Сыйлыққа салынатын салықтар, мүлік салығы, мұрагерлік салықтар, GST салықтары, табыс салығы
Мүлік жоспарын дайындаған немесе жаңартқан кезде, сіздің мүлікке әсер етуі мүмкін салықтардың әртүрлі түрлері туралы негізгі түсінікке ие болуыңыз қажет - сыйлықтар салықтары, жылжымайтын мүлік салығы, мұрагерлік салықтар, аударымдарды өткізіп жіберу (немесе GST) салықтары және табыс салығы.
Сыйлық салықтар
Сыйлық салық - жылжымайтын мүлікке әсер етуі мүмкін ең көп ескерілмеген салық. Қазіргі уақытта федералды салық кодексі кез-келген жеке тұлғалардың кез-келген санына жыл сайын $ 14,000 мөлшерінде төлем жасайды - бұл сыйлықтардан салықтарды жыл сайын алып тастау деп аталады. Бір адамға кез-келген жылы 14 000 доллардан артық сыйлық жасағаннан кейін, сіз салық салынатын сыйлық жасайсыз және сізге сыйлық салықтарына ие боласыз. Алайда, салықты дереу төлеуге емес, қазіргі уақытта федералды салық кодексі сізге салық салынатын сыйлықтарыңызды өтеу үшін пайдаланылуы мүмкін $ 5,340,000 мөлшерінде сыйлыққа салық төлеуден босатылады . Сыйлық ақшасын салықтан босату туралы салықтық төлемді қолдану туралы «$ 5,340,000 купон» деп қарастырыңыз.
Мысалы, биылғы жылы сіз үйде алдын-ала төлем жасау үшін ұлыңызға $ 114,000 сыйлауды шешесіз. Салық салу мақсаттары үшін бірінші $ 14,000 ешқандай салдары болмайды, бірақ келесі $ 100,000 салық салынатын сыйлық деп саналады.
Осылайша, сыйлық жасалса, $ 5,340,000 сыйлық салық купонының орнына, сізде $ 5,240,000 купон бар.
Жыл ішінде жасалған салық салынатын сыйлықтар IRS-709, АҚШ сыйлықтары (және ұрпақты көшіру бойынша) Салық декларациясы туралы хабарлануы қажет, ол сыйлық жасалды жылдан кейінгі жылдың 15-ші сәуірі .
Қазіргі уақытта бір мемлекет федералдық сыйлық салықтарына қосымша: жеке меншік сыйлықтар салығын енгізеді: Коннектикут штаты. Луизиана 2008 жылғы 1 шілдедегі жағдай бойынша сыйлыққа салықты алып тастады, Солтүстік Каролина 2009 жылғы 1 қаңтардан бастап сыйлыққа салықты алып тастады және Теннесси 2012 жылғы 1 қаңтардан бастап сыйлыққа салықты алып тастады. Миннесота 2013 жылы сыйлық салықты қабылдады, бірақ оны кейінге қалдырды .
Жылжымайтын мүлік салығы - Федералдық мүлік салығы және мемлекеттік мүлікті салық
2014 жылы қаза тапқандар үшін федералдық жылжымайтын мүлік салығы федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босату деп аталатын 5,340,000 АҚШ долларынан асатын мүлікке қолданылады . Қолданыстағы заң федералдық жылжымайтын мүлікке салынатын салықтан босату болашақта инфляцияға индексациялануын жалғастырады.
2014 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша Колумбия округі мен келесі мемлекеттер жеке меншік салығы салады: Коннектикут, Делавэр, Гавай, Иллинойс, Мэн, Мэриленд, Массачусетс, Миннесота, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Орегон, Род Айленд, Теннесси , Вермонт және Вашингтон. Теннессидің жылжымайтын мүлік салығын 2016 жылдың 1 қаңтарына дейін сатысы жоспарланғанын ескеріңіз.
Мемлекеттік мүлік салығы туралы қосымша ақпарат алу үшін Мемлекеттік мүлік салығын және босату кестесін қараңыз .
Мемлекеттік мұрагерлік салықтар
2014 жылғы 1 қаңтардағы жағдай бойынша қайтыс болған адамның мүлкін иеленетін белгілі бір бенефициарларға: Iowa , Кентукки , Мэриленд , Небраска , Нью-Джерси және Пенсильваниядан салық салынатын жеке салықты жинайтын алты мемлекет бар.
Осы мемлекеттерде қайтыс болған адамның жұбайына және қайырымдылыққа кететін активтер мұрагерлік салықтан босатылады, ал осы мемлекеттердің бірнешеінде - Айова, Кентукки, Мэриленд және Нью-Джерси - қаза тапқан адамның ұрпақтарына өтетін активтер де босатылады. Қазіргі уақытта Мэриленд пен Нью Джерси жылжымайтын мүліктің салықтары мен мемлекеттік мұрагерлік салығын бағалайтын жалғыз екі мемлекет.
