Сыйлыққа салынатын салықтың бәрі қалтадан тыс ақшаға айналды
Бақытымызға орай, салық кодексі бұл өте кешірімсіз. Ол салық төлеушілер жыл сайын немесе екіталай өмір бойы өздерінің сыйлықтарын таратуға болатын екі «айрықша» немесе «алып тастайды».
Сыйлыққа салынатын салықты жыл сайынғы алып тастау
Жыл сайынғы салықтарды алып тастау - жылына бір адамға салық төлеуден босатуға болатын сома және ол шектеусіз адамдардың санын қамтиды.
Бір күнтізбелік жыл ішінде сол адамға бір жылда бір рет берілетін сыйлықтар немесе тіпті сыйлықтар сериясы сыйлыққа салық салынбайды, егер олар жыл сайын сыйлыққа салықты алып тастаудан артық болмаса: 2018 жылы $ 15,000, $ 14,000 2017 жылы.
Бұл қалай жұмыс істейді. Қызыңызға 2018 жылдың қаңтарында $ 5000, маусым айында тағы 5000, желтоқсан айында тағы 15 000 доллар берсеңіз болады. Сіз $ 15,000 шегіне жеттіңіз, бірақ сіз оны асырмадыңыз.
Сіз 2019 жылдың қаңтарында тағы 5000 АҚШ долларына сыйлық сіңіре бермей-ақ бере аласыз - бұл 2019 жыл сайынғы алып тастауға қарсы болады. 2019-шы жылдардың асып кеткен жағдайда бұл сыйлық тек салық салынатын болады.
Сондай-ақ, сіз өз ұлыңызға 2018 жылы $ 15,000 тұратын автокөлік бере аласыз. Әрбіріңіздің немереңіздің әрқайсысына $ 15,000 құнды қағазын, ал ең жақсы досыңыз 15 мың доллар тұратын гауһар тасты бере аласыз. Тағы да, әрбір «сыйлық» федералды салық салу мақсаттарында мүлдем сыйлық болмайды, өйткені әр адамға 15 000 АҚШ долларынан артық қаражат бермейсіз.
Өмірлік сыйлықтан босату
Өмірді сыйлыққа салықтан босату - өмір бойы өтіп кетуге болатын жалпы сома. Бұл сыйлықтар салық салудан бос болмақ.
Бірақ дарындылықтың мөлшері сіздің қайтыс болған кезде АҚШ федералдық жер салығыдан сіздің жылжымайтын мүлікіңізді қорғау үшін қалдырған босату мөлшерін азайтады.
Егер сіз өзіңіздің өмір сүруге арналған салықтан босатудың қандай да бір мөлшерін алып тастасаңыз, онда бұл сомаңыз салық төлеуден босатылады, өйткені сіз екі адамның салықтары бірдей босатудан бөлісесіз.
2013 жылғы Америка салық төлеушісі туралы актінің (ATRA) ережелеріне сәйкес, өмір сүруге байланысты сыйлықтар / салықтарды төлеуден босату инфляцияға индекстеліп, жыл сайын артып келеді. 2016 жылы 5,45 миллион доллар және 2017 жылы 5,49 миллион доллар болды. Содан кейін 2018 жылдан бастап салық жеңілдіктері мен жұмыс туралы заң (TCJA) 11,18 миллион долларға жетті.
Ия, дұрыс оқыдыңыз. TCJA өмір сүруден босатуды екі есеге арттырды, бірақ уақытша ғана. ТСЖА 2025 жылдың соңында Конгресс ережелерін жаңартуға әрекет жасамайынша аяқталады.
Егер сіз өмір бойы 10 миллион доллар берсеңіз және сіз 2018 жылы өлсеңіз, сіздің федералды салықтан босатылуыңыз тек 1,18 миллион АҚШ долларын құрайды, яғни сіздің барлық жомарт жүрісіңізден кейін босату балансы. Егер сіздің жылжымайтын мүлікіңіз $ 1,18 миллионнан асатын болса, ол оның құнынан оның құнына мүлік салығын төлейді.
Салық салынатын сыйлықты жасағанда не болады?
Егер бір жыл ішінде қызына 120 мың доллар сыйлық жасасаңыз не болады? Сонда сіз қызына 2018 жылы $ 105,000 мөлшерінде салық салынатын сыйлық жасайсыз - $ 15,000 жыл сайынғы алып тастаудан кем 120,000 доллар.
Бұл 105 мың доллар 2018 жылға дейін 11,18 миллион доллардан 11,179,895 долларға дейін қысқартады.
Салық салынатын сыйлықтар IRS-қа 709- шы нысан бойынша, АҚШ-тың сыйлық (және ұрпақты көшіруге арналған төлем) салық декларациясында хабарлануы керек . Қайтару салық салынатын сыйлықтар жасалатын жылдан кейінгі жылдың 15 сәуірінен бастап, жеке табыс салығы бойынша декларациямен бірдей мерзімде төленеді. IRS сіз өмір бойы қолданылған босатудың қаншалықты көп екенін бақылайды.
Арнайы сыйлық салық ережелері
Сыйлықтар ретінде қарастырылмаған сыйлықтардың кейбір түрлері. Олар шынымен «еркіндік». АҚШ азаматы болып табылмайтын ерлі-зайыптыларға арналған арнайы сыйлықтар қолданылады және американдық азаматтың ерлі-зайыптыларына АҚШ азаматы болып табылатын сыйлықтар қолданылады.
Салық салынатын сыйлық бойынша төменгі сызық
Егер маңызды салық салынатын сыйлық жасасаңыз, бухгалтер немесе жылжымайтын мүлік жоспарлау адвокатымен кеңес алыңыз.
Сіз сыйлықтан кейінгі салықтық салдарларға таң қалғыңыз келмейді. Кем дегенде, 2025 жылға дейін сізде $ 11.18 миллион шаршы орын бар.