Оқырмандардың сұрақтары
Сіз өзіңіздің балаңызға жіберілген ақшаға салықтық шегерім жасай алмайсыз немесе бұл туралы басқа ешкімге жібере алмайсыз. Адамға жіберілетін ақша, тамақ, киім, ойыншықтар және басқа да заттар сыйлық болып саналады, ал сыйлықтар салықтан босатылады. (Тек қана білікті қайырымдылыққа ақшаны немесе басқа да заттарды бергенде ғана.
Қайырымдылық қайырымдылық сомасын 1040 Қосымша Кесте бойынша бөлшектелген шегерім ретінде енгізуге болады. Сіздің сұрағыңызға қысқа жауап жоқ.
Алайда, егер сіздің ұлыңыз сізбен бірге жарты жылдан астам уақыт бойы өмір сүрсе және сіздің ұлыңыз өз қаржылық қолдауының жартысынан көбін қамтамасыз етпесе, онда сіздің балаңызды білікті балаларға қатысты ережелер бойынша тәуелді деп талап етуге құқығыңыз болуы мүмкін. (1) сіздің ұлыңыз сізбен бірге жарты жылдан астам уақыт бойы өмір сүрсе және (2) балаңыз өз қолдауының жартысынан көбін қамтамасыз етпегенін көрсете алсаңыз, онда сіз ұлыңыздың қолдауының көп бөлігін көрсеткеніңізді көрсете аласыз. Сен ұлыңыздың қанша уақыт түрмеде болғанын айтпадыңыз. Мысал келтірейін.
Анжела, жалғыз басты ата, екі баласы бар, Барбара және Чарльз. Екі бала да онымен бірге тұрады. Чарльз заңға қайшы келеді және шілде айында түрмеге барады. Чарльз жыл бойы түрмеде отыр. Осы сценарийдің негізінде Анжела өздерінің балаларын салық төлеуші ретінде асыраушы ретінде талап ету құқығына ие болуы мүмкін.
Тәуелді тұлғаны талап етудің маңызды сынақтарының бірі тәуелді адамдар өздерінің қаржылық қолдауының жартысынан астамын қамтамасыз ете алмайды. Анжела екі баланың да оған жарты жылдан астам уақыт бойы өмір сүргенін дәлелдей алады. Анжела да баланың өздерінің жартысынан көбін қамтамасыз еткенін дәлелдей алады.
Бала түрмеде болған жағдайда, ол табысқа жете алмай, өз көмегін көрсетеді.
Бұл ерекше жағдай (салық салынатын заңға тәуелді тұлға) салық заңнамасында немесе IRS нұсқауларында айтылмағанмен, жоғарыда келтірілген сценарийді 2002 жылғы Салық Сотының ісіне негізделген ( TC Memo 2002-258 [PDF]). Бұл жағдайда ата-ана өз баласын тәуелді және баласы тұтас түрмеде болғанына қарамастан табысы жоғары несие алу үшін біліктілікке қабілетті бала ретінде талап ете ала ма еді. Салық соты ата-ананың баланың қолдауының жартысынан көбін қамтамасыз етпегендіктен, ата-ана баланы тәуелді деп талап ете алмады. Оның үстіне, ұлы анаммен бірге 6 айдан астам уақыт бойы өмір сүрмегендіктен, анасы баласын табысы үшін несие алу үшін талап ете алмады. Алайда, тәуелді тұлғаның анықтамасы 2002 жылы Салық сотының шешімі шығарылғаннан бері өзгерді. Жаңа ережелерге сәйкес, қамаудағы балаға тәуелді деп танылуы оңай болуы мүмкін, өйткені жаңа заңда асыраушылардың жартысынан көбін өздерінің қолдауымен.
Үй шаруашылықтарын тіркеу мәртебесі, табысқа салынатын несие және баланың салық несие тәрізді басқа балаларға қатысты салық жеңілдіктері әртүрлі критерийлерге ие екенін атап өткен жөн.
Үй шаруашылық мәртебесінің басшысы, мысалы, салық төлеуші тәуелді тұлғаның қаржылық қолдауының жартысынан астамын қамтамасыз етуін талап етеді; және егер бала қамауға алынған болса, бұл мүмкін болмауы мүмкін.
Тәуелді тұлғаны талап ету туралы қосымша ақпарат алу үшін тәуелді тұлғаның талап ету критерийлері туралы барлық деректемелері үшін «Жеке босату және тәуелді адамдар» (IRS жариялаудың 3-тарауы) оқыңыз.