Капиталды бірнеше жыл бойы ұлғайтуға арналған салық стратегиясы
Бөлшек сату стратегиясының басты артықшылығы уақыт ішінде капиталдың табысын арттырады.
Адамның қаржы жағдайларына байланысты, капиталдың табысын уақыт бойынша бөлу, келешекке әкелуі мүмкін:
- Табыстың ықтимал төменгі салық ставкаларында салық салынуы;
- Сатып алушыдан салық салынатын ақшалай қаражаттың ақшалай ағынын жұптастыру;
- Үлкен, қысқа мерзімді табыстардың пайда болуына, жалпыланған кірістер мен салықтардың түзетілуіне жол бермеу; және
- Қайта инвестициялауға, үнемдеуге немесе жұмсауға әлдеқайда көп қолма-қол ақша, жарамдылығын көріңіз.
Екінші артықшылық - бұл сатушы сатып алушыға сатушыға қайтарылған несие бойынша сыйақы алады.
Бөлшек сауда үшін екі фактор қажет.
- Сіз активті сатып алушыға уақытында жасалған төлемдермен сатуға келісесіз. Кем дегенде, бір төлемді сатудың салық жылы аяқталғаннан кейін бір жыл ішінде алу керек.
- Сіз бұл туралы Form 6252-дегі төлемді сату ретінде хабарлауды таңдайсыз. (Альтернатива ретінде, төлемді бөліп сату әдісін пайдаланбауға болады.)
Жеңілдетілген сценарий
Джорданд (оның нақты атауы емес) өзінің ісін сатқан кезде, ол бірнеше жылдар бойы салық салу әдістерін бөлісу әдісін қолдана отырып таратты.
Жалақыны сату - бұл адам сауда-саттық өткізілген жылдан кейін бір жыл ішінде кемінде бір төлемді сатып алушыға негізгі активті сатып алушыға сататын мәміле. Джорданда сатуға арналған келісімшарт бойынша, сатып алушы сату бағасының 30%, бір жылда 40%, ал қалған 30% екі жыл ішінде төлейтіндігін көрсетті.
Бұл Жорданду өзінің бірінші жылының капиталының 30%, екінші жылы 40% және үшінші және соңғы жылы 30% туралы хабарлауға мүмкіндік берді. Сонымен қатар, Джорданда төлемді алу үшін күтуге тура келгендіктен, сатып алушы екінші және үшінші төлемдерге қызығушылық танытты.
Джордандтың төлемдерді сату әдісін қолданудан жақсы болатынын анықтау үшін, салық әсерінің қандай болатынын есептеу керек болады 1) егер ол өзінің табысын уақыт бойынша есептесе, 2) егер ол жылдағы барлық кірістерді сату. Осы салыстыруды жүзеге асыру үшін біз осы жылдар ішінде қандай табыс пен шегерімдерді білуіміз керек. Болашақта кейбір жылдар болғандықтан, біз болашақ табыстары мен шегерімдерінің қандай болатынын бағалауымыз керек болуы мүмкін. Джорданд өзінің бизнесінің сатылымынан 100 мың доллар алады, ол $ 3 мыңнан асады. Сонымен қатар сатып алушы екінші және үшінші жарнаға пайыз төлейді. Оның үстіне, Джорандтың пайымдауынша, ол өз бизнесін сатудан түскен табыстармен қатар жылына 36 000 долларға жуық табыс алады. Ол қандай да бір елеулі шегерімдерді күтпейді. Енді екі салық сценарийін салыстыруға болады.
| 1-сценарий: Бөлшек сату | 2-сценарий: Бөлшектеп сатудан тыс сату | |||||
| 1-ші жыл | 2-ші жыл | 3-ші жыл | 1-ші жыл | 2-ші жыл | 3-ші жыл | |
| Сатушыдан төлеу | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Жалпы пайда мөлшері | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Салық салынатын ұзақ мерзімді пайда | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Пайыздық кіріс | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Басқа қарапайым табыс | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Түзетілген жалпы табыс | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39.000 |
| Стандартты шегерім | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Жеке босату | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Салық салынатын табыс | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Федералдық табыс салығы | 5 821 | 7,771 | 6 721 | 15,271 | 3 728 | 3,878 |
| Салық салғаннан кейінгі табыс | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Тиімді салық ставкасы | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Кәдімгі табыс бойынша маржиналдық салық ставкасы | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Ұзақ мерзімді кірістер бойынша маржалық салық ставкасы | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| 3 жылдан астам салық | 20,313 | 22,877 | ||||
| Салық салғаннан кейінгі кіріс 3 жылдан асады | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3 жылдық орташа тиімді салық ставкасы | 11,84% | 13.26% | ||||
| 2014 жылға арналған салық ставкаларын, стандартты ұстап қалуды және жеке босатуды қолдану арқылы есептеледі. Барлық пайда ұзақ мерзімді. Салық салғаннан кейінгі табыс - федералдық табыс салығын шегергендегі жалпы кіріс. Тиімді салық ставкасы салық салынатын табысқа бөлінген федералды табыс салығына тең. | ||||||
Бұл екі сценарий арқылы сөйлесейік. Салық салынатын табыстың кірістің құрамына кіргенде, немесе тек клиент таңдайтын болса (2-сценарий) бөлек сатылым әдісімен (1-сценарий) немесе бірден-бір рет таратылатын болса, біз өлшейтін жалғыз айырмашылықтарға назар аударыңыз. Барлық қалған кірістер мен шегерімдерді енгізу екі сценарий арасында бірдей болып қалады. Үш жыл бойы Джорданс, егер ол сатылым жылы өзінің барлық пайдасын есептесе, 22 877 АҚШ долларын төлегенмен, жарнаны сату әдісі бойынша федералды табыс салығына 20,313 доллар төлейді. Бұл төлемдерді сату әдісін пайдалану үшін $ 2,564 салық жинағы. Бұл қосымша ақшаны Джордан есімді көргендей сақтауға немесе жұмсауға жұмсау мүмкін.
