Бұл салық ставкалары сіздің 2017 салықтарыңыз үшін күшінде.
Федералды үкімет салықты Америка Құрама Штаттарында аяқтаған шкала бойынша жеке кірістерге салады. 2017 жылы салық салу жылында жеке табыс салығы ставкасы 10 пайыздан басталады және бірте-бірте 15 пайызға, ал 25 пайызға, 28 пайызға дейін, 33 пайызға және 35 пайызға дейін жетеді. ең жоғарғы ставка 39,6 пайыз.
Әрбір салық ставкасы нақты кіріс ауқымына қолданылады. Бұл ауқым салықтық кронштейн деп аталады. Әрбір салықтық бракет басталатын және аяқталатын жерде, адамның мәртебесіне байланысты болады. Салық ставкалары жеке тұлғаның табыс түріне байланысты өзгереді. Қарапайым салық ставкалары табыстың көптеген түрлеріне қолданылады. Жеке салық ставкалары ұзақ мерзімді капиталдан түскен кірістер мен білікті дивидендтерден алынатын табысқа қолданылады.
Алдымен 2017 жылға арналған барлық салық ставкаларына шолу жасайық. Төменде келтірілген кесте, мәртебелік мәртебесі бойынша топтастырылған, бірінші бағандағы қарапайым табыстар бойынша салық ставкаларын, екінші деңгейдегі капиталға ұзақ мерзімді кірістер мен білікті дивидендтерді көрсетеді бағаны және осы бағамдардың үшінші бағанда қолданылатын табыстар деңгейін көрсетеді.
Айта кету керек, долларлық сомалар салық салынатын табысты білдіреді, бұл әртүрлі шегерулерден кейін жалпы кіріс.
Салық ставкасының диаграммалары берілген мәртебе бойынша бөлінеді:
Бірыңғай салық салынатын кіріс кронштейндері | ||
Жай табыс | Ұзақ мерзімді капиталдық кірістер мен білікті дивидендтер | Салық салынатын кіріс |
10% | 0% | $ 0 - $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325-дан $ 37,950-ға дейін |
25% | 15% | $ 37,950-дан $ 91,900 дейін |
28% | 15% | $ 91,900 - $ 191,650 |
33% | 15% | $ 191,650 - $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 - $ 418,400 дейін |
39,6% | 20% | $ 418 400 |
Үй шаруашылықтарының салық салынатын табыстары кронштейндерінің басшысы | ||
Жай табыс | Ұзақ мерзімді капиталдық кірістер мен білікті дивидендтер | Салық салынатын кіріс |
10% | 0% | $ 0 - $ 13,350 |
15% | 0% | $ 13,350-дан $ 50,800 дейін |
25% | 15% | $ 50,800 - $ 131,200 |
28% | 15% | $ 131,200-дан $ 212,500 дейін |
33% | 15% | $ 212,500 - $ 416,700 |
35% | 15% | $ 416,700 - $ 444,550 дейін |
39,6% | 20% | $ 44450 + |
Үйленген, бөлек салықтар салынатын кіріс кронштейндері | ||
Жай табыс | Ұзақ мерзімді капиталдық кірістер мен білікті дивидендтер | Салық салынатын кіріс |
10% | 0% | $ 0 - $ 9,325 |
15% | 0% | $ 9,325-дан $ 37,950-ға дейін |
25% | 15% | $ 37,950-дан $ 76,550-ке дейін |
28% | 15% | $ 76,550-дан $ 116,675 дейін |
33% | 15% | $ 116,675-дан $ 208,350 дейін |
35% | 15% | $ 208,350-дан $ 235,350 дейін |
39,6% | 20% | $ 235 350 + |
Үйленген және бірлескен және біліктілік беретін жесірлер / жубайлар Кружки | ||
Жай табыс | Ұзақ мерзімді капиталдық кірістер мен білікті дивидендтер | Салық салынатын кіріс |
10% | 0% | $ 0 - $ 18,650 |
15% | 0% | $ 18,650-дан $ 75,900 дейін |
25% | 15% | $ 75,900 - $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100 - $ 233,350 |
33% | 15% | $ 233,350-дан $ 416,700 дейін |
35% | 15% | $ 416,700 - $ 470,700 дейін |
39,6% | 20% | $ 470 700 + |
Бұл салық мөлшерлемесі кестесінде федералды табыс салығын қалай есептеуге болатыны туралы механикаға баса назар аударылады. Біз адамның салық салынатын табысын анықтай бастаймыз және салық салынатын кірістің қандай кронштейні анықталғанын анықтағаннан кейін біз сол жолдан оңға қарай жұмыс істейміз.