Мемлекеттің мұрагерлік салығы туралы қосымша ақпарат алу үшін Мемлекеттік мұрагерлік схемасын қараңыз.
Мемлекеттің заңдары жиі өзгеріп отырады, сондықтан сіздің мемлекетіңіздегі мүлікке мемлекеттік мүлікті салық немесе мемлекетке мұрагерлік салық төле ме, жоқ па деген мәселені шешу үшін сіздің мемлекетіңіздегі білікті жылжымайтын мүлікті жоспарлау адвокатымен кеңесу керек. Сондай-ақ, сіздің жеке меншікке немесе жылжымайтын мүлікіңізге меншік құқығыңыздан кірмейтін болсаңыз және басқа мемлекеттің мүліктік салығы немесе мұрагерлік салығы болса, онда сіздің өліміңізден кейін мемлекеттік мүлікке байланысты мүлік салығы немесе мұрагерлік салық болуы мүмкін.
Трансферттік салықтарды ұрлау
2014 жылдан кейін қаза тапқандар үшін трансферттік салықты (GST) өткізіп жіберген ұрпақ бір немесе бірнеше ұрпақтарды «өткізіп жіберуге» 5,340,000 АҚШ долларынан асатын трансферттерге қолданылады. «Өткізу» ұрпағыңыздан екі немесе одан да көп ұрпаққа жататын (мысалы, немересіне әжелеріңіз) немесе туысқандарыңыздан 37 жастан асқан екі жасқа дейінгі, . Қолданыстағы заңнама GST салықтан босату болашақта инфляцияға индекстелетін болады деп болжайды.
Мемлекеттердің көпшілігі бұрынғыдай жеке меншік мемлекеттік салық салуды көздейді, сондай-ақ салықты бөлек ұрпаққа жатқызады. Дегенмен, мемлекеттік мүлік салығы мен мұрагерлік салықтар сияқты сіздің мемлекетіңізде салық төлеусіз өзінің ұрпағы бар-жоқтығын анықтау үшін сіздің үйіңіздегі білікті жылжымайтын мүлікті жоспарлау адвокатымен кеңесу керек.
Табыс салығы
2010 жылы болған қайтыс болғандар үшін, мұрагердің мұрагерлері жылжымайтын мүлікті федералдық жылжымайтын мүлік салығына жатқызу немесе модификацияланған өтпелі режимді қолдану туралы таңдау жасады. Қандай өзгертілген ауыстырудың негізі мүліктің немесе сенiмгердiң бенефициарлардың орнына мүлiктi өткiзудiң әдiл рыноктық құнының негiзiнде толық көлемде өтетiн орнына бенефициарлардың мүлiктiң әділ нарықтық құнын немесе сатушының түпнұсқалық негізді түзетуге болады, ол нақты негізді түзету ережелеріне сәйкес түзетілуі мүмкін. Активтің өзгертілген трансферттік базасына байланысты, мұрагерлік актив кейінірек сатып алынса, бенефициарлар капиталдың пайда болуына салық төлейді .
Кез келген жылда орын алған өлім-жітім үшін, жылжымайтын мүлікті немесе сенімін жоғалтқаннан кейін біреу өлгеннен кейін жылжымайтын мүлік немесе сенімгерлік меншік активтері түпкілікті бенефициарларға мүлікті немесе сенімдерден бөлінгенге дейін қызығатын болады. активтер сатылады (мысалы, акциялар мен облигациялар), сатылым негізді қадамды ескере отырып, тіпті капиталдың өсуіне әкелуі мүмкін. Бұдан басқа, шоттардың жекелеген түрлеріне меншік иесі өлгенде, мысалы, Roth IRA-ті емес, 401 (k) s, және аннуитеттер сияқты кірістің салық декларациясы . Осылайша көптеген жылжымайтын мүлік пен сенімдер мүлде сыйлық, мүлік, мұра немесе трансферттік салықты өткізіп жіберген ұрпаққа әсер етпесе де, көптеген адамдарға табыс салығы бойынша әсер етіледі. Жылжымайтын мүлік немесе сенім арқылы алынған табыс IRS 1041 нысанында , АҚШ-та пайдаға салынатын салықты қайтару және сеніп тапсыру үшін, федералды табыс салығы мақсаттары үшін, сондай-ақ мүлік немесе сенімге қатысты, сондай-ақ жылжымайтын мүлік пен сенімге арналған мемлекеттік табыс салығы туралы декларация беруі мүмкін.