Егер сіз активті сіз үшін төлегеннен аз сомаға сатқанда жоғалтуыңыз мүмкін
Капитал шығындары мәмілелер деңгейінде капиталдың өсуі
Айтпақшы, өткен жылы екі инвестиция сатқансыз.
Сіз бір акцияны $ 850-те сатып алдыңыз, кейін сіз 1000 долларға саттық, осылайша сіз мұнда 150 доллар пайда таптыңыз. Сіз сондай-ақ басқа компанияда акцияларды 800 долларға сатып алдыңыз, содан кейін сіз 750 долларға саттық. Сіз бұл екінші инвестицияға $ 50 жоғалтыңыз.
Екінші мәміле бойынша шығын бірінші транзакциядан түсетін пайдадан алынып тасталады, сондықтан осы екі мәміледен салық салынатын табыс $ 100, немесе $ 150 кем $ 50 болады. Екінші инвестициялық сатудағы 50 доллар шығын бірінші инвестициялық кірістің пайдасын қысқартты немесе өтейді.
Мысал: Капитал шығыны операциялық деңгейде капиталдың өсуін қалай өтейді | |||||
Сипаттың сипаттамасы | Сатып алынған күні | Күні сатылды | Түсім | Құны немесе басқа негіз | Пайда немесе (залал) |
100 ш | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 ш XYZ | 13.02.13 | 17.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Салыққа жататын таза пайда | 100 | ||||
Капитал шығындары бірдей холдинг кезеңінің асып кетті
Бұл жерде біршама күрделеніп кетеді, өйткені капиталдан түсетін кіріс әртүрлі мөлшерде салық салынып, активті ұстап тұруыңызға байланысты.
Жоғарыда көрсетілген сатылым қысқа мерзімді пайда әкеледі. Бір жылға немесе одан кем уақытқа созылған активтер қысқа мерзімді холдингтер болып табылады, ал қысқа мерзімді инвестициялардан алынған пайда 2018 жылғы жағдай бойынша тұрақты салық ставкаларына 10 пайыздан 37 пайызға дейін салық салынатын болады . Алайда ең жоғары жалақы тек 35 пайыз салық ставкасын төлейді.
Егер сізде бір жылдан астам уақыт бұрын акциялардың иесі болса, бұл ұзақ мерзімді холдинг еді.
Ұзақ мерзімді инвестициялардан түскен пайда нөлдік, 15 немесе 20 пайыз мөлшеріндегі арнайы ставкалар бойынша салық салынатын болады. Тағы да, 20 пайыздық ставка тек ең жоғары табысқа ие болады.
Қысқа мерзімді мәмілелердің барлық пайдасы мен залалдары, егер табыс сомасы теріс болса, қысқа мерзімді пайда мен шығынның нетто-сомасын табу үшін қосылады. Осылайша, ұзақ мерзімді мәмілелердің барлық пайдасы мен шығыны ұзақ мерзімді пайда мен залалдың таза мөлшерін табу үшін біріктіріледі.
Біріктірілген, екі ереже келесідей:
- Қысқа мерзімді операциялар бойынша шығындар қысқа мерзімді кірістерден қысқа мерзімді пайда мен залалдың нетто-сомасына әкеліп соқтырады.
- Ұзақ мерзімді мәмілелер бойынша шығындар ұзақ мерзімді пайданың нәтижесінде ұзақ мерзімді пайда мен залалдың нетто-сомасына әкеледі.
Енді сізде ағымдағы жылы аяқталатын төрт транзакция бар дейік. Екіеуі қысқа мерзімді холдингтік кезеңдерде , қалған екеуінде ұзақ мерзімді холдинг кезеңдері бар. Енді жағдай келесідей бұзылады:
Мысал: Капитал шығындары бірдей ұстау кезеңіндегі капиталдың өсімін қалай өтейді | |||||
Сипаттың сипаттамасы | Сатып алынған күні | Күні сатылды | Түсім | Құны немесе басқа негіз | Пайда немесе (залал) |
100 ш | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 ш XYZ | 13.02.13 | 17.09.17 | 750 | 800 | -50 |
Салыққа жататын таза қысқа мерзімді пайда | 100 | ||||
200 ш QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
Салыққа жататын таза ұзақ мерзімді кірістер | 4000 | ||||
Жалпы күрделі шығындар
Сіздің қысқа мерзімді табыстарыңыз немесе шығындарыңыз, сондай-ақ сіздің ұзақ мерзімді кірістеріңіз бен шығындарыңыз бірлесіп қосқанда жоғалтуға әкеп соқса, сіздің басқа кірістеріңізден шегерілетін жалпы шығынға ие боласыз және егер сіздің шығындарыңыздың жиынтығы көп болса сіздің капиталдың жалпы өсімінен гөрі, айырмашылық шегеріледі, дегенмен, шығынның қаншалықты шығынға ұшырайтынын және мұны істеуге болады деген шектеулер бар.
Келіңіздер, сізде $ 1,000-нің қысқа мерзімді таза пайдасы және $ 500-нің ұзақ мерзімді таза шығыны бар дейік. Ұзақ мерзімді шығын қысқа мерзімді кірісті азайтады, сондықтан сіз тек 500 АҚШ доллары көлемінде оң пайда табуға салық салынатын боласыз.
