Obamacare медициналық сақтандыру субсидиясын есептеу үшін 8-бөлік әдісі
Премиум көмегі бойынша салықтық несие федералдық кедейлік шегінен төрт есе аз табысы бар адамдар мен отбасыларға арналған федералды субсидия болып табылады. Премиум көмегі бойынша салық несиесі адамдарды алмасу арқылы жеке сатып алынған медициналық сақтандыру құнына қайтаруға арналған. Сыйлықақыларға арналған салық несиесінің мөлшері үй шаруашылығындағы әрбір адамның, үй шаруашылығының көлемінің және сіздің аймағыңыздағы медициналық сақтандырудың құнына байланысты.
Бұл мақала сізге салықтық несиені есептеуге қатысатын математика арқылы жүреді.
Премиум көмегі бойынша салық несиесі келесі екі сомадан төмен :
- Медициналық сақтандыру үшін жеке тұлғаның қажетті жарнасын алып тастаған екінші ең төменгі күміс жоспарына арналған сыйлықақылар. Адамның қажетті жарнасы - үй шаруашылықтарының табысы , қолданыстағы пайызбен көбейтіледі .
- Жеке тұлғаға, жеке адамның жұбайына және кез-келген асырауындағыларға медициналық сақтандыру бойынша білікті денсаулық сақтау жоспары бойынша сыйлықақылар.
Салықтық несие келесі тәсілмен есептеледі:
- Үй шаруашылықтарының табысын есептеңіз.
- Үй шаруашылықтарының табысын федералдық кедейлік шегінің пайыздық көрсеткіші ретінде есептеңіз.
- Қолданылатын пайызды есептеңіз.
- Қажетті салымды есептеңіз.
- Медициналық сақтандыру биржасында екінші ең арзан күміс жоспарын табыңыз.
- Қажетті салымды екінші ең төменгі құнды күміс жоспарынан алып тастаңыз.
- Содан кейін бұл санды адам немесе отбасы нақты жазылған денсаулық сақтау жоспарына арналған сыйлықақылармен салыстырыңыз.
- Нөмірдің қайсысы аз болса, бір жылдағы сыйлықақылық көмек бойынша салық несие сомасы.
Премиум көмегі бойынша салық несиесін алдын-ала бағалауға қажетті ақпарат
- Отбасындағы әр адам үшін 1040 формасы (кемінде 37 жолмен аяқталды)
- Отбасы мүшелерін қамтитын күміс денсаулығы үшін сақтандырудың екінші жоспарының құны төмен
- Медициналық сақтандыру жоспары немесе сіз ойлаған немесе шын мәнінде енгізілген жоспарлар бойынша сыйлықақылар
Алдын ала көмек көрсету салық несиесін нақты сомасын есептеу үшін қажетті ақпарат
- Отбасындағы әр адам үшін 1040 формасы (кемінде 37 жолмен аяқталды)
- Медициналық сақтандыру компаниясынан алынған 1095-А формасы немесе формасы
Сыйлықақыны жеңілдікті несие 8962 формасы бойынша есептеледі. Төменде біз математиканы араластырамыз.
Бірінші бөлім: Тұрмыстық кірістерді есептеу
Тұрмыстық табыс - бұл үй шаруашылығындағы әрбір адам үшін табыс. Бұл оны қараудың жалпы тәсілі.
Атап айтқанда, үй шаруашылығының табысы - салық төлеушінің салықтан босатуды талап ететін және салық декларациясын беру туралы талаптары бар әрбір адам үшін түзетілген түзетілген жалпы табыс . (Бұл салық төлеушіні, салық төлеушінің жұбайын және кез-келген асыраушыны қамтуы мүмкін.) Өзгертілген түзетілген жалпы кіріске нақты мән беріледі. Премиум көмегі бойынша салық несиесі, түзетілген түзетілген жалпы табыс - бұл адамның түзетілген жалпы кірісі және мынадай өзгерістер:
- салықтан босатылған пайыздар,
- Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақылардың салықтан босатылған бөлігі
- шетелден алынатын табыстарды алып тастау және т.б.
- шетелдік тұрғын үйді алып тастау немесе шегерім.
(Адамның шетелде алынатын табысы немесе салық салынбайтын пайызы немесе Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақы алынбаған жағдайда, сол тұлғаның түзетілген түзетілген жалпы табысы олардың түзетілген жалпы кірісіне тең болады.)
Үй шаруашылықтарының табысы салық төлеушінің отбасының бір бөлігі болып табылатын салық төлеушінің отбасының бір бөлігі болып табылатын салық төлеушіге ғана емес, сондай-ақ салық декларациясын беруді талап ететін түзетілген түзетілген жалпы табыс болып табылады. Салық төлеушінің отбасының бөлігі бойынша, салық төлеуші (салық декларациясының жоғарғы жағында көрсетілген тұлға) осы адамға жеке бас тартуды талап етуге құқылы екенін білдіреді. Бұл салық төлеуші өзі (егер ол тәуелсіз салық төлеуші болса). Сондай-ақ, салық төлеушінің жұбайы (егер олар бірлесіп жұмыс жасаса) және кез-келген асыраушыны қамтиды. Сондай-ақ, бұл адамның салық декларациясын беруі қажет болған жағдайда ғана, үйдегі кірісіне түзетілген түзетілген жалпы табыс қосылады.