Осындай сценарийді жасау кезінде ағымдағы және болашақ салықтар туралы барлық қажетті ақпаратты жинау маңызды.
Әр түрлі адамдар қаржы жағдайындағы айырмашылықтарға байланысты әр түрлі жолдарға әсер етеді. Осылайша, кірістер мен сіздің жағдайыңыз үшін есептелген салық жоғарыда көрсетілген қарапайым сценарийден өзгеше болуы мүмкін. Ендеше, осы мәліметтерді зерттейік, сондықтан сіз не іздейтінін білесіз.
Үлкен сурет: кіріс уақыттары
Айналыстағы сату әдісі бойынша салық салынатын пайда бірнеше жылдар бойы таралады. Табыс бір рет өлшенеді (сатудан түскен жалпы сатудан түскен шығындар минус шығыстардың минусынан) және жалпы пайда мөлшерінде көрсетіледі. Бұл пайыз əрбір төлемге қарай алынады. Табыс сатып алушыдан сатып алушы алатын жылдағы табысқа кіреді. Сонымен қатар, сатып алушы сатушыға төлемді күту үшін өтемақы төлеу үшін қызығушылық танытады. Пайыздар қарапайым салық ставкаларымен бөлек салық салынатын болады. Пайда немесе базалық актив бір жылдық немесе одан кем (қысқа мерзімді) немесе бір жылдан астам уақытқа (ұзақ мерзімді) ұсталатынына байланысты қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді ставкалар бойынша салық салынуы мүмкін. Ұзақ мерзімді кірістер нөлдік, 15% немесе 20% салық салынуы мүмкін. Ұзақ мерзімді кірістер жоғары табыс табатын тұлғаларға арналған таза инвестициялық кірістің 3,8% таза табысы болуы мүмкін.
Көретін басқа нәрсе
Жалақыны сату әдісі негізінен кіріс уақытында ойнау болып табылады. Табысты бірнеше жылдардан бері тарату керек пе? Немесе бірден салықты алып тастаңыз? «Оң» жауап сіздің қаржылық жағдайыңыздың ерекшелігіне байланысты.
Салықтық стратегия ретінде, төлемдерді сату, капиталдың табысына кіретін салық мөлшерлемелерін басқару туралы. Бөлінетін сату да басқа салықтық әсерді басқару үшін де пайдаланылуы мүмкін. Мысалы, көптеген жылдар бойы табысты тарату адамға түзетілген жалпы кірісті басқаруға көмектесе алады, ол табысқа негізделген шегерімдерге немесе салық несиелеріне біліктілікте маңызды болуы мүмкін. Мысалы, белгілі бір табалдырықтан түскен табысты сақтау Medicare B бөлігінің жоғары сыйақыларынан аулақ болуға көмектеседі немесе адамға табыстың шегерілу шегінен босатылған шекті деңгейде сақтауға көмектеседі.
Кірістің ұлғаюы есебінен бір жыл ішінде капиталдың ұлғаюы ықтимал:
- Кәдімгі табысты жоғары салық мөлшерлемесі кронштейніне түсіріңіз;
- Капиталды асып түсетін кіріс жоғары салық мөлшерлемесінің кронштейніне түседі;
- Әлеуметтік қамтамасыз етудің артықшылықтары салық салынатын нәтижеге әкеледі ;
- Студенттің несиелік сыйақы мөлшерлемелерін шегеру , шегерілген шегерімдер , жеке жеңілдіктер сияқты табыстарға негізделген кезеңдер бойынша шегерімдерді азайту немесе жою;
- Roth IRA немесе Coverdell білім беру жинақ шотына қанша үлес қосуға болатындығын азайту немесе жою;
- Премиум көмегі бойынша салықтық несие , өмір бойы оқыту несиесі немесе баланың салық несиесі сияқты кірістерге негізделген кезеңнен өткен салықтық кредиттерді қысқарту немесе жою;
- Инвестициялық таза табыс салығын ұлғайту немесе ұлғайту;
- Баламалы ең төменгі салықты көтеру немесе арттыру;
- Medicare Part B сыйлықақылары көтерілуі мүмкін.