2017 Бірыңғай мәртебесін беру үшін қарапайым салық мөлшерлемелері | |||
Егер сіздің салық салынатын кірісіңіз болса | Салық салынатын табысыңызды шегеріңіз | Соманы көбейтіңіз | Қосымша сома |
$ 0 және $ 9,325 | Салық салынатын кіріс минус $ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 және $ 37,950 | Салық салынатын табыс минус $ 9,325 | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 және $ 91,900 | Салық салынатын табыс минус $ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 және $ 191,650 | Салық салынатын кіріс минус $ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 және $ 416,700 | Салық салынатын кіріс минус $ 191 650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 және $ 418,400 | Салық салынатын кіріс минус $ 416,700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418 400 + | Салық салынатын кіріс минус $ 418,400 | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Қарапайымдылық үшін осы диаграммада барлық кірістер капиталдың табысын емес, қарапайым табыс болып есептеледі.)
Осы кестені пайдалану үшін біз салық салынатын табысты аламыз және алғашқы екі бағанда тиісті салықтық кронштейн басталатын соманы алып тастаймыз. Бұл сол салық шегіндегі салық салынатын кірісті ғана қалдырады. Бұл соманы үшінші бағандағы сол жақшаға арналған салық мөлшерлемесі бойынша көбейтеміз. Бұл сол салық шегіндегі кірістің салық сомасы. Бұл соманы төменгі салық ставкаларына түсетін кірістер бойынша федералдық салықтың жиынтық сомасын қосамыз - бұл төртінші бағанда көрсетілген сома. Бұл соңғы бағандағы федералды табыс салығының жалпы сомасына әкеледі.
Мысалға, Эдит, бір адам, салық салынатын табысқа 100 000 АҚШ долларына ие. Бұл салық салынатын кірістің 91,9 мың долларынан 191 650 АҚШ долларына дейін жететін төртінші салықтық брокетке кіреді.
Барлық Эдистің табысы әдеттегі салық ставкаларына бағынады деп есептесек, оның федералдық табыс салығын келесідей есептеп шығарамыз:
Мысал:
Егер сіздің салық салынатын табысы $ 100,000 болса , онда ол кронштейнге $ 91,900 мен $ 191 650 арасында келеді. $ 100,000 кемірек төменгі бөлігін ($ 91,900) $ 8,100 жалпы сомаға - осы кронштейнге түсетін жалпы кірісті алып тастаңыз. Бұл бұл кронштейнге (28 пайыз) 2 268 долларға дейін көбейтіледі. Соңғы сомаға $ 18,713.75 мөлшерінде қосымша сома қосыңыз - төменгі салықтық жақшалардан түсетін табыс салығы бойынша жалпы салық - соңғы сомасы $ 20,981.75.
Біздің есептеу нәтижесі:
- Edith $ 100,000 салық салынатын табыс бойынша федералды табыс салығының 20,981,75 $ төлеуге жауапты.
- Эдистің салық салынатын кірісі 28 пайыз салық шегінен асып түседі.
- Оның табысы 91,150 АҚШ долларынан 28 пайызға дейін салық салынған.
- Оның табысының қалған бөлігі төменгі 10 пайыз, 15 пайыз және 25 пайыз мөлшерлемесі бойынша салық салынатын болады.
- Эдистің тиімді немесе орташа салықтық ставкасы оның жалпы салықтық міндеттемесі болып табылады, оның салық салынатын табысына немесе 20,981,75 100,000 20,98175 пайызға тең бөлінеді. Бұл тиімді салық мөлшерлемесі оның табысына қолданылатын барлық салық ставкаларының қосындысы болып табылады.
2017 жылға арналған басқа да салық ставкалары
Кәдімгі табыс бойынша федералды табыс салығына қосымша, жеке табыс үшін қолданылуы мүмкін басқа да салықтар бар:
- Әлеуметтік қамтамасыз ету бойынша салық ставкасы жалақылар мен өзіндік жұмыспен қамтылғандар бойынша 12,4%, Әлеуметтік қамсыздандырудың жыл сайынғы жалақы базасы 127 200 АҚШ долларына дейін. Бұл дегеніміз, қызметкерлерге төленген ең жоғары Әлеуметтік сақтандыру салығы 7 886,40 АҚШ долларын құрайды, жұмыс берушілердің ең көп төлегендері 7 886,40 АҚШ долларын құрайды, ең бастысы, өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғалар 15 772,80 АҚШ долларын құрайды.