Мүмкін, мысалы, табысы аз, бірақ салық декларациясын беру талап етілмейтін болса, үй шаруашылықтарының табысы бойынша түзетілген түзетілген жалпы табысын қамтуға болмайды. Біз отбасында тұрған және салықтық декларацияны тапсыруды талап ететін әрбір адамға түзетілген түзетілген барлық кірісті қосамыз, бұл - үй шаруашылығының табысы.
Үй шаруашылықтарының табысы федералдық кедейлік шегінен пайызға (төмендегі екінші бөлімде) аударылады. Бұл федералды кедейлік шегін пайыздық үлесті табу үшін, содан кейін қажетті салымды есептеу үшін пайдаланылады. Үй шаруашылығындағы табыстардың төмендігі сақтандыру сыйлықақыларының жоғары деңгейін көтереді.
Келесі жұмыс парағы жыл бойына үй шаруашылықтарының табысын анықтауға қатысатын математиктерді көрсетеді.
Үй шаруашылықтарының табысы | Адам 1 | Адам 2 | Адам 3 | Қажет болған қосымша адамдар | Үй шаруашылықтарының жалпы кірісі |
Түзетілген жалпы кіріс (1040 нысан, 37-жол) | |||||
Салықтан босатылған пайыздар (8b жол) | |||||
Әлеуметтік қамсыздандыру жәрдемақыларының салық салынбайтын бөлігі (20а және 20b сызықтарының арасындағы айырма) | |||||
Шетелдік кірістерді қоспағанда (21 немесе 36-жолдардан) | Барлық өзгертілген АГИ қосыңыз: | ||||
Өзгертілген AGI |
Екінші бөлім: Үй шаруашылықтарының кірістерін Федералдық кедейлік шегінің пайызы ретінде есептеу
- Кедейліктің федералдық желісі бойынша үй шаруашылықтарының табысын бөлу. Федералдық кедейлік шегінің отбасының мөлшері мен отбасы өмір сүретініне назар аударыңыз.
- Нәтиже - отбасылық кірістердің федералдық кедейлік шегіне қатынасы.
- Бұл коэффициентті пайызға айналдырыңыз.
Бұл есептеу қолданылатын пайызға байланысты (төменде үшінші бөлім). Кедейлік шегінің әртүрлі пайызында отбасыларға әртүрлі пайыздық үлес тиеді.
Үй шаруашылықтарының табысын федералды кедейлік шегінің пайыздық көрсеткіші ретінде есептеу:
- Кедейлік бойынша басшылықты денсаулық сақтау және гуманитарлық қызметтер бөлімі (HHS) қолданылатын салық жылына пайдалану керек, ол адам 48 Тұрақты мемлекеттерде немесе Колумбия округінде немесе Аляскада немесе Гавайиде тұрады. Одан кейін, отбасылардың мөлшеріне негізделген кедейлікті бағалау жөніндегі нұсқаулықты табыңыз. Бұл номинал сан болады.
- Үй шаруашылықтарының кірістерін (нумераторды) тиісті кедейлікті жою жөніндегі нұсқаулықпен бөліңіз (деноминатор).
- Содан кейін осы коэффициентті пайызға айналдыру үшін 100-ге көбейтіңіз. Нөмірді ең жақын бүтін пайызға аударыңыз.
Формула:
Үй шаруашылығының кірісі Федералдық кедейлік шегінің пайызы ретінде = [Үй шаруашылық табысы - Кедейлік бойынша тиісті нұсқаулық] × 100
Бұл 8962 формасындағы 1-ден 5-ке дейінгі жолдарға сәйкес келеді. Кедейлік жөніндегі қазіргі заманғы нұсқаулықтар үшін HHS веб-сайтына жүгініңіз:
- 2013 ж. Кедейлік жөніндегі нұсқаулық (2014 ж. Premium Tax Credit)
- 2014 кедейлік жөніндегі нұсқаулар (2015 жылға арналған премиум-салықтық несиелерді есептеу үшін)
- 2015 кедейлік жөніндегі нұсқаулық (2016 Premium Tax Credit)
- 2016 Кедейлік жөніндегі нұсқаулық (2017 Premium Tax Credit)
- 2017 жылғы кедейлік жөніндегі нұсқаулық (2018 Premium Tax Credit)
Неліктен биылғы жылы Премиум Салықтық Кредит сомасын есептеу кезінде өткен жылы кедейлік жөніндегі нұсқаулық қолданылады?
IRS ең алдымен денсаулық сақтау және адам қызметтері департаментінен (HHS) жарияланған қабылдау басталған кезде (26 CFR 1.36B-1 (h)) ақшалай жәрдемақылар бойынша салық несиесін есептеу кезінде негізделген кедейлік туралы ең соңғы нұсқауларды қолданады.
