Мемлекеттік мүліктің салықтарын елемеңіз
2014 жылы Колумбия округі мен келесі мемлекеттер федералдық жылжымайтын мүлік салығынан басқа - Финляндияда салық салудан басқа - Коннектикут, Делавэр, Гавай, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Орегон штаты, Род-Айленд , Теннесси, Вермонт және Вашингтон.
Осы мемлекеттердің көпшілігінде федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босату құны мен мемлекеттік мүлікті салықтан босату құны арасындағы елеулі «айырмашылық» бар. Осы мемлекеттерде тұратын ерлі-зайыптылар үшін бұл айырмашылық екінші жұбайының қайтыс болғанына дейін ешқандай федералды мүліктік салық төленбесе де, алғашқы жұбайының қайтыс болғаны үшін мемлекеттік мүлік салығын төлеуі мүмкін.
Өткен және қазіргі уақытта жылжымайтын мүліктің салық туралы ақпаратын көрсететін диаграмма үшін Мемлекеттік мүлік салығын және босату кестесін қараңыз .
Мемлекеттік мүлікті салықтан босату дегеніміз не?
Мемлекеттік мүлікті салықтан босату бойынша босшылық мемлекеттік мүлікті салықтан босату мен федералдық салықты төлеуден босату арасындағы айырмашылықты білдіреді. Мысалы, 2014 жылы федералдық салықты төлеуден босату $ 5,340,000 болса, 2014 жылғы Мэнден босату тек $ 2,000,000 болды, бұл екі жеңілдіктің арасындағы 3,340,000 $ айырмашылықты қалдырады. Массачусетс штатында 2014 жылғы мүлікті салықтан босату тек $ 1,000,000 болды, сондықтан айырмашылық 4,340,000 долларды құрады.
Мемлекеттік мүлікті салықтан босату жылжымайтын мүлік жоспарына қалай әсер етуі мүмкін?
Колумбия округінде немесе жоғарыда аталған мемлекеттердің бірінде тұратын ерлі-зайыптылар ерлі- зайыптылардың қайтыс болған кездегі жылжымайтын мүлікке салық салу мәселесі болуы мүмкін. Неліктен? Өйткені, ерлі-зайыптылардың әдеттегі мүліктік жоспары екі жұбының федералдық салықтық жеңілдіктерін пайдалануды максималды түрде арттыруға арналған AB Trust компанияларын қамтиды.
Егер дұрыс құрылымдалған болса, AB Trust-ті жоспарлау ерлі-зайыптыларға федералдық жылжымайтын мүлік салығынан тегін 10 680 000 АҚШ долларын беруге мүмкіндік береді. Бірақ, ТМД-да немесе жоғарыда аталған мемлекеттердің бірінде тұратын ерлі-зайыптылардың проблемасы, AB Trust-тің жоспарлауы жылжымайтын мүлік салығын барынша азайтуға ешқандай қатысы жоқ. Бұл проблема 2011 жылы немесе одан кейінгі жылдары орын алған өлім-жітім үшін ерлі-зайыптылар арасындағы « федералдық салықты төлеуден босатудың » портативтігін енгізу арқылы қиындайды .
Мысалы, егер Массачусетс жұпының мүліктік жоспары көп жылдар бұрын жұбайлардың жұбайларының федералды мүліктік салықтық жеңілдіктерін (мысалы, федералдық салықтан босату тек 600 000 АҚШ долларын құраған кезде ) және жұбайлардан 2014 жылы қайтыс болған, содан кейін қаза тапқан жұбайының бірінші $ 5,340,000 мүлкі В Трастына түседі. Бірақ Массачусетс штатындағы мүлікті салықтан босату тек 1 000 000 АҚШ долларын құрағаннан кейін, B Trust 440 000 АҚШ доллары Массачусетстің жылжымайтын мүлік салығына жатады. Бұл жұбайлардың жұбайы үшін мүлдем күтпеген жағдай болады, ол бірнеше жыл бұрын жылжымайтын мүліктің жоспары жасалынған кезде, мүлікке салынатын салық тек екі жақтан да кеткеннен кейін төленетін болады.
Егер Массачусетс жұпының мүліктік жоспары AB Trust-ті жоспарлауды қамтымаса, онда ерлі-зайыптылар федералдық жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босатуға ұмтылады?
Содан кейін, тірі қалған жұбайы портативтікті таңдауға қажетті барлық қадамдарды жасай отырып, жұбайлар федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босатылған жағдайда 10 680 000 АҚШ долларын (егер 2014 жылы қайтыс болса) өткізе алады. Массачусетстің мүліктік салығы туралы не айтады Мемлекеттің мүліктік салық жоспарлауының кез-келген түрін ескере отырып, ерлі-зайыптылар Массачусетс штатының жылжымайтын мүлік салығынан босатылған 1 000 000 АҚШ долларын ғана алады.
ABC Trusts кейбір елдерде мемлекеттік мүлік салығын жоспарлау үшін пайдаланыла алады
Мәселен, мемлекеттің жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босату кемістігіне ұшырайтын мемлекеттердің бірінде тұратын ерлі-зайыптылар не істей алады? Бақытымызға орай, осы мемлекеттердің кейбірінде мемлекеттік және федералдық жылжымайтын мүлік салығын жоспарлаудың жолдары бар, ол жылжымайтын мүлік салығын екінші жұптың қайтыс болғанға дейін « ABC Trust AB Траст жоспарлау.
Бұл мемлекеттер Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Огайо штаты (Огайо штатының жылжымайтын мүлік салығы 2013 жылғы 1 қаңтардан бастап жойылды), Орегон, Род-Айленд , Теннеси және Вашингтоннан тұрады. Сондай-ақ, Vermont-да ABC Trust-ті жоспарлауды қолдануға болады, бірақ сенімді болу үшін, Вермонттің жылжымайтын мүлік жоспарлау адвокатымен кеңесіңіз.
Бірақ ABC Trust-ті жоспарлау мүмкін емес мемлекеттер туралы не деуге болады? Кейін осы елдерде ерлі-зайыптылар әлі АВ Трастты жоспарлау жоспарына енгізуі керек, ал қалған жұбайы жұбайының қайтыс болғаннан кейін немесе мүлдем қаржыландырылмағаннан кейін мемлекеттік мүлік салығын төлеуді таңдауды таңдауы керек. мемлекеттік және федералдық жылжымайтын мүлік салығы жұбайының қайтыс болғанына дейін кейінге қалдырылады.
Соңында, назар аударыңыз, бұл көпшілігі мемлекеттің мемлекеттік жинақтаушы салық жинау AB Trust жоспарлау немесе ABC Trust жоспарлау қажет ерлі-зайыптылардың үшін барынша пайдалану мақсатында әрбір жұбайының мүлікті салықтан босату, тек Гавайи мойындайды мемлекеттік мүлікті салықтан босату және Мэриленд 2018 жылға дейін тасымалдануды таниды.