Инвестициялық операциялар бойынша күрделі шығындар кейінге қалдырылуы мүмкін
Бірақ инвестициядан капиталдың жоғалуы кейбір жағдайларда кейде кейінге қалдырыла бастайды. Егер инвестор түпнұсқаны жоғалтуға дейін немесе кейін 30 күн ішінде бірдей немесе елеулі дәрежеде бірдей қауіпсіздікті сатып алса, онда жуынуды сату ережесі іске қосылады.
Жуу сатылымының мысалы
Мысалы, Джо өзінің акциясына 10 доллар тұратын кезде, акцияны сатып алғандықтан, құны 500 доллар тұратын XYZ акцияларының 50 акциясына ие салық салынатын брокерлік шотқа ие. 31 шілдеде акциялар акцияға 5 доллардан асады және ол барлық 50 акцияны сатады. Ол күрделі шығын шығарады $ 250.
Егер Joe сатуға дейін 30 күнтізбелік күн ішінде немесе 30 күнтізбелік күн ішінде XYZ-дағы жаңа акцияларды сатып алса, онда ол жаңа, ауыстырылатын акцияларды сатқанға дейін оның капиталын жоғалту кейінге қалдырылады.
Жуатын сату ережесі анықталды
Жуатын сату екі транзакциядан тұрады: Инвестиция шығынмен сатылады және сатудың үш мәмілесінің бірі сату күніне дейін немесе одан кейінгі 30 күн ішінде жүзеге асады:
- Ірі бірдей акцияларды немесе бағалы қағаздарды сатып алу немесе басқа тәсілмен сатып алу
- Шартты сатып алу немесе бірдей акциялар немесе бағалы қағаздарды сатып алу мүмкіндігі
- Жеке зейнетақы шотыңызға елеулі түрде бірдей қор сатып алу.
Жуатын сату ережесі, егер бір адам инвестицияны сатудан шығып кетсе және сол адамның жұбайы немесе оған бағынатын корпорация, сатылымды сату уақытында осындай инвестицияларды сатып алса.
Жуғаннан кейінгі сатылым мерзімі - 61 күн - X күні, 30 күнге дейін және сол күннен кейін 30 күн.
Ауыстыру инвестициялары сатылғанша жоғалтуды болдырмау
Егер инвестор 61 күндік сатылым кезеңінде бірдей немесе елеулі түрде бірдей инвестицияларды сатып алса, сату мәмілесі бойынша шығынға жол берілмейді және шығын сомасы ауыстырылатын инвестициялардың өзіндік құнына қосылады. Бұл ауыстыру инвестициялары ақыр соңында сатылатын болса, кейінгі күнге дейін шығынды кейінге қалдыруға мүмкіндік береді. Ауыстырылатын инвестициялар сонымен қатар рұқсат етілмеген залал сияқты бірдей холдинг кезеңін сақтайды.
Айта кетейік, Джо 31 акцияға XYZ акциясының 50 акциясын акция үшін 5 долларға сатады, 250 доллар шығынға ұшырайды. Енді ол 15 акцияға XYZ акциясының 50 акциясын сатып алады, егер акция акция үшін 6 доллар көлемінде сауда жасаса. 15 тамыз - 61 күндік мерзімде, сондықтан Джо 250 долларға жуық шығын жууды сатады. Бұл тыйым салынған, және Joe-ның үлесі ауыстырылатын акциялардың құны 250 долларға артады. Ауыстырылған акциялардағы Джо компаниясының реттелетін негізі $ 550: 50 x $ 6 + 250 $. Басқаша айтқанда, Joe-дің 50 х $ 6 немесе $ 300 болатын акциялардағы нақты негізі түзетілмейді және $ 250 жоғалту арқылы рұқсат етілмеген. Бұл мысалда, Джо жоғалту, өзінің бастапқы акцияларын сатусыз өткізгендей, «жуу» болып табылады.
8949 нысанындағы жуыну туралы есеп беру
Барлық инвестициялық сатулар 8949 нысанында баяндалады, содан кейін D кестесінде жинақталған.