Мәселен, 2014 жылы ашық тіркеу 2013 жылдың 1 қазанында басталды, ал ең соңғы жарияланған кедейлікті еңсеру жөніндегі нұсқаулық 2013 жылғы кедейлік жөніндегі нұсқаулық болды. Осылайша 2013 жылғы нұсқаулар 2014 жылғы салық жылындағы премиалдық көмек несиесін есептеу кезінде пайдаланылды.
Үшінші бөлім: Қолданылатын пайыздық мөлшерлемені есептеу
Адамның қолданылатын пайызын есептеу үшін 7 қадамдық процесс бар. Қолданылатын пайызы федералдық кедейлік шегінің пайыздық көрсеткіші ретінде үй шаруашылықтарының табысына негізделген. Содан кейін қажетті үлес қажетті салымды есептеу үшін пайдаланылады.
- Үй шаруашылықтарының табысын федералды кедейлік шегінің пайыздық көрсеткіші ретінде анықтаңыз. (Жоғарыдағы екінші бөлімде тұрмыстағы табыс туралы есепті қараңыз).
- Кедейлік шегінің пайыздық үлесі ретінде үй шаруашылық кірістерінен бастап, тиісті бағанның А бағанына жылына қолданылатын пайыздық кестедегі пайызды алып тастаңыз.
- Пайдалы пайыздар диаграммасындағы тиісті жолдағы А бағанындағы пайыздан B бағанындағы пайызды алып тастаңыз.
- 2-қадамдағы соманы 3-қадамдағы сомаға бөліңіз.
- Пайдалы пайыздар диаграммасындағы тиісті жолдағы С бағанындағы пайыздан D бағанындағы пайызды алып тастаңыз.
- 4-қадамдағы соманы 5-қадамдағы сомаға көбейтіңіз.
- 6-қадамда табылған өнімді тиісті пайыздар диаграммасындағы тиісті жолдағы С бағанынан пайызға қосыңыз. Жауап - бұл адам үшін қолданылатын пайыз.
(Бұл әдіс Қазынашылық туралы ереже 1.36B-3 (g) (3) бөлімінде жазылған.)
2014 жылға арналған қолданылатын пайыздар | ||||
Тұрмыстық кіріс | Бастапқы қолданылатын пайыз | Қорытынды қолданылатын пайыз | ||
Қатар | Шектен асқанда | Одан азырақ | ||
1 | Дейін* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Баған | A | B | C | D |
* Үй шаруашылықтарының табысы 100% -дан кем FPL-ны алатын адамдар Medicaid-ке құқылы. Дерек көзі: 36B Корпоративтік құқық мектебінің Корпоративтік құқық бойынша заң институты | ||||
2015 жылға қолданылатын пайыздар | ||||
Тұрмыстық кіріс | Бастапқы қолданылатын пайыз | Қорытынды қолданылатын пайыз | ||
Қатар | Шектен асқанда | Одан азырақ | ||
1 | Дейін* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Баған | A | B | C | D |
* Үй шаруашылықтарының табысы 100% -дан кем FPL-ны алатын адамдар Medicaid-ке құқылы. Дерек көзі: Табыс процедурасы 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Қолданылатын пайыздар - кіріс деңгейіне байланысты өзгеретін масштаб. Үй шаруашылықтарының табыс деңгейі төмен болған кезде қолданылатын пайыздар төмен. 2014 жылы қолданыстағы пайыздық мөлшерлемелер үй шаруашылықтарының табысы бар адамдар үшін 2% -дан төмен федералдық кедейлік шегінен (1-жол) кемінде 300% -дан 400% -дан төмен үй шаруашылықтары бар адамдар үшін 9,5% -ға дейін құрайды. федералдық кедейлік шегі (6-жол). Бұл табыс ауқымының үстінен біз үй шаруашылығының табысын немесе қолданыстағы пайыздық мөлшерлемелерді өлшейміз, өйткені кедейлік шегінің төрт еседен артық табысы бар адамдар көмекке салынатын салық бойынша несиеге сәйкес келмейді.
Қолданылатын пайыздар қажетті үлеспен байланысты. Төмен қолданылатын пайызы жоғары адамдар жоғары сапалы көмек бойынша салық несиесін алуға жарамды және керісінше, жоғары пайызы бар адамдар төменгі салық несиесін алуға құқылы.
Қолданылатын пайыз жыл сайын өзгеруі мүмкін. IRS медициналық сақтандыру құнының өсуіне негізделген қолданылатын пайыздарды қайта қарастырады. IRS 2015 жылға қолданыстағы пайыздарды шығарды.
Жолдар мен бағандар сандар мен әріптермен белгіленіп, математиканы қалай жасауға болатынын сипаттауды жеңілдету үшін.