Керісінше, бірнеше жылдардан бері табыс табуы ықтимал:
- Кірістерді қалаған салық мөлшерлемесі кронштейніне сақтауға көмектесу;
- Қажетті нөл пайыз немесе 15% кронштейндер ішінде капитал табысын арттыруды қамтамасыз етуге көмектесу;
- Әлеуметтік қамтамасыз ету бойынша салық жеңілдіктері төмендеуіне әкеп соқтырады;
- Салымшылардың пайыздық мөлшерлемелерін шегеру, шегерімдер, жеке жеңілдіктер немесе кірістермен шектелетін басқа да шегерімдерді алу үшін табыстың ауқымын сақтауға көмектесу;
- Премиалдық көмек бойынша салық несиесін немесе басқа да салықтық несиелерді алу үшін табыстың ауқымын сақтауға көмек;
- Инвестициялық таза табыс салығының әсерін болдырмау немесе азайту;
- Баламалы ең төменгі салықтың әсерін болдырмау немесе азайту;
- Medicare B бөлігінің жоғары сыйақыларының әсерін болдырмаңыз немесе азайтыңыз.
Енді бұл соңғы нәтиже. Бұл жеңілдіктер кірістер деңгейін басқарумен және табыстың әртүрлі деңгейлеріне салықтың әртүрлі әсерін қалай әсер ететінін қарастырады. Өзіңіздің салықтық жоспарлау сценарийіңізді құрған кезде барлық жағдайлардың түрлерін, шегерім түрлерін, салық түрлерін және сіздің жағдайыңыз үшін маңызды салық несиелерінің түрлерін анықтаңыз. Басқаша айтқанда, табыс салығының салық бөлігіндегі басқа бөліктермен өзара әрекеттесу деңгейіне қарап, біз мұнда басқатырғышты шешуге тырысамыз.
Толығырақ
- Жалақыны сату ретінде біліктілігін алу үшін: сатушы сатылған жылы бір жылдан кейін сатушыға кем дегенде бір төлемді алатын сатып алушыға мүлікті сатады.
- Салық төлеушілер сатылған жылы табыстың барлық кірістерін қосу арқылы төлемдерді сату әдісін пайдаланбауға құқылы. Бұл сайлау жарамды деп саналса, салық декларациясы қайтару мерзімі, оның ішінде ұзартулармен берілуі тиіс.
Төлемді сату әдісі келесі жағдайларда пайдаланылмайды:
- Жылжымайтын мүлік шығындармен сатылады. Сатылған жылдағы капиталды жоғалту туралы хабарлау.
- Кәдімгі бизнестің барысында тауардың түгендеуі, тіпті тұтынушы кейінгі жылдары тауарға төлейтін болса да.
- Жеке меншік немесе жылжымайтын мүлікті дилерлер сату, тіпті егер мүлікті жалдау жоспары бойынша сатса. (Дегенмен, уақытша акциялардың және тұрғын үй-жайлардың дилерлері үшін ерекшеліктер бар.
- Акцияларды, облигацияларды және басқа да инвестициялық бағалы қағаздарды сату.
Арнайы ережелер бар екенін ескеріңіз:
- Амортизацияланатын мүлікті жақын адамға сату кезінде,
- Амортизацияланатын мүлікті сатқан кезде және амортизацияны қайтару қажет,
- Жалақыны төлей отырып, ұқсас мақсаттағы мүлікті алмастыру кезінде,
- Мүліктің сату бағасы болашақ оқиғаларға байланысты болғанда,
- Бір сатылымның бір бөлігі ретінде бірнеше активтер сатқан кезде,
- Егер пайыздық мөлшерлеме сату келісімшартында қалыпсыз болса,
- Егер төлем туралы ескерту кейіннен сатылса немесе берілсе, немесе
- Егер сатушы кейіннен мүлікке ие болса,
Осы арнайы ережелерді терең талқылау үшін IRS веб-сайтында жариялау 537-ті қараңыз.
Мысалдар
Бұл тізім толық болмаса да, салық төлеушілер негізгі құралдарды сатуды пайдалана отырып сатуды қарастыруы мүмкін жағдайлар.
- Жылжымайтын мүлікті сату, мүлікке кепілдік жоқ, ал сатушы сатып алушыны сатып алуды қаржыландыруға дайын. Бұл сатушы үшін бірнеше жыл бойы кіріс ағымын жасай алады.
- Бизнес немесе маңызды бизнес активтерін сату.
- Капиталдың үлкен пайдасы салық төлеушіні 20% капиталға салынатын салық ставкасы немесе таза инвестициялық табыс салығы бойынша табалдырықтан асып түседі.
- Үлкен капиталдың өсуі салық төлеушіге Medicare B бөлігінің жоғары сыйақыларын төлеуге жауапты болады
Анықтамалық материалдар
- Жарияланым 537, Өтеуді сату (IRS.gov)
- 6252 формасы (нұсқауларды, pdf, IRS.gov)
- Жарияланым 550, Инвестициялық кірістер мен шығыстар (IRS.gov)
- Жарияланымдар 544, Активтерді сату және басқа да реттеу (IRS.gov)