Еңбекке ақы төлеу және өз бетінше жұмыспен қамтылу кірістерінің 0,9 пайыздық үлесі
Кейбір қызметкерлер мен өзін-өзі жұмыспен қамтыған салық төлеушілер «тұрақты» Medicare салықынан асатын қосымша 0,9 пайыз салық төлеуге міндетті. Талап салық төлеушінің мәртебесі бойынша шекті сомадан асатын табысты Мәртебесі жалақысының және өзін-өзі жұмыспен қамтылудың таза табысының мөлшеріне негізделеді.
Медикамен жұмыс істейтін жалақы деген не?
Медикеридің жалақысы жалақыдан біршама ерекшеленеді, сіз табыс салығын төлеуіңіз керек.
Олар жыл бойы қызметкерлердің жалақысы медициналық және стоматологиялық сақтандыру сыйлықақыларын, денсаулық сақтау жинақ шоттарын және тәуелді қамқорлыққа икемді шығыстарды төлеу бойынша жарналар сияқты белгілі бір жеңілдіктерді азайтады.
401 (k) сияқты зейнеткерлік жоспарларды топтастыруға қызметкерлердің жасаған жарналар алдындағы салық жеңілдіктері федералды табыс салығына жататын жалақыларды төмендетуі мүмкін, бірақ олар Әлеуметтік қамсыздандыру немесе Medicare салықтарына байланысты жалақыны төмендетпейді.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған тұлғалар үшін Medicare жалақысы таза табыс болып табылады - бизнес шығыстары C кестесі немесе F-кестесі бойынша қысқартылған факторға көбейтілгеннен кейін қалған табыстар.
Қосымша Medicare салық тарихы
Қосымша Medicare Салығы Хирургты қорғау және Қолжетімді күтім туралы Заңның бөлігі ретінде заңмен бекітілген болатын, содан кейін оны 2010 жылы Денсаулық сақтау және Білім беру туралы келісу туралы актімен түзетулер енгізілді. Бұл екі заң жеке тұлғаларды медициналық сақтандыруға немесе салық жазасы.
Қосымша Medicare салығы осы заңнамада кіріс салығы ретінде енгізілді.
АСА қабылданған сәтте, Біріккен Комитет Салық комитетінің бағалауы бойынша, Medicare Салық және Табысқа жатпайтын кіріс Medicare пайдасына салынатын салық 2013 жылы басталатын 10 жылдық кезеңнің ішінде 210 миллиард АҚШ долларын құрайтын еді. Medicare салыстыру коды қолданылды.
Қосымша Medicare жалақы салығы
Қосымша Medicare салығы - тек қызметкерге салынатын салық. Медициналық таксимен салыстырудан айырмашылығы, жұмыс берушілер оған сәйкес келмейді. Медикамен жұмыс істейтін жалақы 5-жолдағы В-2 формасында көрсетілген. Шектелген сомалар:
Жалақы табысының қосымша Medicare салық шегі | |
Өтініш беру мәртебесі | Медикамен жұмыс істейтін жалақы жоғары |
Үйленген-бірге | $ 250,000 |
Тұрмыста немесе үй шаруасының басы немесе жесір әйел (ер) | $ 200,000 |
Үйленген, бөлек | $ 125,000 |
Medicare жалақысы осы сомадан асатын салық төлеушілер табалдырығы бойынша баланста қосымша Medicare салығын төлеуге міндетті. Және иә, сіз осы Medicare салығын да, сонымен қатар табалдырықтан жоғары табысқа қосымша салық төлеуіңіз керек. Сондықтан олар оны «қосымша» салық деп атайды.
Кейбір мысалдар
- Альберт жалғыз болып, бір жұмыс орнында Medicare жалақысына 150 000 доллар және екінші жұмысында Medicare жалақысына $ 75,000 табады. Оның бірлескен жалақысы Medicare компаниясына 225 000 АҚШ долларына бағаланған. Альберт өзінің Medicare-дің жалақысы 200 000 АҚШ долларынан асатын мөлшерде қосымша Medicare салықына ие болады, бір адамға арналған шекті сома. Оның артық сомасы 225 000 АҚШ долларын құрайды, $ 200,000 немесе $ 25,000. Альберттің қосымша Medicare салығы - $ 25,000 немесе $ 225-тен 0,9%.