Қолданылатын пайыздық есептеулердің мысалы
Бернар 2014 жылы үй шаруашылықтарының табысы 24,129 АҚШ долларын құрап отыр, бұл Бернардтың отбасы мөлшері бойынша федералдық кедейлік шегінің 210% -ын құрайды. Бернар Нью-Хэмпширде тұрады, осылайша біз 48 отбасы мүшелігіндегі отбасылық бірлік үшін кедейлік қағидаларын қолданамыз. Бернардың отбасылық кірісі федералдық кедейлік шегінің пайыздық үлесі ретінде 210%, біз федералдық кедейлік шегінің 200% -нан 250% -на дейінгі ауқымының төртінші қатарын қолданамыз. Бұл саты бастапқы қолданылатын пайыздық үлесі 6,3% және түпкілікті қолданылатын пайызы 8,05%. Бернардың үй шаруашылығының кірісі осы ауқымға байланысты болғандықтан, біз оның пайыздық үлесін 6,3% -дан 8,05% -ға дейін сызықтық деңгейге дейін есептеу керек. Мұны келесідей:
Қолданылатын пайыздық есептеулердің мысалы | ||
Үй шаруашылықтарының табысы | AGI + салықтан босатылған пайыздар + nontaxable Social Security + шетелден алынатын табысты алып тастау = модификацияланған AGI | 24,129 |
+ Отбасындағы басқа адамдар үшін өзгертілген АГИ | -0- | |
Үй шаруашылықтарының жалпы кірісі | 24,129 | |
Федералдық кедейлік шегі | Кедейшілік шегінің диаграммасын іздеңіз | 11,490 |
Бөлу | Тұрмыстық табыс / кедейлік шегі | 2.10 |
1-қадам | Оны пайызға айналдыру үшін | 210% |
Осы пайызды төмендейтін тиісті жолды табыңыз | Қолданыстағы пайыздық кестеде іздеу | №4 жол |
Сәйкес жолдағы А бағанынан бастапқы пайыз деген не? | 200% | |
Сәйкес қатардағы В бағанынан соңғы пайыз қандай? | 250% | |
2-қадам | Кедейлік шегінің пайыздық үлесі ретінде үй шаруашылық кірісінен бастап, тиісті жолдағы А бағанындағы пайызды алып тастаңыз | 210 - 200 = 10 |
3-қадам | B бағанындағы пайызды сәйкес жолдағы А бағанындағы пайыздан шегеріңіз | 250 - 200 = 50 |
4-қадам | 2-қадамдағы соманы 3-қадамдағы сомаға бөліңіз. | 10 ÷ 50 = 0.20 |
5-қадам | D бағасындағы түпкілікті пайызды тиісті жолдағы С бағанындағы бастапқы пайыздан шығарыңыз | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
6-қадам | 4-қадамдағы соманы 5-қадамдағы сомаға көбейтіңіз | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
7-қадам | 6-қадамда табылған өнімді тиісті жолдың С бағасының бастапқы пайызына қосыңыз | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Бернардың қолданыстағы үлесі 6,65%. Бернардың қажетті салымын есептеу үшін пайдаланамыз. Қажетті сома, өз кезегінде, премиалдық көмек бойынша салық несиесін есептеу үшін пайдаланылатын болады.
1-қадам. Үй шаруашылықтарының табысын федералдық кедейлік шегінен пайыз ретінде анықтаңыз. 210%.
1-қадамның егжей-тегжейлері: отбасылық кіріс - Бернард жеке бас тартуды талап ету құқығы бар әрбір адам үшін түзетілген түзетілген жалпы табыс (MAGI) сандарының сомасы. Бернар тек бір ғана жеке бас тартуды талап етуге құқылы. Сондықтан оның отбасы мөлшері бір. MAGI премиум-ақшалай көмек бойынша несиені алу үшін жалақының жиынтық табысы, шетелден алынатын табысты алып тастау, салықтан босатылған пайыздар және Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақыдан салық салынбайтын бөлігі түзетіледі. Бұл математикадан кейін Бернардың MAGI-і 24,129 АҚШ долларын құрайды. Содан кейін бұл соманы бір отбасының мөлшері бойынша федералды кедейлік жөніндегі нұсқаулықтың 100% мөлшеріне бөлеміз. Бернар Нью-Хэмпширде, 48 жанұялық мемлекеттердің бірі, отбасының біреуі үшін 11 490 кедейлік шегі бар. Осылайша біз 24,129 бөлімді 11,409 бөліктен бөлеміз, бұл 2,10. Содан кейін біз осылайша пайыздық көрсеткішке ауысамыз, яғни 210%.
2-қадам. Үй шаруашылықтарының кірістерін федералды кедейлік шегін пайызбен салыстыра отырып, тиісті деңгейдегі бастапқы табыстың пайыздық мөлшерлемесі бойынша анықтаңыз. Тиісті деңгейдегі үй шаруашылықтарының бастапқы табысы 200-ге тең. 210 - 200 - 10.
2 кезеңнің бөлшектері. Бернардың отбасылық кірісі федералдық кедейлік шегінің пайыздық үлесі - 210%. 2014 жылға Қолданылатын пайыздар кестесіне қарап, 210% 200% -дан 250% -ға дейін (төртінші қатарда) төмендейді. Бастапқы пайыздық мөлшерлемені (200, төртінші қатардағы A бағаны) 210-нан аламыз (Бернардың отбасылық табысы кедейлік шегінің пайыздық үлесі ретінде). Нәтиже - 10.
3-қадам. Үй шаруашылықтарының бастапқы табысының пайыздық көрсеткіші мен тиісті деңгейдегі үй шаруашылығының аяқталмаған табысының үлесі арасындағы айырмашылықты анықтаңыз. Бернар үшін тиісті деңгей 200% -дан 250% -ға дейін. 250 - 200 - 50.
