Капитал пайдасы мен шығынына арналған негізгі салықтық кеңестер
Capital Asset дегеніміз не?
Капиталды активтер - қорлар, инвестициялық қорлар, облигациялар, жылжымайтын мүлік, қымбат металдар, монеталар, бейнелеу өнері және басқа да коллекциялар сияқты инвестициялар.
Капитал активі сатылған кезде, егер сіздің инвестицияларыңыз құн өсіп немесе төмендеген болса, сіз сол активтің құнының өзгеруіне салық салынатын болады. Инвестициялар пайыздар , дивидендтер , жалгерлік төлемдер және роялти түрінде табыс табуы мүмкін. Инвестициялардан алынатын табыс салық салынатын табыс ретінде жасалады.
Құны негізі дегеніміз не?
Шығынның негізі - негізгі активке төленген бастапқы баға. Бағалық негізде сатып алу бағасы және кез-келген тиісті сатып алу шығындары (брокерлерге төленетін комиссиялар) бар.
Кейбір жағдайларда, активтің өзіндік құны салық салу мақсаттары үшін шынайы құнын көрсету үшін жоғары немесе төмен түзетілуі керек. Түзетілген негіз активтің өзіндік құнының негізінде есептеледі, содан кейін негізді ұлғайтуға немесе азайтуға болатын түзетулер енгізеді.
Мысалы, Стивен мен Мэри 1986 жылы 100 мың долларға үй сатып алды. Жылдар бойы олар шатырды ауыстырды, жаңа ауаны баптандырды және басқа да жақсартуларды жасады.
Бұл жақсартулар құны үйде олардың негізін арттырады. Бірнеше жыл бойы олар үйді жалдады. Осы жылдардағы амортизациялық аударымдар олардың негізін төмендетеді.
Негізінде тереңдетілген нұсқауларды және негізге келтіруді келесі қараңыз:
- Активтердің негіздері (551 басылым),
- Инвестициялық кірістер мен шығыстардың 4-тарауы (550 жарияланым) және
- D кестесіндегі Нұсқаулықтың негіздері мен есепке алу бөлімі.
Капитал пайдасының салықтық режимі
Капиталға салынатын табыстар қалай салық салынғаны сіз қандай капитал түрінде инвестицияланғаныңыз және активті қанша уақыт ұстап тұруыңызға байланысты.
Капитал активтерінің түрлері
Коллекцияларды, амортизацияланатын жылжымайтын мүлікті және шағын бизнес қорларын сату үшін қолданылатын арнайы салық нормалары бар.
Коллекцияларға ұзақ мерзімді инвестициялар 28% -ға дейін салық салынуда. Коллекцияларға қысқа мерзімді инвестициялар сіздің табысыңыздың қарапайым салық ставкалары бойынша қысқа мерзімді капиталға салынатын салық ретінде қарастырылады. Коллекциялық заттар келесі элементтерді қамтиды:
- маркалар,
- монеталар,
- қымбат металдар,
- қымбат бағалы тастар,
- сирек кілемдер,
- антиквариат,
- алкогольдік сусындар, және
- бейнелеу өнері.
Алайда, кейбір қымбат металл монеталар мен құймалар тұрақты инвестициялық активтер деп есептеледі және салық салу мақсаттары үшін коллекциялық заттар деп қарастырылмайды. Ішкі кірістер кодексінің 408 (m) бөлімі (3). Сондай-ақ, 17-басылымды қараңыз , Сіздің Федералдық кіріс салығыңыз , 16-тарау.
Амортизацияланған жылжымайтын мүлік арнайы амортизацияны қайтару салықына жатады . Ерекше 25% салық ставкасы меншікке талап етілген немесе талап етілген амортизация шегерімдеріне қатысты пайда мөлшеріне қолданылады. Кірістің қалған бөлігі қарапайым салық ставкаларына немесе меншікке қанша уақыт ұсталғанына байланысты ұзақ мерзімді кіріс салығы ставкаларына салық салынатын болады.
