Бұл салық мөлшерлемелері мен алып тастау жылдар ішінде бірнеше өзгерістерге ұшырады
Экономикалық өсу мен салықтық жеңілдіктер туралы келісім
Экономикалық өсу мен салықтық жеңілдіктер туралы келісім (EGTRRA) 2001 жылдың маусымында заңға қол қойылды.
Табыс салығының елеулі мөлшерін қысқартудан басқа, ол бірте-бірте федералдық жылжымайтын мүлік салығын біртіндеп 2010 жылы бір жылға жоғалып кеткенше тоқтатты.
Осы уақыт ішінде ол ауыстырылған ауыстыру ережелерімен ауыстырылды. Мұраға берілген мүліктің өзіндік құны осы жаңа ережелерге сәйкес 1,3 млн. АҚШ долларына дейін көтерілуі мүмкін, бұл бұрынғы жылжымайтын мүлік салығы заңдары бойынша шексіз қадамдарға қарсы. Бұған қоса, егер мүлікті тірі қалған жұбайы тікелей немесе меншік құқығымен айналысу құқығымен (QTIP) иеленсе , мүлік қосымша негізде қосымша 3 млн.
EGTRRA 2010 жылы 31 желтоқсанда аяқталатын «күн батқанға» бағаланған болатын, бұл 2001 жылы жылжымайтын мүлікке салынатын салықтың орнын толығымен қайтаруға болатын заңдар негізінде қайтарылады дегенді білдіреді. оның орнына салықтарды төлеуден босату, жұмыссыздықты сақтандыруды реставрациялау және жұмыс орындарын құру туралы заң (TRUIRJCA).
Салықтарды босату, жұмыссыздықты сақтандыруды реставрациялау және жұмыспен қамту туралы заң
TRUIRJCA заңына 2010 жылдың 17 желтоқсанында он бірінші сағатта қол қойылды және ол 2010 жылғы 1 қаңтардан бастап 2010 жылдың 31 желтоқсанына дейін қайтыс болған қайтыс болғандардың мүліктерін ретроспективті түрде қолданды.
Бұл заң осы уақыт аралығында қайтыс болған қайтыс болғандардың мұрагерлерін таңдады.
Олар модификацияланған ауыстыру қағидаларын қолдануы мүмкін немесе мүліктік салығы мен сыйлықақыны алып тастағандағы 5 миллион АҚШ долларына дейінгі салықтарды алып тастаған жаңа салықтарды қолдануы мүмкін.
Жаңа ережелер қолданылатын салық ставкаларын 35 пайызға дейін қысқартты және GST салығын толығымен жойды. TRUIRJCA сондай-ақ 2012 жылы басталған инфляцияның әрқайсысын индексациялауды қамтамасыз етті, бұл оларды 5,12 млн. Долларға дейін ұлғайтты.
2010 жылғы мұрагерлері өзгертілген трансферт негізіндегі ережелерге және мүлік салығы ережелерінен бас тартқысы келгендер үшін, 8939 нысанына жаңадан қабылданатын IRS формасын беру туралы шешім қабылдады, ол Декеджден түскен мүліктің негізін ұлғайтуға бөлінген .
TRUIRJCA сондай-ақ салық салудың жаңа тұжырымдамасын енгізді: ерлі-зайыптылар арасындағы мүлік салығы мен сыйлық салықтан босату. 2011 немесе 2012 жылдары қайтыс болған қайтыс болған адамның жұбайы, күйеуінің қайтыс болған жұбайынан босатылған босатудың қандай да бір бөлігін өздерінің босатуына қосуы мүмкін. Бұл федералдық жылжымайтын мүлік салығын қайтаруды талап етеді, IRS Form 706 , Америка Құрама Штаттарының мүлкі (және Generation-Skipping Transfer) Салықты қайтару, сондықтан ол портативті сайлауды жасай алады.
Американдық салық төлеушілерге көмек туралы акт
TRUIRJCA тек екі жыл бойы қолданысқа енгізілді, бұл федералдық салықты төлеуден босату және салық мөлшерлемесі 2001 жылғы 1 қаңтарда қолданыста болған заңдарға орай еді.
Бірақ Конгресс 2013 жылғы 1 қаңтарда американдық салық төлеушілерге көмек туралы актіні (ATRA) қабылдады және Президент Обама осы жылдың 2 қаңтарында заңға қол қойды.