4- қадам. 2-қадамдағы соманы 3-қадамдағы сомаға бөліңіз. 10 ÷ 50 = 0.20.
5-қадам. Бастапқы сыйлықтың% және тиісті деңгейдегі соңғы сыйақының% арасындағы айырманы есептеу. Тиісті деңгейдегі бастапқы сыйақының үлесі 6,3% және соңғы сыйақы 8,05% құрайды. 8.05 - 6.3 - 1.75.
6- қадам. 4-қадамдағы соманы 5-қадамдағы сомаға көбейту. 0.20 × 1.75 = 0.35.
7- қадам. 6-қадамда табылған өнімді тиісті деңгейдегі бастапқы сыйақы пайызына қосыңыз. 0.35 + 6.3% = 6.65%.
Бернардың қолданылатын пайызы - 6,65%. Біз Бернарстың премиум көмегі бойынша салықтық несие есептеу кезінде осы пайызды пайдаланамыз. (Мысалы, 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), 2-мысалдан бейімделген)
Негізінен медициналық сақтандыру сыйлықақылары, егер олар үй шаруашылықтарының табыстарының белгілі бір пайызынан аз болса, қол жетімді болып саналады. Егер медициналық сақтандыру осы сомадан асып кетсе, онда тұлға сақтандыру сыйлықақысының несиесін алуға құқылы.
Қолданыстағы пайызды есептеу үшін пайдалануға болатын бос жұмыс парағы.
Қолданылатын пайыздық жұмыс парағы | ||
Үй шаруашылықтарының табысы | ||
Федералдық кедейлік шегі | Кедейшілік шегінің диаграммасын іздеңіз | |
Бөлу | Тұрмыстық табыс / кедейлік шегі | |
1-қадам | Оны пайызға айналдыру үшін | |
Осы пайызды төмендейтін тиісті жолды табыңыз | Қолданыстағы пайыздық кестеде іздеу | Қатар # |
Сәйкес қатардағы A бағанынан басталатын пайыздық көрсеткіш | ||
Сәйкес қатардағы B бағанынан аяқталатын пайыздық көрсеткіш неде? | ||
2-қадам | Кедейлік шегінің пайыздық үлесі ретінде үй шаруашылық кірістерінен басталу (1-ші қадам), тиісті жолдағы А бағанындағы пайызды алып тастаңыз | |
3-қадам | B бағанындағы пайызды сәйкес жолдағы А бағанындағы пайыздан шегеріңіз | |
4-қадам | 2-қадамдағы соманы 3-қадамдағы сомаға бөліңіз. | |
5-қадам | D бағасындағы пайызды тиісті жолдағы С бағасындағы пайыздан шегеріңіз | |
6-қадам | 4-қадамдағы соманы 5-қадамдағы сомаға көбейтіңіз | |
7-қадам | 6-қадамда табылған өнімді тиісті жолдағы С бағанынан пайызға қосыңыз | |
Төртінші бөлім: Міндетті салымды есептеу
Үй шаруашылықтарының табыстарының үлесін көбейту. Яғни, қажетті жарна = үй шаруашылығының кірісі × қолданылатын пайыз.
Нәтижесінде, белгілі бір үй шаруашылығының медициналық сақтандыруды үкіметтің көмегінсіз төлеуі күтіледі.
Мысал: Бернардың үй шаруашылықтарының табысы $ 24,129, оның қолданыстағы пайызы - 6,65%. Бернардың қажетті жарнасы - 24,129 × 0,0665 = $ 1,604,5785 = $ 1,605 (дөңгеленген). Егер Бернар медициналық сақтандыруды алмасу арқылы сатып алса және медициналық сақтандырудың құны 1 605 АҚШ долларынан асса, онда ол премиум көмегі бойынша салық несиесін ала алады.
Бұл сома 8962 формасындағы 8а және 8b сызықтарына сәйкес келеді.
Бесінші бөлік: Денсаулық сақтауды сақтандыру бойынша екінші ең төменгі құнды күміс жоспарын табыңыз
Екінші ең төменгі құны күміс жоспары премиалдық көмек бойынша салық несиесін есептеумен байланысты. Салық несиесін есептеудің бір бөлігі екінші ең төменгі құнды күміс жоспарынан талап етілетін пайыздық мөлшерлемені алып тастау болып табылады. Арасындағы айырмашылық - премиум көмегі бойынша салықтық несие.
Алмасу бойынша медициналық сақтандыруды сатып алу кезінде медициналық сақтандыру полистері қола, күміс, алтын және платина деңгейіндегі жоспарларға бөлінеді. Әрбір саты сақтандырудың медициналық шығындарын қаншалықты қамтамасыз ететінін көрсетеді. Жоғары деңгейлі деңгейлер (алтын мен платина сияқты) төменгі деңгейлі жоспарлармен (қола және күміс сияқты) салыстырғанда денсаулық сақтау шығындарын көбірек қамтуды қамтамасыз етеді.