Амортизацияны қайтару туралы қосымша ақпарат алу үшін, 544 жариялау, активтерді сату және басқа да реттеу, 3-тарау, Амортизацияны қайтару бөлімін қараңыз.
Шағын кəсіпорынның капиталының өсуі жəне шығындары жеңілдетілген салықтық режимге ие болуы мүмкін. Атап айтқанда, бұл салықтық үзіліс С-корпорациялар ретінде ұйымдастырылған шағын бизнеске қолданылады. Егер компания акциялары шығарылған кезде компанияның жалпы активтері 50 миллион АҚШ доллары немесе одан аз болса, кірістер Ішкі кірістер кодексінің 1202 бөлімі бойынша ішінара немесе толықтай алынуы мүмкін. Корпорацияның кішігірім қорларындағы шығындар, егер компанияда жалпы сомасы 1 миллион АҚШ доллары немесе одан кем төленген болса 1244 бөлімінде жылына $ 50,000 дейін қарапайым шығындар ретінде қарастырылуы мүмкін. Шағын бизнес инвесторлары компаниялардың өз акцияларын компанияға инвестициялау кезінде 1202-бен 1244-бөлімге немесе екеуіне де сәйкес біліктілігін растауды сұрай алады.
Шағын бизнеске арналған осы екі ереже туралы қосымша ақпарат алу үшін Жарияланым 550, Инвестициялық кірістер мен шығыстар , 4-тарауды қараңыз, әсіресе Білікті шағын бизнес қорына кіретін бөлім.
Сіздің бизнесте пайдаланылатын негізгі қаражаттар әдеттегі пайда ретінде салық салынуда. Іскерлік активтерге бизнес-кәсіпорынға пайдаланылатын барлық жиһаз, жабдықтар мен техника кіреді. Мысалы, компьютерлер, үстелдер, креслолар және фотокопия. Қарапайым табыстар IRS Form 4797 бойынша есептеледі . Бизнес активтерін сатуға қатысты қосымша мәлімет алу үшін жариялау 544, Сату және активтерді басқа да реттеу бөлімін қараңыз.
Капиталдың пайда болу мерзімдері: ұзақ мерзімді және қысқа мерзімді
Холдинг кезеңі адамның қанша уақыт ішінде активке тиесілігін анықтайды.
Холдинг кезеңі инвестициялауды адам сатып алған күннен бастап басталады. IRS: « Инвестициялық мүлікті қаншалықты ұзақ сақтағаныңызды анықтау үшін жылжымайтын мүлікті сатып алған күннен кейінгі күні есептеле бастайды. », - делінген хабарламада. 70-598 ереже.)
Салық салу мақсаттары үшін біз қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді кезеңдерге капиталдың пайдасын топтастырамыз.
Қысқа мерзімді ұстау мерзімі - бір жылдан кем емес . Қысқа мерзімді капиталға салынатын пайда, салық ставкалары бойынша салық салынатын болады, ол 2016 жылға қарай 10% -дан 39,6% -ға дейін артады .
Ұзақ мерзімді өткізу мерзімі бір жылдан асады . Ұзақ мерзімді капиталға салынатын пайда ұзақ мерзімді капиталға салынатын пайда ставкаларына салық салынады, бұл әдеттегі салық ставкаларынан төмен. Ұзақ мерзімді капиталдың салық ставкасы нөлге тең, яғни 15% немесе 20%, сіздің маржалық салықтық кронштейнге байланысты.
- 0% ұзақ мерзімді кірістер мен дивидендтерге қатысты қолданылады, егер адам 10% және 15% салықтық жақшалар болса,
- 15% егер адам 25%, 28%, 33% немесе 35% салықтық жақшалар болса, ұзақ мерзімді кірістер мен дивидендтерге қолданылады;
- 20% ұзақ мерзімді кірістер мен дивидендтерге қатысты қолданылады, егер тұлға 39,6% салықтық жақшада болса.
