Өлі жұбайының пайдаланылмаған мүлкін салықтан босатуды пайдалану
Жылжымайтын мүлікті салықтан босатудың ықтималдығы неде?
Мүліктік салықтан босатудың ықтималдығы, егер бір жұбайыңыз 5 000 000 (2011 жылы 5,120,000 АҚШ доллары, 2013 жылы 5,250,000 АҚШ доллары, 2014 жылы 5,340,000 АҚШ доллары және 2015 жылы 5 430 000 АҚШ доллары) федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босатуды, ал қалған жұбайы пайдаланылмаған босатуды таңдауға және оны құтқаратын жұбайының жеке бас тартуға қосуы мүмкін.
Бұл қандай тамаша тұжырымдамасы, дұрыс? Есіңізде болсын, тарихи тұрғыдан «AB Trust» жүйесі портативті сайлаудың не істейтінін жасауға арналған. Еуропалық Одақтың Сенімгерлік жоспары бойынша, бірінші жұбайым қайтыс болғанда, оның мүлкі немесе мүлкі федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босату (бұл «В сенім») болып табылатын екі жеке сенімге бөлінеді, ал босатудан асатын сома (бұл «A Trust»). (Егер қаза тапқан жұбайының мүлкінің құны мүлік салығын төлеуден босатылса, онда тек «В Траст» құрылуы және қаржыландырылуы керек). Өлі жұбайының мүлкін екі бөлікке бөле отырып, АВ Траст жоспары мүмкіндік береді. B Trust Trust-ті аман қалған жұбайы қайтыс болғаннан кейін мұрагерлерге салық төлеуден босатады.
Ал қалған жұбайы өздерінің жылжымайтын мүлік құнына қолданылуы мүмкін салықтан босатылатындықтан, Еуропалық Одақтың Траст жоспары ерлі-зайыптыларға федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босатылған федералды салықтан босатудан екі есе мөлшерде өтуге мүмкіндік береді. (Ескерту: Кейбір мемлекеттерде мемлекеттік салық салығын жеке жинайтын елдерде «AB Trust Trust» жоспарлаудың орнына «ABC Trust» жоспарлауы қажет.)
Бірақ, енді жылжымайтын мүлікті салықтан босатудың енгізілуіне байланысты, ерлі-зайыптылар жұбайларға мүлікті салықтан босатудың екі артықшылығын пайдалану үшін AB Trust компаниясын жоспарлауға тиіс емес.
Портативті мысал
Мысалы, егер Боб пен Салли үйленген болса және Боб 2011 жылы қайтыс болса және оның $ 5,000,000 федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босатудан 3 000 000 АҚШ долларын ғана пайдаланса, онда Салли Бобтың пайдаланылмаған $ 2,000,000 босатуын таңдап, оның салықтық жеңілдіктеріне қосады. Sally өзінің өмірлік сыйлықтарына салықтан босатылғанын және портативті сайлауды жасамайтынын болжаса, онда Sally 2013 жылы $ 7,250,000 босату болады (Bob пайдаланылмаған $ 2,000,000 босату және Sally-ның $ 5,250,000 босату = $ 7,250,000 босату).
Тиісті портативті сайлауды қалай жасауға болады
Сонымен, Салли Бобтың пайдаланылмаған жылжымайтын мүлікті салықтан босатуды пайдалану үшін сайлауды қалай жүргізеді? Қайтыс болған жұбайының жұбайының пайдаланылмаған жылжымайтын мүлікке салынатын салықтан босатуды дұрыс таңдауын қамтамасыз ету үшін тірі қалған жұбайы IRS Form 706 , United States Estate (және Generation-Skipping Transfer) Салық Рецептерін дер кезінде беруге тиіс. 706 формасы қайтыс болған жұбайының қайтыс болған күнінен бастап тоғыз ай бұрын немесе одан бұрынғыға дейін; дегенмен, IRS Form 4768 нысанын тапсыру арқылы автоматты түрде алты айлық автоматты кеңейтілуді талап етуге болады, ол Форманы қайтару мерзіміне дейін немесе алдындағы күнге дейін қайтаруға және / немесе төлеуге арналған АҚШ-тың (және Generation-Skipping Transfer) 706.
Ескерту: 2012 жылдың 17 ақпанында IRS хабарлағандай , 2012-21 жылдарға арналған хабарландыруда , кейбір тұрғын үйлер үшін, портативті сайлауды, қайтыс болған жұбайы 4768 нысанын уақтылы бермеген болса да, қайтыс болған күннен кейін 15 ай ішінде жасауға болады деп есептейді.
Жылжымайтын мүлікті салықтан босатудың ықтимал болашағы қандай?
TRUIRJCA ережелері 2012 жылдың 31 желтоқсанында аяқталатын болады, бірақ ATRA ережелері тасымалдылықты ерлі-зайыптыларға арналған тұрақты опцияны жасады. Әрине, Вашингтонның «тұрақты» екенін бәрі өзгеруі керек деп шешкенше тұрақты болады.