Екінші ең аз шығынды күміс жоспары, бұл атау деп аталатын, екінші ең арзан құны бар күміс жоспары болып табылады және салық төлеушінің немесе салық төлеушінің отбасын қамтитын отбасы орналасқан жерде қол жетімді. Алмасу бойынша медициналық сақтандыруды сатып алу кезінде бұл күміс жоспарды баға бойынша сұрыптап, күміс жоспарын екінші ең арзан бағамен табуға болады. 8962 формасын дайындаған кезде, екінші ең төменгі күміс жоспарының құны 33B жолына 1095-А нысанында көрсетілген.
Екінші ең төменгі шығындар күміс жоспары (8962 формасындағы SLCSP-ке қысқартылған) эталон ретінде қолданылады. Премиалдық көмек бойынша салықтық несие сомасы талап етілетін жарналар мен ҚҚжАС арасындағы қарым-қатынасқа негізделеді.
Салықтық несие алу үшін SLCSP-ды таңдаудың қажеті жоқ. Медициналық сақтандыру бойынша алмасу арқылы қол жетімді жоспарлардың кез-келгеніне тіркеле аласыз. Бірақ салықтық несие сомасы SLCSP құнына негізделеді. «Егер адам ең төменгі ең төменгі күміс жоспарынан басқа саясатты таңдаса, адам қалтасынан тыс айырмашылықты төлейді.Егер адам ең төменгі ең төменгі құнды күміс жоспарын таңдаса да, несие барлық басқа айнымалылардың несие есептеу, мысалы, үй шаруашылығының кірісі.Нұсқаулықтың негізінде адамның нақты сыйақысынан асуы мүмкін емес », - деп атап өтті Вольтерс Клюверге арналған негізгі салықтық талдаушы Марк Лускомб.
Алтыншы бөлік: екінші ең төменгі құнды күміс жоспарынан талап етілетін салымды алып тастаңыз
Математика: ең төменгі ең төменгі күміс жоспары бойынша жыл сайынғы сыйлықақылар, талап етілетін жарнаны алып тастайды.
Нәтиже - ең жоғарғы Премиум Көмек Жылдық (және Lines 11D және D бағанына сәйкес, 8962-ден 12-ші және 23-ші жолдарға сәйкес).
Бұл нөмір премиалдық көмек бойынша салық несиесінің мөлшеріне ықтимал кандидат болып табылады.
Жетінші бөлік: Іс жүзінде адам немесе жанұя тіркелетін денсаулық сақтау жоспары үшін іс жүзіндегі сыйлықақыларға жылдық ең жоғарғы көмек көрсетуді салыстыру
Келесі екі санды салыстырыңыз:
- Жыл сайынғы Ең жоғарғы Премиум Көмек (жоғарыда 6-бөліктен немесе 8962-жол 11D-ден немесе 12-ден 23-ке дейінгі жолдар үшін D бағанындағы сомалар сомасынан)
- Адамның нақты жазылған денсаулық сақтау жоспарына арналған сыйақы құны (8962-жол 11А-ден немесе А-бағанның 12-ден 23-ке дейінгі жолдардағы сомасына)
Сегізінші бөлік: қай саннан төмен болса, жыл үшін премиум бойынша жәрдемақы салықтарының сомасы
Премиум көмегі бойынша салықтық несие жылдық сыйақының ең төменгі мөлшерінің ең төменгі сомасы немесе нақты жазылған медициналық сақтандырудың жылдық жоспарының жылдық құны болып табылады. Жылдық ең жоғарғы сыйақы көмек - ең төменгі ең төменгі күміс жоспары мен қажетті жарналар арасындағы айырмашылық. Қажетті салым - үй шаруашылықтарының табысы, қолданыстағы пайыздық мөлшермен көбейтіледі. Қолданылатын пайыздық көрсеткіш - бұл федералдық кедейлік шегінің үлесі ретінде үй шаруашылығының табысына негізделген жылжымалы шкала.
Мұның бәрін біріктірудің үлгісі
Бернар - тәуелді емес бір ер адам. Ол Нью-Хэмпширде тұрады, ал оның үй шаруашылығының кірісі 2014 жылы 24,129 АҚШ долларын құрайды. Біз Бернардың кірісі 48 шекаралас мемлекеттердегі федералдық кедейлік шегінің 210% екенін, оның қолданыстағы пайыздық көрсеткіші 6,65% екенін білдік.
Біз Бернардтың қажетті жарнасы 1,605 АҚШ долларын құраған (бұл оның үй шаруашылықтарының кірісі оның қолданылатын пайызы болған). Healthcare.gov сайтына кіріп, Нью-Хэмпширдегі Merrimack округінде жоспарларды іздестіру үшін, ең төменгі ең төменгі күміс жоспарына айына 277 АҚШ доллары кіреді. Healthcare.gov сайтында ол «$ 277 / mo несие алдындағы премиум» деп оқылады.
Екінші ең аз шығынды күміс жоспарын анықтағаннан кейін, қазір Бернардың жыл сайынғы ең жоғарғы сыйақы көмегін есептеп шығаруға болады, бұл оның қажетті жарнасын алып тастаған екінші ең арзан күміс жоспары.
