Грант беруші аннуитет қорын немесе ГРАТ-ты ұстады

Айырбастауға болмайтын арнайы трест түрі

Грант беруші аннуитет қорын немесе қысқа мерзімге арналған GRAT-ті сенімгерлікпен басқарушыға / грант берушіге құмар ойнауға мүмкіндік береді және сенімгерлікпен басқарушы / грант беруші карточкаларын дұрыс ойнаса, онда көп байлықты ауыстыруға болады іс жүзінде ешқандай мүлікке немесе сыйлық салықтарына арналған келесі ұрпаққа дейін.

ГРАТ қалай жұмыс істейді?

Мұнда ГРАТ қалай жұмыс істейтініне шолу жасалады:

1. Grantor / Trustmaker нақты активтерді GRAT атына аударады және атаумен белгілі бір жылдар бойы жыл сайынғы аннуитеттік төлемді алу құқығын сақтайды. GRAT-дің мерзімі аяқталған кезде, GRAT-да қалғандар сенім бенефициарларына (Grantor / Trustmaker-ның таңдауы бойынша балалар немесе басқа бенефициарлар) таратылады.

1. GRAT мерзімінің ішінде Грант берушіге / Трастмасөзге төленуге тиесілі аннуитеттік төлемнің мөлшері 7520 мөлшерлемесі деп аталатын IRS ай сайын айқындайтын пайыздық мөлшерлемемен есептеледі. 2013 жылдың желтоқсан айындағы 7520 тарифі 2,0% құрайды және 2014 жылдың қаңтарына дейін 2,2% -ға дейін өседі, бұл әлі де өте төмен. Тарихи және ағымдағы бөлімнің 7520 бағаларын көрсететін диаграмма үшін, Leimberg.com веб-сайтындағы Негізгі бағалар / Бағалау бөлімін қараңыз.
2. Grantor / Trustmaker аннуитетті төлемді ол 7520 пайыздық мөлшерлеме бөлігіне тең болатындай етіп белгілей алады, мұның өзі GRAT-ға берілетін барлық активтер теориялық түрде Grantor / Trustmaker-ге қайтарылады. аннуитеттік төлемдер және ГРАТ аяқталған кезде балаларға немесе басқа бенефициарларға таратуға ештеңе қалмайды. Әдетте, біреуге тиесілі мүлікті басқа біреудің пайдасына қайтарылмайтын сенімге беру, федералдық сыйлыққа салық мақсаттарына арналған сыйлық болып саналады, себебі теориялық тұрғыдан берілген барлық активтер Grantor / Trustmaker-ге қайтарылуы мүмкін, GRAT бенефициарлары үшін сыйлықтың құны $ 0 немесе жақын болады. Бұл «нөлден тыс GRAT» деп аталады.

1. Мәселен неге біреу мұны істей алады - біреудің пайдасына сенім артуды, бірақ барлық активтерді аннуитеттік төлемдер түрінде алуды қалайсыз? Бұл жерде құмар ойындарды суретке түсіреді, өйткені Грант беруші / Trustmaker ГРАТ-ға берілген активтердің 7520 пайыздық мөлшерлеме бойынша жоғары және жоғары бағаға ие болатынын шынымен боямады, сол себепті Grantor / Trustmaker аннуитеттік төлемдерді алса, GRAT бенефициарлары негізгі GRAT активтерін 7520 бағамынан жоғары және жоғары бағалаған олардың құнына қарай алады.

GRAT пайдаланудың кемшіліктері қандай?

Өткен жылы 7520 бағамы 1,0% -ды құрайтын болса, жоғары және жоғары 1,0% -дан 2,0% -ға дейін жоғары бағаланатын активтер GRAT-ға ауыстырылуы мүмкін және өз кезегінде, мерзімі аяқталғанда, GRAT бенефициарларына дейін төмендетіледі. Алайда, GRAT-ды пайдаланудың екі төмендеуі бар:

1. GRAT-қа ауыстырылған активтер 7520 ставкасынан төмен ставка бойынша өсуі мүмкін. Егер бұлай болса, онда Grantor / Trustmaker сенімгерлік меншікті тек қана амортизацияланған құнымен қайтарады және тек GRAT орнату үшін төленген заңды төлемдерді ғана алады.
2. Grantor / Trustmaker GRAT мерзімінде өлуі мүмкін. Егер бұлай болса, онда ГРАТ-ға берілетін барлық мүлік Grantor / Trustmaker-ның мүлігіне қайтарылады және жылжымайтын мүлікке салық салу мақсатында салық салынуы мүмкін, ал Грант беруші / Трейдерлер сонымен қатар, GRAT орнату.

Төменгі сызық деген не?

GRATs әркімге немесе тек активтің кез келген түріне жатпайды. Грант беруші / сенімгерлікпен басқарушы GATA-ға берілетін мүліктің GATA-ға аударылғаны туралы 7520 пайыздық мөлшерлемеден асып түсетінін және GRAT мерзімінің аяқталуын көру үшін Grantor / Trustmaker өмір сүретінін және Грант берушіге / Трейдерлер өмір сүру шығыстарын төлеуге немесе ұзақ мерзімді күтім жасау үшін болашақта дарынды мүлікті қажет етпейді.

Жоғарыда талқыланған кемшіліктерден басқа, тағы бір маңызды жайт - Президент Обаманың ГРАТ-ларға ең соңғы бюджеттік ұсыныстарында мүлікті азайту құралы ретінде шабуыл жасағаны. Бюджеттік ұсыныстар GRAT-ді екі бағытта шабуылдады: (1) ГРАТ-ның ең аз мерзімі 10 жыл болуы талап етіледі, осылайша Грант беруші / Сенім білдіруші сенімділік мерзімінде өледі және ГРАТ активтерін тартады (2) Жоспарланбаған GRAT-лар жойылады, ал оның орнына ГРАТ-қа аудару сыйлыққа салық салу мақсаттары үшін елеулі құнды қажет етеді. Осы өзгерістердің екеуі де жылжымайтын мүлікке салықты азайту әдісі ретінде ГРАТ-ның тиімділігін шектейді. Осы және басқа да Обаманың бюджеттік ұсыныстар туралы қосымша ақпарат алу үшін, олар түрлі салықтарды азайту әдістерінің тиімділігін төмендетеді немесе тіпті жойып тастайды , Федералдық салықтың болашағы туралы ма?

Егер сіз GRAT-ті қарастырсаңыз, онда сіз және сіздің отбасыңыз үшін жылжымайтын мүлікке салықты азайту құралы болып табылатынын анықтаудың жалғыз жолы - жылжымайтын мүлік жоспарлау адвокатымен кеңесу.