Еуропалық Одақтың жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босатуы және сенімділігі
2011 жылдан бастап, федералды жылжымайтын мүлікті салықтан босату ерлі-зайыптылар арасында берілуі мүмкін екенін ескеріңіз. Бұл « жылжымайтын мүлікке салынатын салықтан босату » деп аталады және 2011 жылы немесе кейінірек бір жұбайы қайтыс болса және мүліктік салықты болдырмау үшін оның бүкіл федералдық мүлкін салықтан босату қажет болмайды, онда қаза тапқан жұбайының салықтан босату жұбайының мүлкін салықтан босатуына қосылуы мүмкін. Бұл, шын мәнінде, 2014 жылы ерлі-зайыпты жұбайлар AB Trust-ды жоспарлауды қажет етпестен федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босатылған 10 680 000 АҚШ долларына дейін мұрагерлеріне баруға мүмкіндік береді.
Мәселен, мүлікті салықтан босатудың ықтималдығы AB Trusts-тің жойылуына әкелді ме? Дәл емес. Егер ерлі-зайыптылардың жұбайы екеуі де қайтыс болғаннан кейін өздерінің жеке активтерін мұрагерліктіргісі келетін әрбір жұбайы өздерінің балалары болса, екінші немесе кейінгі некеге қатысты сияқты соңғы бенефициарлардың әр түрлі жиынтығы болса, онда ерлі-зайыптылар Еуропалық Одақтың Трасттық жоспарын олардың жеке бенефициарларының түпкілікті бенефициарлары болуын қамтамасыз ету мақсатында жүзеге асырады.
Бұдан басқа, Гавайи қазіргі уақытта жұбайлардың арасындағы мемлекеттік мүлікті салықтан босатуды жүзеге асырған жылжымайтын мүлік салығын жинайтын мемлекеттер арасында жалғыз мемлекет болғандықтан , бұл елдерде екі жақтан да артықшылықты пайдалану үшін AB Trust немесе ABC Trust жоспарлауы талап етілуі мүмкін ерлі-зайыптылардың мемлекеттік мүлікті салықтан босату.
Ақырында, федералды ұрпақты көшіруге арналған салықты төлеуден босату портативті емес, сондықтан GST босатуларын пайдалануды екі есе көбейтуді қалайтын жұптар AB Trust немесе ABC Trust бағдарламасын жоспарлауды қажет етеді.
AB трастты жоспарлау әдісі
AB Trust жүйесі жұбайлардың мүлкін салықтан босатудың екі түрін де қолдануға тырысады:
- Бұл ерлі-зайыптылар өздерінің соңғы тілегі мен өсиетнамаларында немесе қайтарылатын өмірге сенетін тренділерде тиісті AB Trust тілін қамтиды. Бұл білікті жылжымайтын мүлікті жоспарлау адвокатының көмегінсіз әрекет етуге болмайтынын ескеріңіз.
- Ерлі-зайыптылар өздерінің активтерін бөледі, сондықтан әрбір жұбайдың өзінің жеке атауында немесе оның қайта шығарылатын тірі трастының атынан активтердің құны бар. Бұл маңызды қадам және AB Trust жүйесінің жұмыс істеуі үшін жасалуы керек. Көптеген жағдайларда, жұптар өздерінің активтерін бірлескен есепшоттарда қалдырады және бұл AB Trust жүйесін пайдалануды толықтай тоқтатады, өйткені бірлескен активтер жұбайының аяулы күйеуінің соңғы дұғасы немесе қайтарылатын тірі трасттың орнына тірі қалған жұбайына ауысады .
- 2013 жылы алғашқы жұбайым қайтыс болса, бірінші $ 5,250,000 B Trust-ға қаржыландырылады, ал егер алғашқы жұбайым 2014 жылы қайтыс болса, онда бірінші $ 5,340,000 B Trust-ға қаржыландырылады. Бұл бірінші жұптың мүліктік салығынан федералды босатуды тиімді пайдалану үшін өледі. В трасттары салыстырмалы түрде икемді болуы мүмкін және тірі қалған жұбайлар мен ұрпақтардың немесе басқа бенефициарлардың пайдасына қолданылуы мүмкін.
