Ерлі-зайыптыларға арналған мүлік салығын жоспарлау
Сонымен, ABC Trust-ті жоспарлау қалай жұмыс істейді?
Дәстүрлі AB Трасты жоспарлауды түсіну
ABC Trust жүйесі қалай жұмыс істейтінін түсіну үшін алдымен AB Trust жүйесінің қалай жұмыс істейтінін түсінуіңіз керек.
Егер ерлі-зайыптылардың Еуропалық Одақтың Сенімгерлік жоспары бар болса, онда бірінші жұптың қайтыс болғаны федералды мүліктерге салықтан босатуды B Trust-ке қаржыландыратын болады және бұл сома A Trust-ға қаржыландырылады. Бұл не істейді? Ол қаза тапқан жұбайының федералдық жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босатады, сол себепті аман қалған ерлі-зайыптылар кейінірек қайтыс болғанда, B Trust-те қалған нәрсе қалған жұбайының мүлікіне салық салынбайды. Содан кейін аман қалған жұбайлар балаларға немесе басқа бенефициарларға федералды салық салудан босатуға тең соманы қалдыра алады, осылайша ерлі-зайыптылар федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босатудың екі есе мөлшерінде жылжымайтын мүлік салығынан босатуға мүмкіндік береді.
Бірақ A Trust-та қалған активтерге не жатады?
Бұл активтерді жұбайы жұбайының мүлкі ретінде салық салынатын болса да, салықты төлеу қалған жұбайы қайтыс болғанға дейін кейінге қалдырылады.
Міне мысал: Джо мен Мэри 12 миллион доллар тұрады, ал Джо 2013 жылы қайтыс болғанда, оның жеке атауы немесе Revocable Living Trust $ 6,25 миллион бар және оның жылжымайтын мүлік жоспарына AB Trust-ті жоспарлау кіреді.
Осы фактілерге сәйкес 5,25 миллион доллар Joe's Trust компаниясына түседі және 1 миллион АҚШ доллары Мэридің пайдасына Джо А Trust кіреді және Джо өлімінің нәтижесі бойынша федералды мүліктік салық төленбейді. Мұның орнына, Мэри кейінірек қайтыс болғанда В Трастқа салық салынбайды, өйткені ол Джо мүліктік салықты төлеуден босатылады және тек А Трестте қалған нәрселер Марияның мүлкі ретінде салық салынатын болады.
Мемлекеттің қайтыс болғаны туралы салықтық ақпараттарды енгізіңіз және ABC трастты жоспарлауды қолданыңыз
Жоғарыдағы дәлелдерді пайдалана отырып, Джо мен Мэри федералдық жылжымайтын мүлік салығынан бөлек мемлекеттік мүлік салығын жинайтын Теннеси штатында тұрса не болады және тек 2013 жылы 1,25 млн. АҚШ доллары мөлшеріндегі мемлекеттік босатуды ұсынады? Джо қайтыс болғаннан кейін 5,25 миллион доллар В Трастқа, ал 1 миллион доллар A Trust-ға түсуі керек, бірақ, бұл сома В Трастына қаржыландырылатын $ 1,25 миллионнан асатын Теннеси штатындағы салықтарды босатудан асып кетсе, Джо қайтыс болғаннан кейін шамамен 498 750 АҚШ доллары. Осылайша, 5.25 миллион доллар В Трастқа түседі және A Trust-ке $ 501 250 ғана кіреді.
Егер Джо мен Мэри мүліктің жоспары ABC Trust жүйесін пайдалану үшін жасалса, онда орнына Joe мүлкі келесіге бөлінеді:
- 1.25 миллион доллар B Trust-ға мемлекеттік және федералды мақсаттардан босатылады
- 4 млн. АҚШ доллары тек C Trust - state QTIP-ге кіреді, федералды мақсаттардан босатылады
- 1 миллион доллар A Trust-штатына және федералдық QTIP-ке түседі
Осылайша, ABC Trust жоспары Джо өлген кезде Теннеси немесе федералды мүліктік салықтардың болмауына әкеледі.
ABC сенімін жоспарлауға сенім білдіру деген не?
Жоғарыда көрсетілгендей, В Траст Теннесси штатындағы жылжымайтын мүлік салығын 1 миллион доллардан босатады, С тресті Теннесси салығы бойынша салықтан босату және 4 миллион АҚШ доллары мөлшеріндегі федералды салықтан босату арасындағы айырмашылықты сақтап қалады, ал A Trust-нің қалғаны сақталады. Осылайша, C Trust Теннесси де, федералдық жылжымайтын мүлік салығын Теннесси мен федералдық жылжымайтын мүлік салығы арасындағы айырмашылыққа 4 млн. АҚШ долларына дейінгі төлемді табысты түрде сақтап қалады, ал қалған жұбайы қайтыс болғанға дейін сақталады, бірақ әлі де 5,25 млн. Федералды мүлікті салықтан босатады. ұрпақ.