ATRA жылжымайтын мүлік салығын, сыйлықтар салығын және GTT салығын TRUIRJCA бойынша үнемі өзгертпейтін заңға өзгертулер енгізді: Әрбір аударым түріне қолданылатын салық мөлшерлемесі 35 пайыздан 40 пайызға дейін өсті.
Салықтық қысқарту және жұмыс туралы заң
Президент Дональд Трамп 2017 жылғы 22 желтоқсанда салық жеңілдіктері мен жұмыс туралы заңға қол қойды. Салық заңнамасының басқа да өзгерістеріне қосымша, ТСЖА федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босатуды 10 миллион долларға дейін ұлғайтты және бұл өсім инфляцияға индекстелген. Бұл ТСЖА 2025 жылы аяқталғанға дейін 11,2 миллион долларға дейін жетуі мүмкін дегенді білдіреді. Ерлі-зайыптылар бұл соманы салық салудан екі есе көп мөлшерде қорғады.
Мемлекеттік өлім салығы
Федералды трансферттік салықтан басқа, АҚШ-тың бірнеше штаты де мемлекеттік деңгейде өлім жазасын төлейді. Кейбір елдерде салық салықтың жалпы құнына негізделеді және бұл жылжымайтын мүлік салығы деп аталады. Басқа мемлекеттерде салық мұрагерлікке негізделген және бұл мұрагерлік салық деп аталады.
2015 жылға дейінгі тарихи және ағымдағы трансферттік салықтық жеңілдіктер мен тарифтер
| Жыл | Жылжымайтын мүлікті салықтан босату | Салық ставкасы | Сыйлыққа салықтан босату | Сыйлықтың салық ставкасы | Жыл сайынғы алып тастау | GST босату | GST жылдамдығы |
| 1987-1997 жж | $ 600,000 | 55% | $ 600,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1998 жыл | $ 625,000 | 55% | $ 625,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,000,000 | 55% |
| 1999 ж | $ 650,000 | 55% | $ 650,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,010,000 | 55% |
| 2000 ж | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,030,000 | 55% |
| 2001 жыл | $ 675,000 | 55% | $ 675,000 | 55% | $ 10,000 | $ 1,060,000 | 55% |
| 2002 ж | $ 1,000,000 | 50% | $ 1,000,000 | 50% | $ 11,000 | $ 1,100,000 | 50% |
| 2003 ж | $ 1,000,000 | 49% | $ 1,000,000 | 49% | $ 11,000 | $ 1,120,000 | 49% |
| 2004 ж | $ 1,500,000 | 48% | $ 1,000,000 | 48% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 48% |
| 2005 ж | $ 1,500,000 | 47% | $ 1,000,000 | 47% | $ 11,000 | $ 1,500,000 | 47% |
| 2006 ж | $ 2,000,000 | 46% | $ 1,000,000 | 46% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 46% |
| 2007 ж | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2008 ж | $ 2,000,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 12,000 | $ 2,000,000 | 45% |
| 2009 ж | $ 3,500,000 | 45% | $ 1,000,000 | 45% | $ 13,000 | $ 3,500,000 | 45% |
| 2010 ж | $ 0 немесе $ 5,000,000 | 0% немесе 35% | $ 1,000,000 | 35% | $ 13,000 | GST салық жоқ | 0% |
| 2011 ж | $ 5,000,000 | 35% | $ 5,000,000 | 35% | $ 13,000 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 ж | $ 5,120,000 | 35% | $ 5,120,000 | 35% | $ 13,000 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 ж | $ 5,250,000 | 40% | $ 5,250,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 ж | $ 5,340,000 | 40% | $ 5,340,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 ж | $ 5,430,000 | 40% | $ 5,430,000 | 40% | $ 14,000 | $ 5,430,000 | 40% |
2016 жылы босату сомасы 5,45 млн. Долларға дейін, содан кейін 2017 жылы 5,49 млн. Долларға дейін өсті. Салық ставкасы 40% деңгейінде сақталды, жыл сайынғы алып тастау 14 000 АҚШ долларын құрады.
2018 жылдан бастап 2017 жылғы желтоқсанда қабылданған ТСЖА шарттарында босату 10 миллион долларға дейін өседі және кем дегенде 2025 жылға дейін сақталады. Салық мөлшерлемесі 40 пайызды құрайды, ал 2018 жылы жылдық 15 мың долларға дейін өседі.