Бұл ауқым салықтық кронштейн деп аталады. Әрбір салықтық бракет басталатын және аяқталатын жерде, адамның мәртебесіне байланысты өзгереді.
Салық ставкалары адамның кірісінің түріне қарай әр түрлі болуы мүмкін. Қарапайым салық ставкалары табыстың көптеген түрлеріне қолданылады. Жеке салық ставкалары ұзақ мерзімді капиталдан түскен кірістер мен білікті дивидендтерден алынатын табысқа қолданылады.
Алдымен 2015 жылға арналған барлық салық ставкаларына шолу жасайық. Төмендегі кестеде қарапайым салық ставкалары (бірінші баған) және ұзақ мерзімді кірістер мен білікті дивидендтер (екінші баған) мөлшерлемелері көрсетілген. Бағандардың қалған бөлігін беру мәртебесі бойынша топтастырылған салық кодының басы мен соңын көрсетеді. Долларлық сома салық салынатын табыс болып табылады, бұл әр түрлі шегерулерден кейін бүкіл дүние жүзіндегі табыс болып табылады.
| 2015 Салық ставкалары | |||||||||
| Салық ставкасы | Жалғыз | Үй шаруашылық басқармасының бастығы | Үйленген, бөлек | Үйленген немесе жесір немесе жесір әйел | |||||
| Жай табыс | Ұзақ мерзімді капиталдық кірістер мен білікті дивидендтер | Салық салынатын пайда | дейін | Салық салынатын пайда | дейін | Салық салынатын пайда | дейін | Салық салынатын пайда | дейін |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129 600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151 200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129 600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151 200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232 425 | 411,500 | 464 850 |
| 39,6% | 20% | 413200 | - | 439,000 | - | 232 425 | - | 464 850 | - |
Салық ставкаларының кестесі диаграмма мәртебесі бойынша да бөлінуі мүмкін.
| Бірыңғай мәртебесін беру үшін 2015 жылға арналған қарапайым салық мөлшерлемелері [Салық ставкалары кестесі X, Ішкі табыстың коды 1 (с)] | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413200 | 411,500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39.6% | 119,996.25 | ||||
Салық ставкасының осы кестесінің форматы (жоғарыда көрсетілген) федералды табыс салығын есептеудің механикасына баса назар аударылады. Бұл диаграмманы пайдалану үшін біз адамның салық салынатын табысын анықтай бастаймыз. Содан кейін салық салынатын кірістің ауқымын табу үшін алғашқы екі бағанды қолданамыз. Тиісті жолды тапқаннан кейін біз сол жолдан солға қарай жұмыс істейміз.
Тиісті жолды анықтағаннан кейін, біз (а) бағанында салық салынатын табыстың мөлшеріне жазамыз. Содан кейін, бағаны (c) бағанында орындап, бағанда (e) көбейтуді орындаймыз. Осы санға біз (f) бағанындағы соманы (g) бағанында федералдық табыс салығы бойынша міндеттемені табу үшін қосамыз.
Басқа сөзбен айтқанда, біз салық салынатын табысқа ие боламыз және тиісті салықтық кронштейн басталатын соманы алып тастаймыз (a және b бағандары). Бұл сол салық шегіндегі салық салынатын кірісті қалдырады (бағана c). Біз бұл соманы сол жақша үшін салық мөлшерлемесі бойынша көбейтеміз (бағандар d және e). Бұл сол салық шегіндегі кірістің салық сомасы. Осы сомаға біз төменгі салық ставкаларына түсетін табысқа салынатын федералды салық жинағын қосамыз (бағаны f). Бұл федералды табыс салығының жалпы сомасына (г бағаны) әкеледі.
- Бұл кестеде қарапайым табыс салығының ставкалары ғана көрсетілгенін атап өту маңызды. Осы диаграмманы пайдалану (немесе жариялау 505-дегі ұқсас диаграммалар), біз барлық кірістер қарапайым салық ставкаларына бағынады деп есептейміз.
