Сыйлыққа салық және генерация

Жылжымайтын мүлік, сыйлық және GST салық жеңілдіктері мен тарифтеріне шолу 2014 жылы

Көптеген пікірталастар мен соңғы минуттардан кейін, 2013 жылдың 2 қаңтарында американдық салық төлеушілерге арналған жеңілдік туралы акті («АТРА») қысқа мерзімге Президент Обама арқылы заңға қол қойылды. Бұл жаңа заң салықтық жеңілдіктер, жұмыссыздықты сақтандыруды рейдтерлеу және 2010 жылғы желтоқсанда федералдық жылжымайтын мүлік салығы , сыйлық салықтары және трансферттік салықтарды өткізіп жіберу туралы тұрақты түрде жұмыс істейтін «Job for Creation Act» («TRUIRJCA» немесе «TRA 2010») заңы бір маңызды ерекшелікке ие болды.

Төменде сіз ATRA 2014 салық жылындағы федералды салықтардың осы түрлеріне қатысты ұсынатын қорытындысын таба аласыз.

АТРА-ның пайдаға салынатын салықтарға, жылжымайтын мүлік салығына , сыйлыққа салынатын салықтарға және трансферттік салықтарды өткізуге арналған өзгерістеріне толық шолу жасау үшін 2013 жылға арналған Жаңа салықты және табыс салығы туралы заңдарды қараңыз.

2014 Жылжымайтын мүлік салығы, сыйлық салықтарына және ұрпақ әкелуге арналған трансферттік салық заңнамасына өзгерістер

1. Жаңа және одан да көп жеңілдікті жылжымайтын мүлік салығы, сыйлықтар салығы және трансферлік салықтық жеңілдіктерді ұрып-соғу және оңайлатылған салық ставкалары төмен болды. ATRA ережелері бойынша, федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босату инфляцияға индекстелді және 2012 жылы 5,12 млн. Долларға, 2013 жылы 5,25 млн. Долларға және 2014 жылы 5,34 млн. АҚШ долларына дейін өсті , бірақ бұл сомадан алынатын жылжымайтын мүлікке салынатын салық мөлшерлемесі 35% 2012 жылы 40% және 2013 жылы. Бұдан басқа, өмір сүруге байланысты сыйлықтардан салық төлеуден босату инфляцияға индекстелді және 2012 жылы 5,12 млн. Долларға, 2013 жылы 5,25 млн. Долларға , ал 2014 жылы 5,34 млн. Долларға дейін өсті, ал сыйлықтың ең жоғарғы мөлшерлемесі 2012 жылы 35% -дан 40% 2013 жылы және болашақ жылдары. Ақыр соңында, трансферттік салықтан босатылған ұрпақ инфляцияға индекстелді және 2012 жылы 5,12 млн. Долларға, 2013 жылы 5,25 млн. Долларға және 2014 жылы 5,34 млн. Долларға дейін өсті, ал трансферттік салық ставкасын ең жоғары деңгейге көтеру 2012 жылы 35% 2013 жылы 40% және болашақ жылдары. Осы бірыңғай жеңілдіктер инфляцияға 2015 жылы және кейінгі жылдары индекстелетін болады, бірақ салық ставкасы 40% деңгейінде қалады. Бұдан басқа, сыйлыққа салынатын салықтардан жыл сайынғы алып тастау 2014 жылға 14 мың доллар көлемінде қалады.

