199-баптың салық шегерілуінің негіздері
Бөлімнің 199 шегерімінің негіздері
«Білікті өндірістік қызметпен» айналысатын компаниялар таза кірістен 3 пайыз салық шегерімін ала алады. Бизнесті неғұрлым күрделене түсетін болсақ, отандық өндірістің шегерілуін есептеу үшін математиканы неғұрлым күрделендіреді.
Қысқаша айтқанда, өндіріспен айналысатын және басқа да білікті өндірістік қызметпен айналысатын кәсіпкерлер олардың салықтық шегерімдерін дәл есептеу үшін шығындар есепке алу тетіктерін енгізуді қажет етеді.
Білікті өндірістік қызмет
Бизнестің мынадай бағыттарымен айналысатын бизнес отандық өндірістік қызметтің шегерілуіне сәйкес келуі мүмкін. Ішкі табыстың кодексі 199-бөлімі бойынша шегерім талап етуге құқығы бар «білікті өндірістік қызмет» мыналарды қамтиды:
- АҚШ-та өндірілген
- АҚШ-та өндірілген, лизингке немесе лицензиялауға арналған заттар
- Құрама Штаттарда өндірілген, лизингке немесе лицензиялауға арналған кинофильмдер
- Құрама Штаттардағы тұрғын үй және коммерциялық жылжымайтын мүлікті салу мен жөндеуді қоса алғанда, құрылыс қызметтері
- АҚШ-тағы құрылыс жобасына қатысты инженерлік және сәулет қызметтері,
- АҚШ-та бағдарламалық қамтамасыз етуді дамыту, соның ішінде бейне ойындарын дамыту.
Жалпы Ереже және Қауіпсіз айлақ
Отандық өндірістік қызметті шегеру АҚШ-тың базасында немесе бүкіл АҚШ-та негізделген білікті өндірістік қызметтің нәтижесі болып табылатын табыстармен шектеледі, егер АҚШ-тың кәсіпорындарында қауіпсіздік порты ережесін қолданса немесе өндірістің немесе өндірістік қызметтің қандай да бір бөлігі болса, АҚШ аумағынан тыс жерде жүреді. Қауіпсіз айлақ ережесі жалпы шығындардың кемінде 20 пайызы АҚШ-та өндіріс қызметінен алынған жағдайда қолданылады.
Қажетсіз өндірістік қызмет
Бизнестің мынадай бағыттары отандық өндірістік қызметтің шегерілуін талап етуден алынып тасталады:
- Табиғатта косметикалық, мысалы, бояу сияқты құрылыс қызметтері
- Байланысты тарапқа лизинг немесе лицензиялау элементтері
- Бөлшек сауда орнында дайындалған тамақ немесе сусындарды сату
Салықтың шегерілуін бейнелеу
Отандық өндірістің шегерімін есептеу бизнестің сипатына байланысты күлкілі қарапайым немесе өте күрделі болуы мүмкін. Кілті - «білікті өндірістік қызметтің табыстары» (QPAI) және шектеулерді зерттеу.
Отандық өндірістің шегерілуін есептеу
Өндірістік қызметтің кірістілігінің біліктілігі (QPAI)
білікті өндірістік қызметтің шығындары жоқ
білікті өндірістік қызметтің таза табысына тең
QPA-дан 3 пайызға дейін мөлшерде ұстап қалу
Тотығу QPA шегеріміне тең
Білікті өндірістік қызметтің кірісі (QPAI)
Өндірістік қызметтің сапалы кірісі білікті өндірістік қызметтің нәтижесі болып табылады. Бизнеске арналған бір ғана қызмет түрі бар бизнес үшін бұл жалпы табыс сияқты бірдей болады. Көптеген бизнестері бар кәсіпкерлер үшін табыс табуға тиіс.
Білікті өндірістік қызметтің шығыстары
Өндірістік қызметтің сапалы шығындары білікті өндірістік қызметке тікелей байланысты барлық шығындар болып табылады.
Бизнеске арналған бір ғана қызмет түрі бар бизнес үшін бұл жалпы шығындармен бірдей болады. Көптеген бизнестері бар кәсіпкерлер үшін табыс табуға тиіс.
Шектеулер
Отандық өндірістік қызметтің шегерімінің долларлық көлемі шектелген. Шегерім жеке кәсіпкерлерге, серіктестіктерге, S-корпорацияларға немесе жауапкершілігі шектеулі корпорацияларға немесе корпорацияларға арналған салық салынатын табысқа қатысты түзетілген жалпы кірісті асыра алмайды. Шегерім W-2 жалақының 50% -ынан аспауы керек.
Жеңілдетілген әдіс
«Шағын бизнес үшін бірыңғай бизнес жолындағы ережелер жеңілдетілді», - дейді Пол Шлатер. Сіздің бизнесіңіздің білікті өндірістік қызмет ережелеріне сәйкес келетініне көз жеткізіңіз, содан кейін таза табыстың 3 пайызын алуы керек. 3 пайыздық мөлшерлемені түзетілген жалпы кіріс пен W-2 төленген жалақыға салыстырыңыз. Егер бизнес нөлдік таза табыс немесе нөлдік W-2 жалақысы болса, бизнес отандық өндірістік қызметтің шегерілуіне сәйкес келмейді.
Шегерім талап етілетін жерде
Бизнес 8903 формасын IRS толтыруы тиіс. Сондай-ақ, Form 8903 нұсқауларын жүктеп алуға болады.
Салық құқығы
Бұл шегерім 2004 жылғы Америкадағы жұмыс орындарын құру туралы актінің бөлігі болып табылады және Ішкі кірістер кодексінің 199-бөлімінде және IRS ұсынған Ережелерде 1.199-да қамтылған. Жергілікті өндірістік қызметтің шегерілуін JK Lasser-ң сіздің кіріс салығыңыз, 40.23-тарау және JK Lasser компаниясының шағын бизнес салығы 21-тарауында талқыланады.