IRS мәмілені бағандағы «В» кодпен сәйкестендіруді талап етеді және нақты сату мәмілесі жуу сатысы болған кезде жоғалтуды түзетуді бағанда (g) көрсету керек. 2011 ж. Дейін түзетуді көрсету үшін сатылымның түзетулері сатылымнан кейінгі екінші жолда көрсетілді.
Шығындардың негізін түзету
Ауыстырылатын акциялардың өзіндік құнына жуу циклын жоғалту арқылы жоғалту кейінге қалдырылады және ауыстырылатын акциялар сатылған кезде қайтарылуы мүмкін. IRS: «Егер сіздің шығындарыңыз сатуға тыйым салынады, жаңа қордың немесе бағалы қағаздардың құнына рұқсат етілмеген жоғалтуды қоссаңыз, нәтиже жаңа қорда немесе құнды қағаздарда сіздің негізіңіз болып табылады. жаңа акцияларды немесе бағалы қағаздарды орналастыру, жаңа акцияларды немесе бағалы қағаздарды ұстау мерзімін акцияларды немесе сатылған бағалы қағаздарды ұстау кезеңін қамтиды. «
Бірдей немесе елеулі түрде ұқсас бағалы қағаздар
Егер екеуі бірдей болса немесе олар «айтарлықтай» бірдей болса, екеуі бірдей болады. Бірдей қормен, өзара қормен немесе облигациямен айналысқанда, оны көру оңай. Екі инвестициялық бағалы қағаздың қашан ұқсастығын анықтау қиынырақ.
Fairmark.com- дағы «Симптомалық ұқсас бағалы қағаздар» блогында Кэй Томасқа ескертеді, бірдей базалық индекске негізделген пассивті басқарылатын индекстік өзара қорлар бірдей болуы мүмкін. Екінші жағынан, сол эмитенттің шығарған екі облигациясы бірдей болмауы мүмкін. Әр түрлі өтеу күндеріне, пайыздық мөлшерлемелерге немесе басқа да ерекшеліктерге ие облигациялар, әдетте бір-бірімен айтарлықтай дәрежеде бірдей емес болып саналмайды. «Қордың немесе бағалы қағаздардың айтарлықтай ұқсастығын анықтағанда,» IRS дейді «сіз нақты жағдайдағы барлық фактілер мен жағдайларды қарастыруыңыз керек».
Инфрақұрылымды IRA арқылы сатып алу арқылы іске асырылатын жуу
Салық салынатын шоттағы шығынға салынған инвестицияны сату және IRA негізіндегі шотқа бірдей немесе айтарлықтай ұқсас инвестицияларды сатып алу - бұл жуу. Мәміленің мұндай түрі кейіннен кейінге қалдырудың орнына капиталдың жоғалуын үнемі бұзуға әкеледі.
Жуудан сатудан қалай аулақ болуға болады
Тұтастай алғанда, кір жуатын заттарды сату шығындарын жоғалтудың салықтық жеңілдігін сақтап қалу үшін мүмкіндігінше аулақ болады. Олар дәл сол инвестицияларды сатып алғанға дейін 61 күндік жуу сатылымы аяқталғанға дейін күте тұрудан аулақ болады. Егер сіз осындай жұмыс істейтін инвестицияларға инвестиция жасағыңыз келсе, сатылған инвестицияларға ұқсас емес, бірдей ұқсас бағалы қағаздарды сатып алуға болады.
Жууға болатын сатылыс пайдалы болған кезде
Кейде жууды сату тиімді болуы мүмкін. Капиталдың пайдасы қазіргі уақытта салықтың нөлдік мөлшерлемесі бойынша салық салынатындығын білесіздер, бұл жағдайда капиталдың жоғалуы капиталдың кірістері салық жинақтарының жоқтығына әкеліп соқтырады. Содан кейін бір немесе сол елеулі дәрежеде бірдей бағалы қағаздарды сатып алсаңыз, жоғалтуды тағы бір жылға кейінге қалдыру үшін сізге пайдалы болар еді.