Негіздері
Инвестициялық табыс салығы таза табыстың түзетілген жалпы кірісінің бөлігіндегі белгілі бір табалдырықтардан 3,8 пайызға дейінгі сюрпремді құрайды: $ 200,000, егер сіз бір-біріңе үйленсеңіз немесе $ 125,000 болса, бөлек тіркеуде болсаңыз, $ 250,000.
Бұл сомалар инфляцияға индекстелмейді, яғни Конгресс оны жаңа заңнама арқылы өзгертпесе, олар көбейбейді.
Бірақ бүгіліс бар, ол сіздің пайдаңызда жұмыс істей алады. Егер сіздің таза инвестиция табысы MAGI-дің осы сомалардан аз болса, сіз оның орнына 3,8% төлейсіз.
Иә, «салыстыру» бұл сіздің табыс салығыңыз бойынша міндеттеменің үстінен, одан асатын соманы білдіреді. Сонымен қатар, Medicare компаниясына төленген табысыңыздан немесе есептелген салық төлемдерінен бас тарту арқылы ақшаңызды төлеп отырсыз. Бірақ сізде тек таза инвестициялық кіріс болса және сіз MAGI осы шектерден асып кетсе ғана оған бағына аласыз.
Тарихи негіз
Инвестициялық табыс салығы 2010 жылғы «Денсаулық сақтау және білім беру туралы келісімді бекіту туралы» Заңының шеңберінде «Табиғатты қорғау туралы» Заңмен қатар, жеке тұлғаларға медициналық сақтандыруды алуды немесе салықтық айыппұлды төлеуді талап ететін денсаулық сақтау нарығын реформалаған болатын.
Бұл салық осы заңнамада кіріс салығы ретінде енгізілді. Салық салу бойынша Біріккен Комиссия 2013 жылы қосымша Medicare Tax компаниясымен бірлесе отырып, таза инвестициялық табыс салығы 2013 жылы салық түсімінің қосымша 20,5 млрд.
Салық есептілігінің Біріккен комитеті 2016 жылдан бастап 2019 жылға дейінгі 10 жылдық кезеңде салық түсімдеріне 210,2 млрд.
Жеке тұлғалар үшін таза инвестициялық табыс салығын есептеу
Міне, егер сізде қандай сома болса, сіз қанша қарызға алатындығыңызды анықтаңыз. Алдымен MAGI-ді есептеңіз. Сіздің формаңыздың 1040-жолында пайда болатын түзетілген жалпы табысыңыздан бастаңыз. Енді сіз осы санға жету үшін алып тастаған кейбір аударуларды қосыңыз, соның ішінде:
- Студенттерге берілетін несие бойынша пайыздар, біліктілікті арттыру шығындары, оқыту ақысы мен шегерімдері
- Өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықтың жартысына шаққандағы шегерім
- IRA жарналары
- Салық салынатын әлеуметтік төлемдер
- Жалға беру шығыны
- Пассивті жоғалту немесе пассивті табыс
- Бала асырап алу шығындарын алып тастау
- АҚШ-тың жинақталған облигацияларынан кірістерді алып тастау
- Ашық сауда серіктестігінен шығындар
Бұл сіздің түзетілген түзетілген жалпы кіріс. Енді оны таза инвестициялық табысыңызбен салыстырыңыз. Бұл қорларды, облигацияларды, өзара қорларды, аннуитеттерді, роялтиді, жалға берілетін кірісті және басқаларға таратуға болатын несиелер бойынша пайыздардан алынған қаражаттарды қамтиды.
Сондай-ақ, сауда-саттықта немесе бизнесте ұсталатын мүліктен түскен кірістерді қоспағанда, коммерциялық немесе бизнестегі пассивті кіріс, іскерлік сауда-саттық қаржы құралдарынан немесе тауарлардан алынатын табыс және таза капиталдан түскен кірістер кіреді.