Егер сізде 2,000 доллар таза қысқа мерзімді шығын болса және 3,500 АҚШ доллары мөлшеріндегі таза ұзақ мерзімді кіріс болса, қысқа мерзімді шығыс ұзақ мерзімді кірісті төмендетеді, осылайша сіз тек 1500 АҚШ доллары мөлшеріндегі оң пайдаға салық салынатын боласыз.
Ақыр соңында, сіз $ 2,000 таза қысқа мерзімді шығын және 2000 $ 2,000 таза ұзақ мерзімді шығын болса, қысқа мерзімді жоғалту және ұзақ мерзімді жоғалту жалпы 4000 $ жоғалту біріктіреді.
Бұл сіздің салық декларацияңыздағы басқа кірістерді азайту үшін қолданылатын сома.
Жалпы таза шығындар бойынша шектеулер
Сіз өзіңіздің басқа табыстарыңызға қарсы таза капитал шығындарына жылына $ 3,000 дейін түсіре аласыз. Егер сіздің таза шығындарыңыз осы сомадан асып кетсе, қалған бөлігі келесі жылдарға ауыстырылуы мүмкін. Бұл $ 3,000 лимит салық төлеушілерге жалғыз, үй шаруашылығын басқаратын, некеге тұруды бірлесіп немесе білікті жесір / жесір мәртебесін қолдана отырып қолданылады. Үй шаруашылықтарының жеке тұлғалары таза шығындар бойынша бір адамға 1500 АҚШ долларымен шектеледі.
Енді бес транзакцияңыз бар дейік:
Мысал: Жалпы таза шығындар қалай жұмыс істейді | |||||
Сипаттың сипаттамасы | Сатып алынған күні | Күні сатылды | Түсім | Құны немесе басқа негіз | Пайда немесе (залал) |
100 ш | 01/02/17 | 06/30/17 | 1,000 | 850 | 150 |
50 ш XYZ | 13.02.13 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Таза қысқа мерзімді пайда немесе залал | 100 | ||||
200 ш QRST | 01/02/15 | 7/14/17 | 10,000 | 15,000 | -5000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20,000 | 11,000 | 9,000 |
400 ш IJKL | 03/15/16 | 28.12.17 | 5000 | 13,000 | -8000 |
Таза ұзақ мерзімді кіріс немесе шығыс | -4,000 | ||||
Жалпы таза капитал шығыны (қысқа мерзімді кіріс + ұзақ мерзімді шығын) | -3,900 | ||||
Ағымдағы жылы басқа табысқа қарсы шегерілетін сома | 3,000 | ||||
Капитал шығыны келесі жылға ауыстырылды | 900 | ||||
Тасымалдау шығындары қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді сипатта болады
IRS-ның 544-шығарылымы бойынша, «... жоғалтқан кезде ол өзінің бастапқы сипатын ұзақ мерзімді немесе қысқа мерзімді ретінде сақтайды, ал қысқа мерзімді шығындарға келесі салық жылына көшкен қысқа мерзімді шығын қосылады келесі жылы салық салынатын ұзақ мерзімді шығын қосылады, сол жылы туындаған ұзақ мерзімді шығындарға қосылады.Жалғастырылған ұзақ мерзімді капитал шығыны осы жылдың ұзақ мерзімді табыстарын азайтады қысқа мерзімді кірістерге дейін.
«Егер қысқа мерзімді және ұзақ мерзімді шығындарыңыз болса, қысқа мерзімді шығындар, ең алдымен, сіздің капиталға салынатын шығындардың шегерілуіне байланысты қолданылады, егер сіздің қысқа мерзімді шығындарыңызды пайдаланғаныңыздан кейін сіз капитал шығынын төмендету шегіне жетпесеңіз , шегіне жеткенше ұзақ мерзімді шығындарыңызды пайдаланыңыз. «
Жуу сатылым ережесі
Егер сіз акцияларды шығындар бойынша сатқанға дейін немесе кейін 30 күн ішінде маңызды бірдей акцияларды немесе бағалы қағаздарды сатып алсаңыз, шығындар « жууды сату ережесі » деп аталатын нәрсемен тоқтатылады. Басқаша айтқанда, барлық жоғалту сомасын талап ете алмайсыз.
Сіз өзіңіздің акцияларыңызды XYZ компаниясында 31 наурызда жоғалтасыз дейік. Егер сіз осы күнге дейін 30 күн бұрын XYZ компаниясында акцияларды сатып алған болсаңыз немесе осы күннен кейінгі 30 күннен кейін бірдей акцияны сатып алған болсаңыз, сізде сатуға арналған жуық жағдай бар.
Бұл мысалда сатылымды сату кезеңі 1 наурыздан 30 күнге дейін 30 сәуірге дейін өтеді, бұл 30 күннен кейін. Егер сіз осы уақыт аралығындағы кез-келген нүктеде XYZ қорын сатып алсаңыз, 31 наурыздан бастап сатудың барлық шығындарын талап ете алмайсыз. Оның орнына сіз сатып алған жаңа акцияларда шығындар сомасын алып, оны өзіндік құныңызға қосыңыз.