәдеге жарату немесе ұрлық шығындары (ықтимал салық жеңілдіктерімен және жұмыс туралы заңымен жойылған)
- Қызметкерлерге жұмсалмаған шығындар
- Салыққа дайындық ақысы
- Инвестициялық шығындар мен төлемдер
Медициналық және стоматологиялық шығыстар сақтандыру сыйлықақыларының құнын қамтиды, егер жұмыс беруші сіз үшін оларды өтемеген болса, сондай-ақ белгілі бір білікті медициналық және стоматологиялық шығындар. Бірақ 2017 жылғы жағдай бойынша түзетілген жалпы кірістің 10 пайызынан асатын бөлікті ғана аластауға болады.
Бұл АГИ-дің 55 000 АҚШ доллары болса, ал сізде білікті медициналық шығындарға 7,500 АҚШ доллары болса, сіздің шегеріміңіз 2000 доллармен шектеледі: АГИ-дің 5 500 АҚШ долларынан немесе 10 пайызынан асатын сома. Сенаттың салықтық жеңілдіктер мен жұмыс туралы заңының нұсқасы бұл шектеуді 7,5 пайызға дейін төмендетеді, бірақ екі жыл ғана.
Өтелген шегерімдер бойынша басқа да шектеулер
Салық төлеушінің АГИ оның мәртебесі бойынша белгілі бір шегінен асып кеткен жағдайда, шегерімдерді шегеру де шектеледі. Бұл шектеулер кейде Pease шектеулері деп аталады, себебі Өкілдік Дональд Пейз 1990 жылы оларды қамтамасыз ететін заңнаманы алды.
| 2017 жылға қарай , AGI жетіп келгенде, шегерілген шегерімдер фазадан бастайды | |
| Тіркеу мәртебесі | Түзетілген жалпы кіріс шегі |
| Бірлескен және біліктілігі бар жесір әйелді (ер) | $ 313 800 |
| Үйлену бөлек | $ 156,900 |
| Үй шаруашылық бастығы | $ 287,650 |
| Жалғыз | $ 261,500 |
AGI сіздің өтінім мәртебеңіз үшін шектен асқан жағдайда, сіз талап ете алатын шегерілген шегерімдердің жалпы сомасы азаяды. Төмендету - бұл АГИ шекті мәнінен асатын соманың 3 пайызы немесе сіздің қайсысы аз болса, қайсысының азайтылғандығына байланысты. 2017 жылға дейін кемінде 80 пайызын есептегенде, медициналық шығындар, инвестициялық қызығушылықтар, жазатайым оқиғалар немесе ұрлықтар бойынша шығындар немесе құмар ойындарға байланысты шығындар үшін талап етілмейді. Бұл жаңа салық заңнамасымен біршама өзгеруі мүмкін сондай-ақ.
A-кестесіне арналған Нұсқаулықтың А-13 бетіндегі «Элементтелген шығындардың жұмыс парағы-29-жол» -ді пайдалана отырып, бөлшектелген шегерімдер бойынша шектеулерді есептеуіңізге болады.
Салық заңнамасы мезгіл-мезгіл өзгеріп отырады және жоғарыда аталған ақпарат соңғы өзгерістерді көрсетпеуі мүмкін. Ең соңғы кеңес алу үшін салық маманымен кеңесіңіз. Бұл мақалада келтірілген ақпарат салықтық кеңес ретінде қарастырылмайды және салықтық кеңес берудің орнын алмастырмайды.
Беверли Бирд жаңартты