- Адамның ұзақ мерзімді капиталы немесе білікті дивидендтер болған кезде салықты есептеу үшін салық парағы кестелерімен (Жұмыс парағы 1-6) жұмыс парағын 2-7 пайдаланыңыз, олардың екеуі жариялау 505, Салық ұстап қалу және есептелген салық (pdf).
Мысалға , Эдит, бір адам, салық салынатын табысқа 100 000 АҚШ долларына ие. Бұл төртінші салықтық кронштейнге түседі (ол $ 90,750-дан $ 189,300 дейін салық салынатын табыс). Эдистің барлық кірістері қарапайым салық ставкаларына бағынып жатқанын болжасақ, оның федералдық табыс салығы мына сияқты:
| Мысал | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith $ 100,000 салық салынатын табыс бойынша федералды табыс салығын 21,071,25 долларға алады.
Эдистің салық салынатын кірісі 28% салықтық кронштейнге түседі. Оның табысы $ 90,750-ден 28% -ға дейін салық салынған. Оның табысы қалған 10%, 15% және 25% мөлшерлемесі бойынша салық салынатын болады. Edith компаниясының тиімді немесе орташа салық ставкасы оның салықтық міндеттемесі болып табылады, оның салық салынатын табысы немесе 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%. Бұл тиімді салық мөлшерлемесі оның табысына қолданылатын барлық салық ставкаларының қосындысы болып табылады.
| Тұрғын үйге қою мәртебесінің басшысы үшін 2015 жылға арналған қарапайым салық ставкалары [Салық ставкасының кестесі Z, Ішкі табыстың коды 1 (б)] | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129 600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129 600 | 209,850 | 129 600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 үйлену құжаттары үшін жеке салық ставкалары [Салық ставкасының кестесі Y-2, Ішкі табыстың коды 1 (d)] | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232 425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232 425 | - | 232 425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 үйлену құжатын бірлесіп және біліктілігі бар жесірдің немесе жесірдің мәртебесін беру үшін қарапайым салық мөлшерлемелері [Салық ставкасының Y-1 кестесі, Ішкі табыстың коды 1 (а) бөлім) | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151 200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151 200 | 230,450 | 151 200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51 577,50 | ||||
| 411,500 | 464 850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464 850 | - | 464 850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
2015 жылға арналған басқа да салық ставкалары
Кәдімгі табыс бойынша федералды табыс салығына қосымша, жеке табыс үшін қолданылуы мүмкін басқа да салықтар бар:
- Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша салық Еңбек ақы және өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша 12,4% ставка бойынша Жыл сайынғы Әлеуметтік қамсыздандырудың еңбекақы төлеу базасына дейін 118,500 АҚШ долларын құрады.
- Медико-салық 2.9% жалақы мен өзін-өзі жұмыспен қамтумен айналысатын табыс бойынша.
- Еңбекке ақы төлеу және өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша кірістер бойынша келесі табалдырықтар бойынша 0,9% мөлшерінде қосымша Medicare салығы :
- Үйленген үйлену: $ 250,000
- Жалғыз немесе үй шаруашылықтарының басшысы немесе жесір әйел (ер): $ 200,000
- Үйленген, бөлек: $ 125,000
Баламалы минималды салық (AMT)
Үйлену үшін жеке-жеке:
- Салық салынатын табыс бойынша 26% (AMT ережелері бойынша қайта есептелгендей) $ 92,700
- 28% AMT салық салынатын табыс бойынша 92 700 АҚШ долларынан асады
Жалғыз, үй шаруашылығының бастығы, тұрмыстағы үйлену және жесір әйел (ер) үшін:
- AMT салық салынатын табыс бойынша 26% 185,400 АҚШ долларына дейін
- 28% AMT салық салынатын табысы 185 400 АҚШ долларынан асты
Инвестициялық табыс салығы таза табыстың немесе төмендетілген түзетілген жалпы кірістің ең төменгі шегі бойынша 3,8% мөлшерінде:
- Үйленген немесе бірлескен немесе үйден шыққан жесір (ер): $ 250,000
- Жалғыз немесе бас үй шаруашылығы: $ 200,000
- Үйленген, бөлек: $ 125,000
Капиталдан алынатын табыс салығының ставкалары табыстың қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді болып табылатындығына байланысты өзгереді.