Екінші ең аз шығындар күміс жоспары (SLCSP): айына 277
Айына талап етілетін жарна: жылына 1605/12 = айына 133,75 $ = 134 доллар (ең жақын бүтін долларға дейін дөңгелектенеді)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Бернар, негізінен, айына 143 АҚШ доллары көлемінде премиум-көмек алуға құқылы. Бернард түпкілікті жоспарға шешім қабылдаған соң, ол есепке алынатын болады, содан кейін жоспардың құнын төмендетілген есептеу үшін салыстыру керек.
Мысалы, Бернар айына $ 232 тұратын денсаулық сақтау жоспарын таңдайды. Бернардың премиум көмегі бойынша салықтық несие есептелуі мүмкін. Бернар айдың нақты сыйлықақыларының (232) кішігірім сомасын немесе екінші ең төменгі құнды күміс жоспары арасындағы айырмашылықты оның қажетті жарнасын алып тастайды (143). Бұл екі соманың ең азы - 143. Бернардың премиалдық салық несиесінің айлық сомасы осындай. (Бұл дөңгелектеудің айырмашылығы себебінен healthcare.gov сайтында көрсетілетініне сәйкес келмеуі мүмкін.)
Бернар таңдаған денсаулық сақтау жоспарына (232-143, денсаулық сақтау жоспарының толық құнын және премиум көмегі бойынша салықтық несие арасындағы айырмашылық) айына айына $ 89 төлейді. Егер Бернар жыл бойы осы жоспарға жазылса, медициналық сақтандыру сыйлықақылары үшін жылына $ 1,068 төлейді (89 × 12), бұл оның жарна мөлшері 1,605 доллардан аз. Бернар өзінің қажетті жарнасынан аз төлейді, себебі ол медициналық сақтандырудың екінші жоспары бойынша ең төменгі ең төменгі шығындар күміс жоспарынан аз шығындарды таңдайды.
Керісінше, егер Бернар денсаулық сақтау жоспарын таңдаған болса, Бернард өзінің қосымша қаражатынан артық төлейтін.
Біз Бернардың жағдайын осылай келтіре аламыз:
Премиум көмегі бойынша салық несиесі | Ай сайын | Жылдық | |
1 | Тұрмыстық табыс (сома) | $ 24,129 | |
2 | Қолданылатын пайыз | 6.65% | |
3 | Міндетті салым (Тұрмыстық табыс × қолданылатын пайыз) | $ 133.75 | $ 1,605 |
4 | Екінші ең аз шығындар күміс жоспары бойынша сыйлықақылар | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Екінші ең арзан Күміс жоспары бойынша сыйлықақылар - Міндетті салым | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | Сізге тіркелген денсаулық сақтау жоспарына арналған сыйақылар | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | Бұл екі санның төмендеуі - премиум көмегі бойынша салықтық несие (5 немесе 6 жолдардағы соманың төмендеуі) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | Медициналық сақтандыру үшін қалта құнынан тыс (Салықтық несиеден босатылған ақшалай сыйлық, яғни Line 6 minus Line 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Соңында, Бернар алдын-ала көмек көрсету салық несиесін алу туралы шешім қабылдауы керек. Егер солай болса, IRS өзінің сақтандыру компаниясына 143 АҚШ доллары көлеміндегі несиелік көмек көрсетуді жібереді, ал Бернар өз қалтасынан 89 доллардан айырады. Сонымен қатар, Бернар өзінің салық декларациясын жіберген жылдың аяғында өзінің салықтық несие алуын таңдай алады. Бұл жағдайда Бернар медициналық сақтандыру үшін айына 232 доллар төлейді. Содан кейін, ол өзінің салық декларациясын жіберген кезде, ол жоспар бойынша қамтылған әрбір ай үшін 143 АҚШ доллары көлеміндегі салық бойынша салық төлейді. Бұл несие ол қарыздың сомасын азайтады. Немесе, егер ол қайтарылған қаражатқа ие болса, онда сыйлықақылық несие қайтарылатын соманы арттырады. Осылайша Бернар қазір несие алуды ай сайын төмендетілген сыйлықақылар түрінде немесе несие алғаннан кейін шешеді.
Есіңізде болсын, премиалдық көмек бойынша салық несие сомасы жыл ішіндегі нақты табысқа негізделген. Бернардың салықтық несие сомасы Берардтың кірісі, отбасылық мөлшері және қайда тұратыны өзгеруі негізінде көтерілуі немесе төмендеуі мүмкін. Бернар өзінің бүкіл кірісі немесе отбасы мөлшері туралы жаңартылған ақпаратты жыл бойы сақтандыру алмасу жүйесіне бере алады. Осылайша, биржа Бернардың жарамдылығы бар премиалдық көмек бойынша салық сомасын қайта есептей алады. Бұл Бернардың кредиттің өте аз немесе тым көп аванстық төлемдерін алған жағдайды болдырмауы мүмкін. Егер Бернар тым аз аванстық төлемдерді алса, қалған бөлігі салық декларациясын берген кезде оған қайтарылады. Егер Бернар алдын ала тым көп көмек ала алса, ол алдын-ала аванстық төлемдердің кейбірін немесе барлық IRS-ке төлеуге мәжбүр болады.
