IRS 2011 жылы басталған капиталдың кейбір түрлерінің салықтық нысандарын көбейтеді
IRS 2011 салық жылындағы қорлардан, облигациялардан, өзара қорлардан және ұқсас инвестициялардан капиталдың өсуі мен шығындарды есепке алу үшін жаңа салық нысанын шығарды.
Инвестициялық мәмілелер қазір 8949 нысан бойынша, Капитал активтері мен басқа да сатылымдар туралы есептерде көрсетіледі. IRS сондай-ақ D күнтізбесін және 1099-B нысанын 8949 пішіміне сәйкестендіреді.
Төтенше экономикалық тұрақтандыру туралы заң
Конгресс 2008 жылы Төтенше экономикалық тұрақтандыру туралы заң қабылдады, бұл брокерлер инвестициялық өнімдердің өзіндік құнының негізін инвесторларға және IRS-ке 1099-Б нысан бойынша хабарлауды талап ететінін талап етті. Теориялық тұрғыда, брокерлердің өзіндік құны туралы есеп беріп, сатудан түсетін түсімдер жеке салық төлеушілерге өз инвестициялары туралы кең көлемде есепке алуды жүктеуге арналған. Салықтық есеп беру үдерісін оңайлатады деп ойлады.
1099-Б нысан
Брокерлік фирмалар 1099-B нысандарын инвесторларға және IRS-ке жібереді, қорлар немесе өзара қорлар сияқты инвестициялық өнімдерді сату туралы есеп береді. EESA алдында 1099-В сатылымды өткізу және сатудан түскен түсім сияқты инвестицияларды сату туралы ақпаратты ғана хабарлады.
Салық төлеушілер D күнтізбесі бойынша мәмілелер туралы және олардың салық декларациялары туралы есеп беру кезінде сатып алу күнін және сатып алу бағасын ұсынуы тиіс.
Көптеген брокерлер өздерінің жылдық есептерімен қосымша ақпарат ретінде пайда / шығын туралы есептерін ұсынды, ал 2011 жылдың басында брокер осы ақпаратты беруі керек болған кезде, шығындар туралы ақпарат тікелей тікелей енгізілді.
Брокерлер 2011 жылдан бастап сатып алынған акцияларға, 2012 жылдан бастап сатып алынған дивидендтерді қайта инвестициялау жоспарына және 2013 жылдан бастап сатып алынған барлық басқа да инвестициялық өнімдерге қатысты өзара қорлар мен қорлар үшін өзіндік құнды қамтамасыз етуі тиіс.
IRS 1099-Б нысанын елеулі түрде қайта қарады, бұл шығындар негізін есепке алуды жеңілдету үшін, және D кестесі қазір барлық капиталдың өсуі туралы мәмілелердің жиынтығы ретінде жұмыс істейді. Инвестициялардың жеке сатылымы 8949 нысан бойынша толығырақ сипатталған.
8949 нысаны
Инвестициялық мәмілелер үш санаттың біріне жатады:
- Бағалы қағаздар ұсынылатын жабық бағалы қағаздарды сату
- Шығынсыз негізде ұсынылмайтын бағалы қағаздарды сату
- 1099-В болмаған инвестициялық активтерді сату
8949 формасы бұл санатты көрсетеді. Әрбір транзакция түрі үшін нысанның жоғарғы жағында көрсетілген сәйкес құсбелгісі бар 8949 жеке нысан қажет. 8949-тің нысаны бірінші беттегі қысқа мерзімді мәмілелер және екінші бетте келтірілген ұзақ мерзімді мәмілелер бар екі бетке бөлінеді.
Бір нысан 8949 шығындардың негізі ұсынылған капиталдың пайдасы мен шығындарын есепке алады - 1-беттегі қысқа мерзімді транзакциялардың A-құсбелгісі және 2-беттегі ұзақ мерзімді мәмілелер.
Капиталдың пайда болуы мен шығындар туралы есеп беруі қажет болатын, 8949-бабы жеке бланкте ұсынылған жағдайда, B-құсбелгісі 1-бетте көрсетілген қысқа мерзімді транзакциялармен және 2-бетте көрсетілген ұзақ мерзімді транзакциялармен бірге талап етіледі. 8949 үшінші формасы капитал 1099-В нысаны алынбаған кірістер мен шығындар - C ұяшығы.
Бұл қайда жүріп жатқанын көресіз. Бір салық төлеушіге әрқайсысы үшін бір, екі немесе үш Form 8949 болуы мүмкін. Осы жеке нысандардан 8949 жиынтығы D кестесіндегі жиынтықта көрсетілген. D кестесінің құрылымы 8949 нысанының құрылымын көрсетеді.
Жоспарланған
Қазір 8949 нысаны D кестесінің алдыңғы нұсқасында жоқ екі бағанға ие. Ол «бағаны» және «бағаны жоғалту немесе жоғалту үшін түзетуді» хабарлау үшін «баған» туралы хабарлау үшін B бағанын қамтиды. B кодтары транзакцияның қандай да бір ерекше түрі бар екенін көрсету үшін пайдаланылады, мысалы, сатуды сату, 1202 бөлімнің пайдасы, шағын бизнес қорының пайдасы, негізгі үйді сатуы немесе егер негіз брокер дұрыс емес.
Салық төлеушілер одан кейін белгілі бір мәміленің өзіндік құнын түзете алады, ол негізді брокер F-бағанында баяндаған және Г бағасына кез-келген түзетулер немесе түзетулер енгізген.
Өзіңіздің жеке жазбаңызды сақтаңыз
Брокерлердің құндық есеп беруі салық төлеушілердің өздерінің жазбаларын сақтау қажеттілігін толығымен және толығымен жоймайды, себебі негіздік есеп беру тек осы өзгерістер енгізілгеннен бері болған жаңадан сатып алынған акцияларға қатысты болады. Егер сіз акцияларды 2011 жылға дейін сатып алсаңыз, 2012 жылға дейін өзара қордың акциялары немесе 2013 жылға дейін облигациялар, осы активтер бойынша негіздер туралы есеп берілмейді, 1099-Б нысаны туралы хабарланбайды. Бұл ақпарат, бәлкім, брокерлік есептер, жылдық есептер немесе сауда растау сияқты басқа есептерде немесе деректерде болуы мүмкін.