Қысқа мерзімді кіріс, табыс салығының қарапайым ставкалары бойынша есептеледі.
Ұзақ мерзімді кірістер мен салық салынатын дивидендтер
- 0% егер салық салынатын табыс 10% немесе 15% маржиналдық салықтық жақшада болса
- 15% егер салық салынатын табыстың 25%, 28%, 33% немесе 35% маржиналдық салықтық жақшалары болса
- 20% егер салық салынатын табыстың 39,6% шекті маржа салық ставкасына тиесілі болса
- Амортизацияны қайтару бойынша 25%
- 28% коллекциялық заттар
- 28% -ы білікті шағын кәсіпкерліктен шығарылды
Сіздің маржиналдық салық мөлшерлемелерін қалай пайдалануға болады
Жеке тұлғалар салық мөлшерлемелерінің кестесін өз қаржысын жоспарлауға көмектесетін бірнеше тәсілмен пайдалана алады. Сіз өзіңіз табатын қосымша табысқа қанша салық төлейтінін анықтау үшін осы салық ставкаларын пайдалана аласыз. Салық төлеушіге 25% салықтық баж салығы бойынша салық төлеушінің табысы 28% келесі салықтық кронштейнге жеткенше қосымша кіріс 25% мөлшерінде салық салынатын болады.
Кірістердің әртүрлі аралықтары әртүрлі мөлшерде салық салынатындығын және тарифтер қолданылатын табыс интервалдары адамның мәртебесіне негізделгенін есте сақтаңыз. Мысалы, үй шаруашылық бөлімінің бастығы лауазымына жылына $ 48,600 мөлшерінде кіретін адам өзінің салық салынатын табысының 10% мөлшерінде алғашқы $ 13,150 мөлшерінде пайда табады және олардың салық салынатын табысы 15% мөлшерінде салық салынатын $ 13 150 және $ 48,600 арасында болады. Жылына 200 000 АҚШ долларына жететін үй шаруашылығының бастығы 28% салықтық кронштейнге түседі, бірақ олардың кейбір кірістеріне 10%, 15% және 25% ставкалар бойынша салық салынуы мүмкін.
Сонымен қатар, салықтарды төмендетуге көмектесетін салық мөлшерлемелерін пайдалана аласыз. Салық төлеуші, мысалы 28% салықтық кронштейнде, салық салынатын шығындарға, мысалы, ипотека немесе қайырымдылық сияқты, жұмсалған әрбір доллар үшін федералды салық бойынша 28 центті үнемдейді.
Шекаралық салық ставкалары салықтың басқа ставкаларымен, әсіресе баламалы ең төменгі салық бойынша өзара әрекеттеседі, бұл кірісті жоғары салық мөлшерлемесіне көтеруге немесе шегерімдердің жекелеген түрлерінің салықтық жинақтарын жояды.
Дерек көзі: 2015 жылға арналған ресми салықтық жақшалар Ішкі табыстар қызметі арқылы 2014-61 табысы (pdf).
Ескерту: Сіздің нақты табыс салығын есептеу үшін 2015 жылы салық есептемесінің жұмыс парақтарына 1040 және 2015 жылға арналған салық кестелеріне (әлі қол жетімді емес) арналған нұсқаулықты қараңыз. Салық есептемесінің жұмыс парақтары 2015 жылы жариялау 505, Салықты ұстап қалу және болжалды салық (әлі жоқ) басылымында қарастырылған.