Жеке салық мөлшерлемелері және 2014 жылға арналған кронштейндер
2014 жылғы салықтық жақшаларға шолу
Әрбір салық ставкасы салықтық кронштейн деп аталатын белгілі бір кіріс ауқымына қолданылады. Әрбір жақша басталатын және аяқталатын жерде салық төлеушінің мәртебесіне байланысты болады.
Салық ставкалары табыстың түріне байланысты өзгеруі мүмкін. Кәдімгі салық ставкалары табыс көздерінің көпшілігінде қолданылады, бірақ арнайы салық мөлшерлемесі бойынша кесте ұзақ мерзімді капиталдан түскен пайдаға және білікті дивидендтерге қолданылады.
Төмендегі кестеде бірінші бағандағы қарапайым салық ставкалары және ұзақ мерзімді пайданың ставкасы және екінші бағандағы білікті дивидендтер көрсетілген. Қалған бағандар беру мәртебесі бойынша топтастырылған салық кодының басы мен соңын көрсетеді. Бұл долларлық сомалар сіздің салық салынатын табысыңызды білдіреді - әртүрлі шегерімдер мен салықтық несиелер алынып тасталғаннан кейін қалған нәрсе.
| Салық ставкалары | Жалғыз | Үй шаруашылық басқармасының бастығы | Үйленген, бөлек | Үйленген немесе жесір немесе жесір әйел | |||||
| Жай табыс | Ұзақ мерзімді капиталдық кірістер мен білікті дивидендтер | Салық салынатын пайда | Дейін | Салық салынатын пайда | Дейін | Салық салынатын пайда | Дейін | Салық салынатын пайда | Дейін |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12 950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148.850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186.350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148.850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186.350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Салық ставкаларының кестесі диаграмма мәртебесі бойынша да бөлінуі мүмкін. Бұл диаграмма бір адамға арналған федералды табыс салығын есептеуге арналған механиканы құрайды.
| Бірыңғай мәртебесін беру үшін қарапайым салық мөлшерлемелері [Салық ставкалары кестесі X, Ішкі табыстың коды 1 (с)] | ||||||
| Егер салық салынатын табыс: | а | б | с | d | e | |
| Қатты | Бірақ аяқталмаған | Салық салынатын табыс | Көбейту сомасы | Көбейту (а) бойынша (b) | Жою сомасы | (С) тармағынан алып тастау. Бұл федералды табыс салығы. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186.350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186.350 | 405,100 | × 0,33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0,35 | 24 243,75 | |||
| 406,750 | - | × 0,369 | 42,954.25 | |||
Біз жеке тұлғаның салық салынатын табысын анықтай бастаймыз, содан кейін осы екі салық төлеушінің кірісі төмендейтінін анықтау үшін алғашқы екі бағанды қолданыңыз. Біз тиісті жолды тапқан кезде сол жолдан оңға қарай жұмыс істейміз. (A) бағанында салық салынатын табыстың сомасын жазыңыз, содан кейін бағаны (c) көбейтуді орындаңыз және ақырында (e) бағанында шегерім жасаңыз. (E) бағанындағы нәтижесі - бұл (а) бағанында көрсетілген салық салынатын кіріс сомасы бойынша федералдық табыс салығы бойынша міндеттеме сомасы.
Мысалы, егер Desmond салық салынатын табысы 100,000 доллар болса, бұл 89,350 доллардан 186 350 АҚШ долларына дейін жететін төртінші салықтық кронштейнге түседі. Десмондтың барлық кірістерінің қарапайым салық ставкаларына бағынатындығын болжасақ, біз оның федералды табыс салығын келесідей табатын болдық:
| Мысал | ||||||
| Егер салық салынатын табыс: | а | б | с | d | e | |
| Қатты | Бірақ аяқталмаған | Салық салынатын табыс | Көбейту сомасы | Көбейту (а) бойынша (b) | Жою сомасы | (С) тармағынан алып тастау. Бұл федералды табыс салығы. |
| 89,350 | 186.350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Десмонд $ 21,175.75 мөлшерінде салық салынатын табыс бойынша федералды табыс салығына 100,000 АҚШ долларын бөледі. Оның салық салынатын кірісі 28 пайыздық салықтық кронштейнге тиесілі. Оның табысы 89,350 АҚШ долларынан 28 пайызға дейін салық салынған. Оның табыстары қалған 10, 15 және 25 пайыздық ставкалар бойынша салық салынады.