- Барни мен Бетти үйленген және олар бірлескен табыс әкеледі . Барни Medicare жалақыларында $ 75,000 табады және Бетти Медикердің жалақысына 200 000 АҚШ долларын табады, сондықтан олардың жалпы жалақысы 275 000 АҚШ долларын құрайды. Барни және Бетти Betty қосымша Medicare Салықына олардың бірлескен жалақысы 250 000 АҚШ долларынан асатын сомаға ие болады, ерлі-зайыптылардың бірлескен өтінішінің шекті сомасы. Олардың артық сомасы $ 275,000 $ 250,000 немесе $ 25,000. Барни мен Беттидің қосымша Medicare салығы - $ 25,000 немесе $ 225-тен 0,9%.
- Енді, Барни мен Бетти ерлі-зайыптылардың салық декларацияларын бөліп беруін ойлаңыз. Жеке филлерге арналған қосымша Medicare салығы әрбір жұбайдың жеке жалақысына негізделеді. Барни 75 000 АҚШ долларына ақшалай табыс тапты, бұл некеде тұрған адамға $ 125,000 шегінен асып кетеді, сондықтан оның шекті сомадан артық жалақы жоқ. Ол қосымша Medicare салығын төлеуге міндетті емес. Бірақ Бетти туралы не деуге болады? Оның жалақысы 200 000 АҚШ долларын құрайды. Ол жеке салық төлеушілерге бөлек табыс ету үшін оның жеке жалақысы $ 125,000 шегінен асатын қосымша Medicare салығын төлейді. Оның артық сомасы 200 000 АҚШ долларын құрайтын 125 000 долларға жетіп, 75 мың долларға жетеді. Betty-дің қосымша Medicare салығы - $ 75,000-нің 0,9 пайызын құрайды, ол $ 675-ке келеді.
Қосымша Medicare Салықты ұстау
Қосымша Medicare салығы салық төлеушінің барлық тапсырмалардан алынатын жалақы шегінен асып кеткен кезде қолданылады. Бұл салық төлеушінің екі жұмыс орнын ұстап қалуы мүмкін, олардың ешқайсысы шекті сомадан артық төлейді, сондықтан жұмыс беруші де осы қосымша салықты ұстап қалмайды.
Қызметкерлер жұмыс берушілердің жалақысынан ұсталатын Medicare салықтарына ие болуына үйренеді және дәл Medicare салығының дұрыс мөлшеріне ие болады. Бірақ қосымша Medicare салықты ұстау ережелері тұрақты Medicare салықтарын есептеу ережелерінен ерекшеленеді. Бұл сондай-ақ, жұмыс беруші ақыр соңында міндетті түрде салықтың дұрыс сомасынан айырмашылығы бар соманы ұстап қалуына әкелуі мүмкін.
Жұмыс берушілерге қызметкерге төленген 200 000 АҚШ долларынан асатын Medicare жалақысына қосымша Medicare салығы ұсталуы керек. Қосымша стипендияға арналған шекті мәнді қосымша Medicare салықына арналған шектерге салыстыру. Некеде тұрғандарға арналған салықты есептеуге арналған табалдырық пен шектер арасындағы сәйкессіздік бар.
Қызметкерлер олардың салық декларациялары бойынша қосымша Medicare салықтарын есептеген кезде, бұл олардың пайдасынан ұсталған нәрсемен сәйкес келмеуі немесе сәйкес келмеуі мүмкін. Жұмыс беруші оны ұстап алмаса да, қызметкер қосымша Medicare салығы бойынша жауап береді. Сізге қосымша Medicare сүюшілердің қандай болатынын алдын-ала анықтау керек, содан кейін осы салықтық шығындарды жабыңыз. Мұны бірнеше жолмен жасауға болады:
- Федералдық табыс салығын ұстап қалуды жаңа Medicare сюжеттік кодын есепке алу үшін арттырыңыз.
- Салықтық төлемді жасаңыз.
- Егер сіз бір файлды жіберсеңіз, төлемді кеңейтім сұрауымен жіберіңіз.
- Қайтаруға өтініш берген кезде қосымша салық төлеңіз
Өзін-өзі жұмыспен қамту туралы қосымша Medicare салық
Еңбекке ақы төленетін табыстың шекті сомасы жалақыға ұқсас.