Негізгі капиталға салынатын салық
| Егер сіздің салықтық бракетіңіз: | Содан кейін қысқа мерзімді пайда: | Ұзақ мерзімді кірістерге салық салынуы мүмкін: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39,6% | 39,6% | 20% |
| Активтердің келесі түрлерін қоспағанда: | ||
| Коллекциялық заттар | Жай салық ставкалары | 28% |
| Амортизацияны қайтару | Жай салық ставкалары | 25% |
| Білікті шағын бизнес қоры | Жай салық ставкалары | 28% алып тасталғаннан кейін |
Сондай-ақ, табысты салық төлеушілерге капиталдың табыстарына және басқа да таза инвестициялық кірістерге қолданылатын Medicare жарналары бойынша 3,8% кіріс алынуы мүмкін. Осылайша, капиталдың табыстары кірістеріне қолданылатын ең жоғарғы салық ставкасы 39,6 + 3,8 = 43,4%, ұзақ мерзімді кірістер бойынша қарапайым ставкалар бойынша салық салынатын қысқа мерзімді пайда немесе 23,8% (20% + 3,8%).
Инвесторларға арналған салықтық жоспарлау капиталға салынатын салық ставкасының дисконтталған ұзақ мерзімді ставкасына сәйкес келмейінше тиімді кірістерді сатуды тоқтатуға бағытталған.
Инвестициялық жазбаларды сақтау
Инвесторлар өздерінің барлық инвестицияларын бақылауға тура келеді. Бұл ақпарат сіздің капиталыңыздың мөлшерін есептеу үшін маңызды. Сіз не сатып алғаныңызды, қанша инвестиция жасағанын , брокерлік қызметтерге ақы төлеуіңізді және комиссиялық ақпараттарды білуіңіз керек және инвестицияны сатып алғаныңызда. Сіз сондай-ақ инвестицияларды сату күнін, сатылымнан түскен жалпы түсімді және сату үшін төлеген кез келген комиссияларды немесе комиссияларды да білуіңіз керек.
Бұл ақпаратты қадағалау үшін электрондық кестені немесе жеке қаржы бағдарламаларын қолданғыңыз келуі мүмкін. Жеке қаржы бағдарламалары электронды кестеден гөрі сенімді инвестициялау мүмкіндігін қамтамасыз етеді. Сіздің брокеріңізде ақысыз негізде қадағалау құралдары, пайда мен шығындар болуы мүмкін. Сондай-ақ, GainsKeeper сияқты мамандандырылған инвестициялық есепке алу бағдарламалары бар.
Сондай-ақ кез-келген есептер мен сауда растамаларын сақтық көшірме құжаттары ретінде сақтау керек. Сіздің брокеріңіздің жыл сайынғы есептері әсіресе пайдалы, және бұл сіздің басқа салықтық құжаттармен бірге сақталуы керек. Саудалық растау және табыс / шығын туралы есептер салық декларациясын дайындағанда пайдалы болады.
Күрделі табыстарға қатысты федералды салық формалары
Капиталдың өсімі D күнтізбесі және 8949 пішімі арқылы көрсетіледі. Салық төлеушілерге федералды табыс салығын тиісті мөлшерде есептеу кезінде 1040 нысан бойынша Нұсқаулықтың 44-бетінен табылған білікті дивидендтер мен салық салынатын табысқа салынатын салық жұмыс парағын пайдалану қажет болуы мүмкін.
Жеке сауда-саттыққа қатысты барлық деректемелер 8949 нысанында баяндалады, ал 8949 формасындағы қорытындылар D кестесінде жинақталады және одан кейін 1040 нысанына беріледі. 8949 формасы электронды кестеге ұқсас, сіз сатқан әрбір инвестиция туралы маңызды ақпаратты жыл ішінде. Әрбір мәміле бойынша капиталдың ұлғаюы немесе жоғалуы туралы есеп беріледі. Содан кейін жалпы пайда немесе шығындар анықталады. Сіздің барлық сауда-саттықтарыңыздан таза пайда немесе таза шығыс болады. Күрделі шығындарға арналған арнайы ережелер бар, мысалы, жыл сайынғы капитал шығындарына және Жууды сату ережелеріне шектеулер.