Мұрагерлік салықты анықтау
Мұрагерлік салығы қайтыс болған адамның меншігіне және оның алған құнына кім ие болатынына негізделеді. Федералды үкімет мұралық салықты иеленбейді.
Мүлікке салық мемлекет немесе федералды үкімет тарапынан адамның активтерін қайтыс болғаннан кейін мұрагерлеріне беру құқығына негізделеді.
Жылжымайтын мүлік салығы қаза тапқан адамның мүлік құнының жалпы құнына негізделеді. Мұрагерлік салығы белгілі бір сыйақының құнына негізделеді.
Тағы бір маңызды айырмашылық, жылжымайтын мүлік салығын төлеуге жауапты, ал мұрагерлікке салық төлеу үшін бенефициар жауап береді. Бірақ кейбір мемлекеттерде және кейбір ерік-талаптар бойынша, орындаушы немесе жылжымайтын мүлік өкілі мұрагерлікке салықты бенефициардың атынан мүлікке төлей алады.
Бұл әрдайым айқын емес
Теннесси қайтыс болған тұлғаның мүліктік құнының жалпы құнына негізделген өлімге салынатын салықты енгізді, ол техникалық мүлік салығы болып табылады. Бірақ мемлекет бұл салықты өзінің жарғысында мұрагерлік салық деп атады, ал салық 2016 жылы жойылды.
Орегон өзінің мемлекеттік мүлік салығын да мұрагерлік салығы деп атады, бірақ ол 2012 жылдың 1 қаңтарында өзгерді. Салық әділ түрде бұл дегеніміз - мүлік салығы.
Мемлекет мұрагерлік салығы бар
20 мемлекет пен Колумбия округы 2018 жылға қарай жылжымайтын мүлік салығымен айналысады. Мэриленд, Нью-Джерси, Пенсильвания, Кентукки, Айова және Небраска елдерінен тек алты мемлекеттің мұрагерлері бар. Индиана біреу болды, бірақ мемлекет оны 2013 жылы жойды. Мэриленд мұрагерлік салығы мен мүлік салығын да қамтиды.
Мұрагерлік салықтар мен босату
Мұрагерлік салықтарға тыйым салатын мемлекеттердің арасында отбасының дереу мүшелерін босатуға болады. Ерлі-зайыптылар барлық алты мемлекетте бұл салықтан босатылады, ал кейбіреулерін өлген балаларды да босатады. Мұрагерліктегі қайырымдылық ұйымдар әдетте босатылады.
Салық ставкасы, әдетте, қайтыс болған адам мен оның бенефициары арасындағы туыстық дәрежесіне қарай бітіреді. Қайтыс болған балаларды босатпайтын мемлекеттерде бұл бенефициарлар әдетте ең төменгі салық мөлшерлемесін төлейді.
Кішігірім мұра салықты жиі болдырмайды, өйткені сыйлықтың құны белгілі бір құн шегінен асып кетмейінше, салықтар салынбайды. Мысалы, Нью-Джерсидің мұрагерлік салығы 0 пайыздан 16 пайызға дейін ауытқиды, бірақ 16 пайыздық мөлшерлеме тек 1725000 АҚШ доллары немесе одан да көп құндылықтарға ие болады. Мұрагерлік салығы бар штаттардың көпшілігінде ұқсас бітіруші жүйелер бар.
Төменгі сызық
Егер сіз мұрагерлік салығына жатқызылуы мүмкін деп ойласаңыз, жергілікті бухгалтер немесе жылжымайтын мүлік жоспарлау адвокатымен сөйлесіңіз, себебі ережелер әртүрлі болуы мүмкін . Бұл әдетте қолданылатындардың жалпы шолу.
ЕСКЕРТПЕ: Мемлекеттік заңдар жиі өзгереді және бұл ақпарат соңғы өзгерістерді көрсетпеуі мүмкін. Құқықтық кеңес алу үшін адвокатпен кеңесіңіз. Осы мақалада қамтылған ақпарат заңгерлік кеңес болып табылмайды және заңгерлік кеңестердің орнын алмастырмайды.