Бұл білімді сіз үшін жұмысқа орналастыру
2014 жылға арналған премиалдық көмек бойынша салық несиесін бағалау:
- Өзіңіздің түзетілген түзетілген жалпы табыс пен үй шаруашылығының табысын есептеу үшін 2013 салық декларацияңызды пайдаланыңыз.
- 2014 жылға күтілетін табыстың кез-келген өзгерістері негізінде үй шаруашылығыңыздың кірісін қайта қарастырыңыз.
- Кедейліктің кедейлік шегінің пайыздық көрсеткіші ретінде сіздің үй шаруашылығыңыздың күтілетін табысын есептеңіз.
- 2014 қолданыстағы пайыздық кестені пайдаланыңыз.
- Қажетті салымды есептеу үшін қолданылатын пайыздық және үй шаруашылық кірістерін пайдаланыңыз.
- Премиум көмек сомаларын есептеу үшін өмір сүретін аймаққа арналған ең төменгі ең төменгі шығындар күміс жоспарын қолданыңыз.
- Есептерді орындау үшін Form 8962 пішімі арқылы жұмыс парағын пайдалануды қарастырыңыз, осылайша сіз бұл пішінмен таныс боласыз.
2014 жылға арналған премиалдық көмек бойынша салықтық несие нақты сомасын есептеу:
- Өзіңіздің түзетілген түзетілген жалпы табыс пен үй шаруашылығының кірісін есептеу үшін 2014 жылғы салық декларацияңызды пайдаланыңыз.
- Кедейліктің кедейлік шегінің пайыздық көрсеткіші ретінде сіздің үй шаруашылығыңыздың күтілетін табысын есептеңіз.
- 2014 қолданыстағы пайыздық кестені пайдаланыңыз.
- Қажетті салымды есептеу үшін қолданылатын пайыздық және үй шаруашылық кірістерін пайдаланыңыз.
- Екінші ең аз шығындар күміс жоспары 33B нысанындағы 1095-А нысанында көрсетілген.
- Есептеулерді орындау үшін 8962 пішімін пайдаланыңыз. Бұл форма кейінгі жылға салық декларациясымен қосылады.
2015 жылға арналған премиалдық көмек бойынша салық несиесін бағалау:
- Өзіңіздің түзетілген түзетілген жалпы табыс пен үй шаруашылығының кірісін есептеу үшін 2014 жылғы салық декларацияңызды пайдаланыңыз.
- 2015 жылға күтілетін табыстың кез келген өзгеруіне негізделген үй шаруашылығыңыздың табысын қайта қарау.
- Кедейліктің кедейлік шегінің пайыздық көрсеткіші ретінде үй шаруашылығының күтілетін табысын есептеуге арналған 2015 жылғы кедейлік жөніндегі нұсқаулық кестесін қолданыңыз.
- 2015 қолданылатын пайыздар диаграммасын пайдаланыңыз.
- Қажетті салымды есептеу үшін қолданылатын пайыздық және үй шаруашылық кірістерін пайдаланыңыз.
- Премиум көмек сомаларын есептеу үшін өмір сүретін аймаққа арналған ең төменгі ең төменгі шығындар күміс жоспарын қолданыңыз.
- Есептерді орындау үшін Form 8962 пішімі арқылы жұмыс парағын пайдалануды қарастырыңыз, осылайша сіз бұл пішінмен таныс боласыз.
- Есептеулерді сақтандыру биржасы ұсынған есептеуге салыстырыңыз.
Анықтамалық материалдар мен ресурстар:
- 8962 формасы (жоба нұсқасы, pdf)
- 8962 нысанына арналған нұсқаулық (жоба нұсқасы, pdf)
- Премиум салық несиесі (IRS.gov)
- Премиум салық несиесі бойынша сұрақтар мен жауаптар (IRS.gov)
- Жағдайдағы өзгерістер туралы хабарлау (жарияланым 5152, pdf)
- Жеке ортақ жауапкершілік туралы ереже (жарияланым 5156, pdf)
- Денсаулықты сақтау туралы бос орындар туралы мәліметтер (жарияланым 5172, pdf)
Премиалдық көмек туралы салықтық несие туралы көбірек білу үшін мына бетті қараңыз:
- Premium Assistance Салық Кредитіне рұқсат беру
- Кредиттің нақты сомасына қарсы несие бойынша аванстық төлемдерді қайтару
- Жеке ортақ жауапкершілікті төлеу (денсаулықты сақтандырмағандар үшін айыппұл)
- Медициналық сақтандырудың жоқтығы үшін кімнің жазасынан босатылады
Қосымша оқу
- Жаңа Premium Assistance салықтық несиесін түсіну (Майкл Китц)
- Медициналық сақтандыруға арналған премиум бойынша салықтық несие қалай әсер етеді? Marginal Tax Rate (Michael Kitts)
Денсаулық сақтау саласына қатысты салықтық ынталандырулар
- Медициналық шығыстарды төмендету
- Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдарға арналған медициналық сақтандыруды шегеру
- Салыққа салынатын салықты үнемдеу
- Шағын бизнеске арналған денсаулық сақтаудан салық