Дивидендтер әртүрлі мөлшерде салық салынуы мүмкін
Дивидендтерді салықтық реттеу
Дивидендтерді салық салынатын салыққа немесе салық салынатын табыс салығының қалыпты ставкаларына немесе артықшылықты ұзақ мерзімді салық салынатын салық ставкаларына салуға болады.
Төменгі ұзақ мерзімді капиталға салық ставкаларын арттыратын дивидендтер білікті дивидендтер деп аталады. Олар салықтық кронштейнге байланысты 0, 15 немесе 20 пайыздық ставкалар бойынша салық салынатын болады.
Егер сіз 10 немесе 15 пайыздық салықтық кронштейнге түссеңіз, дивидендтер бойынша салық мөлшерлемесі нөлге тең. Сіздің салықтық кронштейніңізді анықтау мақсатында дивидендтерді басқа табыстармен қамтуыңыз керек. Егер сіз 25 пайыздан 35 пайызға дейін салықтық жақшада болсаңыз, 15 пайыздық мөлшерлеме қолданылады және сіз 39,6 пайыздық кронштейнде болсаңыз, 20 пайызды білікті дивидендтер бойынша төлейсіз. 2017 ж. Салық салынатын табысы $ 418,400-ден артық болса, сіз осы жақшада боласыз.
Әдеттегі ставкалар 2017 жылғы жағдай бойынша салықтық жақшалардан 10-дан 39,6 пайызға дейін болады. Басқаша айтқанда, бұл дивидендтер сіздің жалақыыңыз, жалақыыңыз немесе басқа да табыстарыңыз сияқты салық салынатын болады.
Білікті дивиденд дегеніміз не?
Ішкі табыстың қызметіне сәйкес, инвестор акцияны дивидендтердің екі күнінен бұрын 60 күн бұрын басталатын 121 күндік кезеңде 60 күннен астам уақыт бойы ұстап тұруы керек, бұл білікті дивиденд деп саналады.
Алайда, осы холдинг кезеңі бұрынғы дивидендтер күнінен 90 күн бұрын басталатын 181 күндік кезең ішінде 90 күн немесе одан көп мерзімге ұсталуы керек артықшылықты акцияларға қатысты ұзағырақ болуы мүмкін. Дивидендтер 366 күннен асатын мерзімнен туындаса, бұл ереже қолданылады.
Дивидендтердің басқа түрлері
Сіз сондай-ақ сенім немесе мүліктен, S-корпорациядан немесе серіктестіктен дивидендтер алуыңыз мүмкін.
Корпорация немесе серіктестік Сізге қолма-қол ақшамен, акцияларға немесе опциондарға төлейтініне қарамастан, мәміле әлі де дивидендтерді көрсетеді және құн салық декларациясында көрсетілуі керек.
Сіз осы дереккөздерден дивидендтерді алу үшін К-1 кестесін аласыз. Барлық қалған дивидендтер инвесторларға 1099-DIV нысанында беріледі
Дивидендтік кіріс туралы есеп беру
1099-DIV нысаны бір жыл ішінде дивидендтік табыстың $ 10 немесе одан көп төленген жағдайда инвесторға өзара қор компанияларымен, брокерлермен және корпорациялармен беріледі. 1099-DIV формасы төмендегі орындарда дивидендтер туралы ақпаратты ұсынады:
- Box 1a : Сізге төленген дивидендтердің жалпы сомасын көрсететін қарапайым дивидендтер
- 1б-тармақ : Білікті дивидендтер - артықшылықты капиталға салық ставкасына сәйкес келетін жалпы дивидендтердің бөлігі
- 3 -жолда: капиталдың салық салынбайтын қайтарымы болып табылатын дивидендтік емес дивидендтер
Дивидендтер, әдетте, қарапайым, егер 1099-DIV нысаны басқаша айтылмаса.
Салық декларацияңыз бойынша дивидендтерді келесі жерлерде табасыз:
- Жай дивидендтер 1040 немесе 1040A пішіміңіздегі 9а жолында хабарлаған.
- Білікті дивидендтер 1040 немесе 1040A пішінің 9b жолында баяндалған. Қажетті салық мөлшерлемесі бойынша білікті дивидендтер бойынша салықты есептеу үшін 1040 немесе 1040A нысандары бойынша нұсқауларда табылған Қажетті дивидендтерді және Капитал Пайда салығы жұмыс парағын пайдаланғаныңызға көз жеткізіңіз.
- Дивидендтік емес үлестірулер акциялардың өзіндік құнын төмендетеді.
Сіз қандай да бір себептермен ол үшін 1099-DIV Пішімін алмасаңыз да, салық декларацияңыз бойынша дивидендтер туралы есеп беруіңіз керек. Егер сіз дивидендтерді қайта инвестицияласаңыз, қосымша акцияларды сатып алсаңыз, олар әлі де салық салынуы мүмкін және олар туралы хабарлау керек.
B кестесін пайдалану
В кестесі - бірнеше салықтық көздерден алынатын пайыздар мен дивидендтерді есептеу үшін қолданылатын қосымша салық нысаны. Пайыздық кіріс және / немесе дивидендтер мөлшерінде 1,500 АҚШ долларынан асатын болса, В жоспарын қолдану қажет. Форманы 1040 формадағы есепті беру үшін қызығушылық пен дивидендтерді толтыру үшін пішінді пайдалану сізге пайдалы болуы мүмкін, тіпті сіз оны салық декларациясына жіберуіңіз қажет болмаса да.
Қосымша Medicare қосымша ақы
Дивидендтік кіріс, 2013 жылғы салық жылынан бері орын алған қосымша Medicare Салықты да ұсынады.
Бұл салық сіз дивидендтерге қатысты болуы мүмкін кез-келген табыс салығына қосымша. Егер сіз $ 200,000 немесе одан да көп түзетілген түзетілген жалпы кіріспен бірге болсаңыз немесе үйленген болсаңыз және MAGI 250 000 АҚШ долларынан асса, Medicare салығы бойынша таза инвестициялық кірістің қосымша 3.8 пайызын төлеуіңіз керек. Барлық салық салынатын дивидендтер, егер олар әдеттегі ставкалар бойынша салық салынатын болса да, инвестициялық кіріс болып саналады.