Десмондтың тиімді немесе орташа салықтық ставкасы оның салықтық міндеттемесі оның салық салынатын табысына бөлінген немесе 21,175.75 100,000 бөлінген: 21.17575 пайыз. Бұл тиімді салық мөлшерлемесі оның кірісіне қатысты қолданылатын барлық салық ставкаларының қосындысы болып табылады.
Мынаны басқа да мәртебе беру мәртебелері туралы:
| Тұрмыстық мәртебе берушінің қарапайым салық ставкалары [Салық ставкасының кестесі Z, Ішкі табыстың коды 1 (б)] | ||||||
| Егер салық салынатын табыс: | а | б | с | d | e | |
| Қатты | Бірақ аяқталмаған | Салық салынатын табыс | Көбейту сомасы | Көбейту (а) бойынша (b) | Жою сомасы | (С) тармағынан алып тастау. Бұл федералды табыс салығы. |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12 950 | 49,400 | × 0,15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0,33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432200 | × 0,35 | 27,846.00 | |||
| 432200 | - | × 0,369 | 47,727.20 | |||
| Ерлі-зайыптыларға үйлену үшін жеке салық ставкалары [Салық ставкасының кестесі Y-2, Ішкі табыстың коды 1 (d)] | ||||||
| Егер салық салынатын табыс: | а | б | с | d | e | |
| Қатты | Бірақ аяқталмаған | Салық салынатын табыс | Көбейту сомасы | Көбейту (а) бойынша (b) | Жою сомасы | (С) тармағынан алып тастау. Бұл федералды табыс салығы. |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0,15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0,33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0,35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - | × 0,369 | 26623.55 | |||
| Ерлі-зайыптылардың жесір немесе жесір дос беру мәртебесі туралы бірлескен мәлімдемені төлеуге арналған салықтар [Салық ставкасының Y-1 кестесі, Ішкі табыстың коды 1 (а) бөлім) | ||||||
| Егер салық салынатын табыс: | а | б | с | d | e | |
| Қатты | Бірақ аяқталмаған | Салық салынатын табыс | Көбейту сомасы | Көбейту (а) бойынша (b) | Жою сомасы | (С) тармағынан алып тастау. Бұл федералды табыс салығы. |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0,15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148.850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148.850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0,33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0,35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - | × 0,369 | 53,247.10 | |||
Бұл диаграммалар тек табыс салығының қарапайым ставкаларын көрсетеді. IRS жариялауында 505 табуға болатын осы диаграмманы немесе ұқсас диаграммаларды пайдалана отырып, барлық салық төлеушінің табысы қарапайым салық ставкаларына бағынады деп есептейміз. Ұзақ мерзімді капиталдың пайдасы немесе білікті дивидендтер болған жағдайда, салықты есептеу үшін жұмыс парағын 2-6 бірге жұмыс парағын 1-6 пайдаланыңыз.
2014 жылға арналған басқа да салық ставкалары
Кәдімгі табыс бойынша федералды табыс салығына қосымша, жеке табыс үшін келесі салықтар да қолданылады:
- Еңбекке ақы төлеуге және өз бетінше жұмыспен қамтылғандарға арналған табысы бойынша 12,4% мөлшерінде Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық Әлеуметтік сақтандыру бойынша жыл сайынғы еңбекақы базасына дейін 117 000 АҚШ доллары
- Еңбекке ақы төлеу және өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша кірістер бойынша 2,9% ставка бойынша Medicare салығы
- Үйленген болсаңыз және бірлесіп тапсырсаңыз, 125 000 АҚШ доллары болса, жалақыға және өзін-өзі жұмыспен қамтуға арналған 0,9% мөлшерінде қосымша Medicare салығы 250,000 АҚШ долларынан асады. білікті жесір (ер).
- Альтернативті минималды салық (AMT) салық төленетін кірістің 26 пайызы АММ ережелері бойынша қайта есептелетін 91 250 АҚШ долларына дейін немесе 28,2% салық төленетін табыс бойынша 91 250 АҚШ долларынан жоғары болса, жеке болып табылады. Барлық басқа салық төлеушілер AMT салық салынатын табыстың 262 пайызын 182 500 АҚШ долларына немесе AMT салық салынатын табыстың 28 пайызына 182 500 АҚШ долларынан төлейді.