- Егер қаза тапқан жұбайының активтері 2013 жылы 5,250,000 доллардан асса немесе 2014 жылы 5,340,000 АҚШ доллары болса, онда артықшылық A Trust-ке аударылады. Бұл жұбайының қайтыс болғанына дейін қаза болған жұбайының босатылуынан жоғары активтерге мүлік салығын төлеуді кейінге қалдырады. Осы жылжымайтын мүлікке салынатын салықты кейінге қалдыруға байланысты, A Trust-ті аз икемді және тек қана аман қалған жұбайының игілігі үшін ғана пайдалануға болады. Бұдан басқа, федералды заңға сәйкес, аман қалған жұбайының некесіздіктің шектеусіз мөлшерін төмендету құқығына ие болу үшін A Trust-тен барлық кірістер алынуы талап етіледі.
- Кейінірек жұбайы қайтыс болғаннан кейін, қалған жұбайы өзінің салық салынатын салықтан босатылады. Егер құтқарушы жұбайыңыз қайтыс болған жағдайда 5,340,000 АҚШ доллары көлемінде босатылса, қалған 5,340,000 $ жұбайының жеке активтері соңғы бенефициарларға мүлікті салықсыз өтейді. 5,340,000 АҚШ долларынан асатын кез келген нәрсе салық салынатын болады.
- B Trust төленетін мүлікте қалған активтер ақырғы бенефициарларға есептелмейді. Бұл B Trust алғашқы жұбайының федералды мүлікті салықтан босатуды пайдаланғандықтан, В Трастта қалдырылған кез-келген нәрсе салықтан босатылады. Егер бұл жұптың жұбайы активтерді B Trust компаниясынан пайдаланудың қажеті жоқ болса және қалған жұбайы қалған өмір бойы құндылығын жоғалтса, бұл соңғы бенефициарларға айтарлықтай жетістікке жетуі мүмкін.
- A Trust-та қалған активтерге қалған жұбайының мүлкі ретінде салық салынатын болады. Жоғарыда айтылғандай, A Trust-те жылжымайтын мүлікке салынатын салық, қалған жұбайы қайтыс болғанға дейін, кейінге қалдырылады.
- Тұрғын үй салығы бойынша есепшот төленгеннен кейін қалған A Trust-тің балансы соңғы бенефициарларға өтеді. A Trust және B Trust-тың бенефициарлары әртүрлі болуы мүмкін екенін ескеріңіз.
Жоғарыда көрсетілгендей, AB Trust жүйесін тиімді пайдалану ерлі-зайыптылардың кез-келген федералдық жер салығынан босатылған соңғы бенефициарларға $ 10,680,000 дейін өтуіне мүмкіндік береді. АБ Траст жоспарлау, сондай-ақ, ерлі-зайыптылардың жылжымайтын мүлік салығын азайтуға мүмкіндік береді, ал олардың бөлек үйлері ақыр соңында бенефициарларға өз таңдауы бойынша және олардың таңдауы бойынша өтетіндігін қамтамасыз етеді.
Жылжымайтын мүлікті салықтан босату мүмкіндігі
Егер қаза тапқан жұбайының мүлкі құндылығы Федералдық мүлік салығын төлеуден босатылса, A Trust құруға және оны қаржыландыруға қажеттілік болмаса, онда қайтыс болған жұбайының мүлкін салықтан босатудың пайдаланылмаған бөлігі аударылуы және оған қосылуы мүмкін. жұбайлардың мүлкін салықтан босату федералдық жылжымайтын мүлікке салық декларациясын уақтылы тапсыру арқылы, IRS Form 706. Бұл жұбайлардың (мысалы, жұбайы екіншісінен әлдеқайда бай болатын екінші немесе кейінгі некеге), немесе тірі қалған ерлі-зайыптылардың мүлкі алғашқы жұбайының қайтыс болғаннан кейін құндылығына айтарлықтай артады.