1. «Портативті» федералдық жылжымайтын мүлік салығын салықтан босату жұптар арасында тұрақты болды. 2009 жылы және бұрынғы жылдарда ерлі-зайыптылар федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босату туралы екі мәрте салық төлеумен айналыса алады, соның ішінде « AB Trusts » олардың жылжымайтын мүлік жоспарына қосылуы мүмкін. TRA 2010 2011 және 2012 жылдардағы федералдық жылжымайтын мүлік салығы бойынша Еуропалық Одақтың Траст қорын жоспарлау қажеттілігін жоққа шығарып, ерлі-зайыптыларға бірінші жұбайының мүлкін салықтан босатудың пайдаланылмаған бөлігін қосалқы жұбайлардың мүлкін салықтан босату үшін өлтіреді, « жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босату » ретінде қарастырылады . ATRA 2013 жылы және одан кейінгі тұрақты жұптар арасында жылжымайтын мүлікті салықтан босатуды жүзеге асырады, яғни 2014 жылы ерлі-зайыптылар мұрагерлеріне федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босатылып, 10,68 миллион АҚШ доллары мөлшерінде ақша аудара алады деген сөз . Алайда, жұбайының жұбайының мүлкі салық салынбайтын болса да (басқаша айтқанда, 2014 жылы 5,34 млн. АҚШ долларынан кем болса), тірі қалған жұбайлар IRS Form 706 , АҚШ Құрама Штаттарының Кварталына (және Өткізуден бас тарту) Өтеуден қалған жұбайының пайдаланылмаған жылжымайтын мүлікті салықтан босату үшін салық декларациясын қайтару , әйтпесе қайтыс болған жұбайының босатылуы жоғалады.

1. «Салық салу» қайта тірілген жоқ. 2005 жылы « көтеру салығы » федералдық заңға сәйкес сатылды . Салық салынатын салық - федералдық жылжымайтын мүлік салығы бойынша салық сомасының бір бөлігіне тең салық салынатын мүлік салығы және мемлекеттік салық органдарымен жиналған. Егер жылжымайтын мүлік салығы туралы заңдар 2001 жылы күшіне енген заңдарға қайтып оралса, онда 2013 жылы салықтар көтеріле бастады, мысалы, Калифорния , Флорида және Техас сияқты мемлекеттер қайтадан жиналатын болады салық салынатын салық түрінде мемлекеттік мүлік салығы. Өкінішке орай, жылжымайтын мүлік салығынан босатылған мемлекеттер үшін ATRA салықтарға қатысты салықты қайта тірілтуді тоқтатпады, сондықтан ол ұзаққа созылмай қалады және жақын арада қайта пайда болмайды. Қазіргі уақытта жылжымайтын мүлікке салынатын салыққа ие мемлекеттердің тізіміне Мемлекеттік мүлік салығын және босату кестесін қараңыз.
2. Кейбір мемлекеттерде жылжымайтын мүлік салығы үшін арнайы жоспарлау талап етіледі. Бүгінгі күні тек Гавайи мемлекеті мемлекеттік жұпты салықтан босатуды ерлі-зайыптылар арасында жасайды. Бұл мемлекеттік мүлікті салықтан босату және федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босату (мысалы, 2014 жылы жылжымайтын мүлікті салықтан босату тек 2 млн. АҚШ доллары болатын, Мемлекеттің және федералды босатулардың арасындағы 3,34 млн. ), ерлі-зайыптылар жұбайларға мемлекеттік мүлікті салықтан босатудың екі артықшылығын пайдалану үшін жылжымайтын мүлік жоспарлау құжаттарында арнайы жоспарлауды қамтуы керек. Қазіргі уақытта жылжымайтын мүлікке салынатын салыққа ие мемлекеттердің тізіміне Мемлекеттік мүлік салығын және босату кестесін қараңыз.

1. Трестерді ұрып-соғу үшін арнайы жоспарлау талап етіледі. Жоғарыда айтылғандай, жылжымайтын мүлікке салынатын салықтан босату ерлі-зайыптылар арасында портативті болып қалыптасса , трансферлік салықтан босатылған ұрпақ жоқ. Бұл дегеніміз, ерлі-зайыптылардың екі ерлі-зайыптылардың ұрпақтарының трансферлік салықтық жеңілдіктерін пайдаланып, артықшылықтарын пайдалану үшін ерлі-зайыптылардың мүлкін жоспарлау құжаттарында арнайы жоспарлау қажет болады.