2014 жылға арналған IRS 706 форматын қай кезде өлтіретінін біліңіз
706 нысаны 2014 жылы қайтыс болғандарға арналған құжаттарды беру - жалпы мүлік 5,34 млн. АҚШ долларынан асады
2014 жылы орын алған қайтыс болғандар үшін, 706-шы нысаны АҚШ-тың әрбір тұрғынының немесе резиденттің мүлкі, сондай-ақ жинақталған салық салынатын сыйлықтар мен белгілі бір босатылу құны 5 млн .
Қайтаруды қайтару керектігін анықтау үшін, мынаны қосыңыз:
- 1976 жылғы 31 желтоқсандағы жағдай бойынша түзетілген салық салынатын сыйлықтар (2001 ж. (Б) бөліміне сәйкес);
- Жалпы айрықша босату 1976 жылғы 8 қыркүйектен кейін қабылданған шешімдер бойынша 2521 бөлімінде (1976 жылғы Салықтық реформа туралы актімен күші жойылғанға дейін) рұқсат етілді; және
- Қайтыс болған күні бағаланған жалпы мүлкі.
Бұл дегеніміз, 2014 жылы 5,340,000 АҚШ долларынан асатын кез-келген жалпы құнды мүлік 706-шы форманы ұсынуға тиіс, тіпті қолданылатын шегерімдер мен салықтық несиелер қолданылғаннан кейін де федералды мүліктік салық міндетті болмайды.
2014 жылы туылған үйленушілерге арналған 706 форманы беру - портативті сайлау
2011 жылдан бастап ерлі-зайыптылар арасындағы мүлікті салықтан босату тұжырымдамасы енгізілді.
Жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босату дегеніміз не? Бұл дегеніміз, 2011 жылы немесе одан кейінгі жылдарда қайтыс болған қайтыс болған адамның жұбайы күйеуінің жұбайының пайдаланылмаған мүліктік салықтан босатылуын («ДСЭК» деп аталады) таңдап алып, оны өз еркімен толықтыра алады.
Мысалы, егер күйеуі 2014 жылы қайтыс болса және оның $ 5,340,000 мүліктік салықтан босатылуының бірде-біреуі пайдаланылмаса, онда оның әйелі күйеуінің пайдаланылмаған 5.34 мың долларға 5.340.000 АҚШ доллары көлеміндегі босатылуын төлеуді таңдауы мүмкін, сондықтан әйел әйелі қайтыс болғанда $ 10,680,000 дейін мүлік салығы тегін.
Немесе егер күйеудің $ 5,340,000 босату ғана 2,000,000 болса, онда әйел әйелі күйеуінің $ 3,340,000 босату $ 5,340,000 босату және 8 680 000 $ мүлікті салық тегін беруге көшу мүмкін.
Мәселен, тірі қалған жұбайы ДСЕУ-ны қалай пайдаланады? IRS Form 706 , United States Estate (және Generation-Skipping Transfers) салық декларациясына сәйкес , тірі қалған жұбайлар марқұм жұбайының пайдаланылмаған жылжымайтын мүлікті салықтан босатуды өздерінің қайтыс болған жұбайына 706 формада уақтылы тапсыру арқылы таңдауға құқылы.
706-шы бланк пен мүлік салығын төлеу мерзімі келгенде?
Жалпы алғанда, 706-шы форманы беру қажет, ал қайтыс болған күнінен бастап тоғыз айдың ішінде кез-келген салық төлеуі тиіс. Дегенмен, қайтарымды берудің 6 айлық мерзімін автоматты түрде қайтару барлық жер учаскелеріне IRS Form 4768 , Return және / немесе US Estate (және Generation-Passing Transfer) Салықтарын беру уақытын ұзарту туралы өтініш беру арқылы беріледі, бірақ бұл уақытты төлеуге уақытты созбайды. Сонымен қатар, белгілі бір шектеулі жағдайларда қайтару үшін қосымша уақыт беріледі.
Қандай мемлекеттер 706 формасын дайындауды талап етеді?
Тіпті егер федералдық деңгейде салық салынбайтын болса да, ол мемлекеттік деңгейде салық салынуы мүмкін.
Бұдан басқа, мемлекеттік және федералды мақсаттар үшін салық салынбайтын кейбір жылжымайтын мүлік объектілері мемлекеттік салық салу мақсаттары үшін мемлекеттік мүлікті салық декларациясын дайындауға және беруге міндетті болуы мүмкін. Егер осы жағдайлардың біреуі қолданылса, онда IRS Form 706-нің мемлекеттік деңгейде (мемлекет қайсысының қайсысы мемлекет пайдасына байланысты) дайындалуы және барлық қажетті мемлекеттік мүлік салығы нысандары: Колумбия округі , Гавайи, Иллинойс (АҚШ) 2009 және алдыңғы жылдар, 2011 және болашақ жылдар үшін), Канзасия (2009 және алдыңғы жылдары), Мэн, Мэриленд, Массачусетс , Миннесота , Нью-Джерси , Нью-Йорк , Орегон және Вермонт .
Салық салынбайтын жылжымайтын мүлік 706-шы бланкіні қарастыру керек пе?
Федералдық жылжымайтын мүлікке салық декларациясын беру талап етілмейтін кейбір жылжымайтын мүлік, жылжымайтын мүлік объектілерінің әділ нарықтық құнының қайтыс болған күнін құлыптау үшін біреуді беруді қарастыруы керек.
Бұл AB Trust немесе ABC Trust жоспарын пайдаланатын мүлік кіреді, онда B Trust немесе B және C Trust ғана қаржыландырылады, сондай-ақ өмірлік емес бенефициарлардың пайдасына өмір бойы сенім туғызатын жылжымайтын мүлік. Неліктен? Өйткені, өмір сүріп жатқан жұбайының немесе неоньерлік бенефициардың мүліктерін реттеу бастапқыда әділ нарықтық құндылықтар мен жылжымайтын мүлік активтерінің негізінде өсіп келе жатқанда, кейінірек қайтыс болғаннан кейін әлдеқайда оңай болады, себебі бұл бастапқы IED-ның 706-шы формасында айқын көрінеді. бенефициардың мүлкін 5, 10, 15 немесе 20 жыл өткен соң бенефициардың өз мүлкін қайтыс болғаннан кейін иеленуіне байланысты реттеу. Қызықты емес.
IRS Form 706-ті дайындау және беру туралы қосымша ақпаратты IRS ұсынған нұсқаулықтардан қараңыз: 706-нысанға арналған нұсқаулар .