Өзін-өзі жұмыспен қамтудың таза кірісі - бұл бизнес-шығыстарға арналған шығыстарды шегерулерден кейін C, F кестелері және К-1 кестесінде қабылданғаннан кейін, өз бетінше жұмыспен қамтылған барлық кірістердің жиынтығы. Одан бөлек, өз бетінше жұмыспен қамтылғандардан түскен кіріс оны 92,35 пайызға көбейту арқылы азаяды. Өзін-өзі жұмыспен қамтылудың жиынтық табысы А бөлімін, 4-жолда немесе В бөлімінде, 6-жолда табуға болады.
Жалғыз өзіндік жұмыспен қамтылған табыстың төмендеуіне әкелетін жалғыз шегерімдер, кесте C, F кестесіндегі немесе K-1 Кестесіндегі серіктестің өзіндік жұмыспен қамтылған табыстарындағы таза табысты есептеуге кіретіндер болып табылады. Федералдық кіріс салығы бойынша салық салынатын табысты азайту үшін 1040-шы параграфтың 1-ші параграфында табысқа түзетулер ретінде көрсетілетін кез келген шегерімдер өзіндік жұмыспен қамтылған салыққа және қосымша Medicare салықына әсер етпейді. Бұл жоғарыда аталған шегерімдерге өздігінен жұмыс істейтін медициналық сақтандыру, SEP-IRA немесе басқа да өзін-өзі жұмыспен қамтыған зейнетақы жоспарына жарналар және өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықтың жартысы кіреді. Бұл шегерулер тек табыс салығын азайтады.
Салық төлеуші жалақы мен өзін-өзі жұмыспен қамтудың кірісі болса не болады?
Егер сіз өзіңізді жұмыспен қамтылғандарға арналған табысқа және жалақыға қосымша Medicare салығын есептеп жатсаңыз, түзетуді 8959 10-сауық формасында жасауға болады. Бұл түзету қосымша Medicare Салығының жалақы бойынша бір рет есептелетінін және олардың біріктіріліп, шекті сомадан асып кетуіне байланысты тек бір рет өзін-өзі жұмыспен қамтумен айналысатын табыс бойынша қамтамасыз етілуін қамтамасыз етеді. Реттеу үрдісі ИҚК-ны осылай сипаттайды:
«FICA-ның салық және өзін-өзі жұмыспен қамтылуына байланысты салықтарды SECA-ның салық салынатын табысы бар жеке тұлғалар қосымша Medicare салық бойынша өз міндеттемелерін үш кезеңмен есептейді:
«1-қадам: Кез келген салықты ұстап тұрмағанын есепке алмай, өтінім мәртебесі үшін қолданылатын шектен асатын кез келген жалақы бойынша қосымша Medicare Салығын есептеңіз.
«2-қадам: Өтініш беруші мәртебесі үшін алынатын Мәртебе жалақысының жалпы сомасы бойынша, бірақ нөлден төмен емес мөлшерде қолданылатын шектік мәнді азайтыңыз.
«3-қадам төмендетілген шектен асып кететін кез-келген жұмыспен қамтылғандарға арналған қосымша Medicare Салығын есептеңіз.»
Қосымша Medicare салығын есептеу мақсаттарында өзін-өзі жұмыспен қамтудың таза кірісі нөлден аз болмауы керек, сондықтан бизнес шығындары жалақы бойынша қосымша Medicare Салықты азайта алмайды.
Темір жолдың зейнетақымен қамсыздандыру туралы салық заңына қосымша Medicare салығы
Қосымша Medicare Tax компаниясы қызметкерлерге және қызметкерлер өкілдеріне арналған теміржолдың зейнетақысын өтеуге қолданылады. 0,9 пайыздық мөлшерлеме бірдей, ал шекті сомалар жалақыға және өзін-өзі жұмыспен қамтумен айналысатындарға ұқсас. Есептеулер жалақыдан түсетін табыс бойынша есептеледі. Railroad Retirement өтемақысын алсаңыз, W-2 формасындағы 5-қораптағы шекті сомадан асатын Medicare жалақысын іздеңіз.
IRS сәйкес теміржол кірісі үшін бір ерекше ереже бар:
«RRTA салықтары мен FICA салықтары бойынша төленетін жалақыға байланысты өтемақы қосымша Medicare салық міндеттемесін анықтау үшін біріктірілмеген, жеке тұлғаның мәртебесін беру үшін қолданылатын шекті әрбір кіріс санатына бөлек қолданылады».