- Таза инвестициялық табыс таза инвестициялық кірістің немесе түзетілген түзетілген жалпы табыстың төменгі шегі бойынша 3,8 пайыздық ставка бойынша салық салынатын болады: 250 мың АҚШ доллары квалифицирленген жесір әйелге және ерлі-зайыптылардың қайтаруына $ 200,000 үй шаруашылығының бастығы ретінде, сондай-ақ жекелеген кірістерді ұсынатын үйленген азаматтар үшін 125 000 АҚШ долларын құрайды.
- Капиталға салынатын салықтың ставкасы қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді болып табылатындығына байланысты өзгереді. Қысқа мерзімді табыстар салық салынатын табыс салығының қарапайым ставкаларымен есептеледі. Ұзақ мерзімді кірістер мен білікті дивидендтер келесі ставкалар бойынша салық салынуы мүмкін: егер салық салынатын табыстың салықтық кірістің 10 пайызы немесе 15 пайызы салықтық жақшада, 15 пайыз салық салынатын табыстың 25, 28, 33 немесе 35 пайызы салықтық жақшада болса, 20 пайыз егер салық салынатын кіріс 39.6 шекті маржалық салық ставкасына, 25 пайызы амортизацияны қайтаруға, 28 пайызы коллекциялық мәмілелерге, 28 пайызы білікті шағын кәсіпкерлік субъектілеріне жатқызылады.
Сіздің маржиналдық салық мөлшерлемелерін қалай пайдалануға болады
Жеке тұлғалар осы салық ставкалары кестесін өз қаржысын жоспарлауға көмектесетін бірнеше тәсілмен пайдалана алады. Сіз табатын қосымша табысқа қанша салық төлейтінін анықтауға болады. Егер сіз 25 пайыздық салықтық кронштейнде болсаңыз, сіздің қосымша табысыңыз 28 пайызға дейінгі келесі салықтық кронштейнге жеткенше осы мөлшерде салық салынатын болады.
Сондай-ақ, бұл салық мөлшерлемелерін сіз шегерімдеріңізді арттыру арқылы үнемдеуге болатындығын анықтау үшін пайдалана аласыз. 28 пайыздық салық төлеушінің салық төлеушісі ипотека немесе қайырымдылық сияқты салық салынатын шығындарға жұмсалған әрбір доллар үшін федералды салық бойынша 28 центті үнемдейді.
Есіңізде болсын, кірістердің әртүрлі аралықтары әртүрлі мөлшерде салық салынған және тарифтер қолданылатын табыс интервалдары сіздің мәртебеңізге негізделген. Жылына 48 600 АҚШ долларын иеленген және үй шаруашылығын басқаратын басты лауазымға кіретін салық төлеуші өзінің алғашқы 12,950 салық салынатын табысы бойынша 10 пайыздық мөлшерлемеге және салық салынатын табысқа 15 пайызға 12,950 доллардан 48,600 долларға дейін салық салынатын болады. Жылына 200 000 АҚШ доллары мөлшерінде жалақы алатын үй шаруашылығының бастығы 28 пайыздық салықтық кронштейнге түседі, бірақ оның кейбір кірістері 10 пайызға, 15 пайызға және 25 пайызға салық салынуы мүмкін.
Шектелген салық ставкалары басқа салық ставкаларымен, әсіресе, жоғары салық ставкасына табыс табуға немесе шегерімдердің жекелеген түрлерінің салық жинақтарын жоюға мүмкіндік беретін баламалы ең төменгі салықпен өзара әрекеттеседі.
2014 жылға арналған ресми салықтық жақшалар 2013-35 табыстары бойынша кіріс процедурасы бойынша Ішкі кіріс қызметі арқылы жарияланды.
ЕСКЕРТПЕ: Салық заңнамасы мезгіл-мезгіл өзгеріп отырады және сіз салық кеңесшісімен соңғы кеңес алуға кеңес бересіз . Осы мақалада қамтылған ақпарат салықтық кеңес ретінде қарастырылмайды және салықтық кеңес берудің орнын алмастырмайды.