Сіз өзіңіздің шығындарыңызды жиынтықтан шығара аласыз - бұл инвестицияларды қолдау үшін жұмсалған шығындар, мысалы, брокерлік алымдар және салықтарды дайындау үшін төлемдер. Таза инвестициялық кірісті төмендетуге болатын басқа да шегерімдерге мыналар жатады:
- Жалға беру және роялти кірістерін өндірумен байланысты шегерімдер
- Кәсіпкерлік табыстарды өндірумен байланысты шегерімдер
- Жинақты мерзімінен бұрын алу туралы айыппұл
- Инвестициялық пайыздық шығыстар
- Әртүрлі инвестициялық шығыстар
- Нетто-инвестициялық кіріспен байланысты мемлекеттік табыс салығының бөлігі
- Сатылған немесе сатылған мүлікке қатысты кәдеге жарату және ұрлық шығындары .
Осы шегерімдердің кейбіреулері инвестициялық табыс көрсеткіштеріне енгізілген. Жалдау табыстары , роялти кірісі, іскерлік табыс және капиталдың таза өсімі шегерімдер мен залалдар ескерілгеннен кейін кірістің таза сомасы болады.
Алайда, басқа да шегерімдер осы таза көрсеткіштерге қосылмайды, сондықтан оларды таза инвестициялық кірістерге жету үшін инвестициялық кірістерден шегеру керек. Бұл бөлек аударымдарға салымдарды, инвестициялық пайданы, инвестициялық шығындарды, инвестициялық кірістерге бөлінетін мемлекеттік табыс салығын және инвестициялық жылжымайтын мүлікке байланысты шығындардың жоғалғандығын мерзімінен бұрын алу туралы айыппұл жатады.
Бақыланатын шетелдік корпорацияларға және шетелдік шетелдік инвестициялық компанияларды инвестициялайтын салық төлеушілер түзетілген жалпы кірістерді одан әрі өзгертуге мәжбүр болуы мүмкін. Егер осы көздерден қандай да бір кіріс алсаңыз және MAGI сіздің мәртебеңізді жоғарылату шегінен асып кетсе, сіз өзіңіздің есептеулеріңізді дұрыс алуыңызға көз жеткізу үшін салық маманымен кеңесу керек болуы мүмкін.
Нетто-инвестициялық табыс салығы сіздің таза инвестициялық табысыңыздың немесе MAGI-дің шекті мәндерінен асатын сомасынан төмен болады: $ 200,000, $ 250,000 немесе $ 125,000. Бұл санды 3,8 пайызға көбейтіңіз.
Инвестициялық табыс салығына кім кіреді?
Инвестициялық табыс салығы салалар мен тресттерге, сондай-ақ жеке тұлғаларға жүктеледі. Жеке тұлғалар үшін бұл АҚШ азаматтары мен шетелдіктерге жатады. Жеке тұлға салық салу мақсаттары үшін АҚШ резиденті ретінде қарастырылмайтын жағдайларды қоспағанда, резидент емес шетелдіктерге қолданылмайды.
Жылжымайтын мүліктің немесе сенімгерлік басқарушының жиынтық табысы жыл ішінде ең жоғары салықтық кронштейн басталатын доллар сомасынан асып кеткен кезде таза инвестициялық табыс салығы жылжымайтын мүлікке және трасттарға қолданылады.
Салық түсімі қайда жүреді
Инвестициялық таза табыс салығының ресми атауы «Табысқа салынбаған кіріс Medicare қосқан кездегі салық». Бұл салық түсімдерінің Medicare-ды қаржыландыруға жұмсалатындығын көрсетеді, бірақ бұл салық бойынша көтерілген табыс шынымен де жалпы ұлттық қорға енеді. Жаңа Medicare сюжеттерінің қысқаша баяндауында Бірлескен салық салу комитеті «осы ереже бойынша Америка Құрама Штаттарының қазынасы қорынан кез-келген Мақсаттық қорға салық аудару үшін ешқандай провизия жасалмайды» деп атап көрсетеді.
Нұсқаулыққа кіріспесінде IRS: «1411 бөліміне сәйкес жиналған сомалар Medicare Траст қорына арналмаған» деп мәлімдеді. 8960 салық үлгісі бойынша IRS қолданатын фраза болып табылатын таза инвестициялық табыс салығы осы салықтың ең жақсы атауы болып табылады.