- Medicare салық ставкасы жалақыға және өзін-өзі жұмыспен қамтумен байланысты кірістерге 2,9% құрайды.
- Қосымша Medicare салық ставкасы 0,9% -ды құрайды. Жалға беру $ 250,000, бір немесе үй шаруашылығының басшысы немесе білікті жесір (ер) $ 200,000, ал үйленген-жеке $ 125,000.
- Баламалы минималды салық: салық салынатын табыстың 26 пайызы (АММ ережелері бойынша қайта есептелген) 93 900 АҚШ долларына дейін; AMT салық салынатын табыс бойынша 28 пайыз 93 900 АҚШ долларынан асады. Тұрмыста, үй шаруашылығының бастығы, тұрмыстағы үйлену және жесір әйел (ер) үшін: AMT салық салынатын табыс бойынша 26% 187 800 АҚШ долларына дейін; AMT салық салынатын табыс бойынша 28% -дан 187 800 АҚШ долларына дейін.
- Таза инвестициялық табыс салық салынатын болады нетто инвестициялық кірістің немесе түзетілген түзетілген жалпы табыстың төменгі шегі бойынша 3,8 пайыздық мөлшерлемесі бойынша: Үйленген үй шаруасымен немесе үй шаруасына $ 250,000, бір үйге немесе үй шаруашылығының бастығы $ 200,000, және тұрмыста $ 125,000.
- Капиталдан алынатын табыс салығының ставкалары табыстың қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді болып табылатындығына байланысты өзгереді. Қысқа мерзімді табыстар салық салынатын табыс салығының қарапайым ставкаларымен есептеледі. Ұзақ мерзімді кірістер мен салық салынатын табыс 10 пайыздан 15 пайызға дейінгі маржиналдық салықтық жақшаға түсетін кезде 0 пайыз мөлшерінде салық салынатын білікті дивидендтер. Бұл салық салынатын табыстың 25, 28, 33 немесе 35 пайыздық маржиналдық салықтық жақшада, ал салық салынатын табыстың 39,6 пайыздық маржалық салықтық кронштейнге түсетініне қарай 15 пайызға дейін өседі. Салық ставкалары 25 пайызға арзандады, 28 пайызы коллекциялық мәмілелер бойынша және 28 пайызы білікті шағын кәсіпкерлікке шығарылады.
Сіздің маржиналдық салық мөлшерлемелерін қалай пайдалануға болады
Жеке тұлғалар салық мөлшерлемелерінің кестесін өз қаржысын жоспарлауға көмектесетін бірнеше тәсілмен пайдалана алады. Сіз өзіңіз табатын қосымша табысқа қанша салық төлейтінін анықтау үшін осы салық ставкаларын пайдалана аласыз. Салық төлеушіге 25 пайыздық салықтық кронштейнге салық төлеушінің табысы 28 пайыздан кейінгі салықтық критерийге жеткенше 25 пайызға салық салынатын болады.
Есіңізде болсын, кірістердің әртүрлі аралықтары әртүрлі мөлшерде салық салынатын болады. Тарифтер қолданылатын табыс интервалдары адамның мәртебесін беру мәртебесіне негізделеді.
Сондай-ақ, бұл салық мөлшерлемелерін сіз шегерімдеріңізді арттыру арқылы үнемдеуге болатын салықты анықтау үшін пайдалана аласыз. Салық төлеуші 28 пайыздық салықтық кронштейнде салық салынатын шығындарға, мысалы, ипотека немесе қайырымдылық сияқты, жұмсалған әрбір доллар үшін федералды салықтан 28 цент үнемдейді.
Шектелген салық ставкалары басқа салық ставкаларымен, әсіресе баламалы минималды салықпен өзара әрекеттеседі. Шегерімнің жекелеген түрлерінің салықтық жинақтарын жою үшін ең аз салық функциялары.
Дерек көзі: 2017 жылға арналған ресми салықтық жақшалар 2016-55 жылдардағы кіріс процедурасы бойынша ішкі кіріс қызметі арқылы жарияланады.
2017-2017 жылдардағы салықтарды есепке алу бойынша жұмыс парақтарына салықтық есептеулерді жүргізу үшін 2017 жылы жарияланған 505, салықтарды ұстап қалу және болжанған салық бойынша 2017 жылғы басылымдарда салықтық есептерді есептеу үшін 2017 жылы 1040 және 2017 салық кестелеріне арналған нұсқауды қараңыз .