Жыл сайынғы шығармашылық сыйлық дегеніміз не?

Жыл сайынғы алып тастау сыйлықтары салық салынатын мүлік құнының төмендеуіне әкелуі мүмкін

Жылдың соңында өзімнің жақын адамдарыма жыл сайынғы «мүлікті жоспарлау» сыйлықтарын жасауға дайын клиенттерден қоңырау шаладым. Бұл, әдетте, ақшалай сыйлықтар, акциялар, облигациялар, жылжымайтын мүлік бөлімдері немесе отбасылық несие бойынша кешірім беретін қарыздар жылдық салықтарды алып тастаудан аспайтын мөлшерде берілетін болады. Бірақ жыл сайынғы ерекше сыйлық қандай?

Жыл сайынғы шығармашылық сыйлықтың анықтамасы

Жыл сайынғы тарту сыйлық - бұл федералдық сыйлықтардан салықтарды жыл сайын алып тастауға қажетті сыйлық.

Бұл сома жыл сайын IRS арқылы кіріс процедурасы арқылы белгіленеді және әдетте келесі жылдың қараша айының басында жарияланады. 2012 жылы сыйлықтан алынатын салықтан федералды алып тастау $ 13,000 болды, 2013 жыл үшін 14 мың долларға дейін ұлғайтылды, ал 2014 жылы 14 мың долларға дейін қалды.

Жыл сайынғы шығарылымның қалай жұмыс істейтіні

Сонымен, жыл сайынғы шығармашылық жұмыс қалай жүзеге асады? Әр адамға жыл сайынғы жеке шығарылу мөлшерін сыйлыққа беріп, жыл бойы олар бұл соманы шектеусіз адамдарға (отбасы мүшелері және отбасы мүшелері сияқты) бере алады. Ерлі-зайыптылар өздерінің жыл сайынғы шығарылу мөлшерін біріктіре алады, бірақ ер мен әйелдің арасында бөлінетін кез-келген сыйлықтар IRS-ке 709- шы нысанда, АҚШ-тың Науқаны (ұрпақтан-ұрпақты көшу) салық декларациясына хабарланады .

Сонымен қатар, американдық азамат болып табылатын жұбайына жасалынған сыйлықтар АҚШ-тың азаматы болып табылмайтын ерлі-зайыптыларға жасалатын сыйлықтар 2010 жылы 134 000 АҚШ долларын құрайтын жыл сайынғы алып тастау сомасына ие болған кезде, 2011 жылға $ 136,000, 2012 жылға $ 139,000, 2013 жылы 143 мың доллар және 2014 жылға 145 мың доллар.

Жыл сайынғы шығармашылық сыйлық үлгісі

Мысал жыл сайынғы алып тастаудың қалай жұмыс істейтінін түсіндіруге көмектеседі:

Айта кетейік, 2014 жылдың ішінде сіз және сіздің жұбайыңыз, АҚШ азаматтары болып табылатындар, келесі сыйлықтар жасаңыз:

1. Сіз наурыз айында ұлыңыз бен Бобқа $ 5000, ал желтоқсанда тағы 5000 доллар бересіз.
2. Сіздің жұбайы қызына, Беттиге наурызда 10 000 доллар, ал желтоқсан айында тағы 10 000 доллар береді.

1. Маусым айында сіздің жұбайы Сюзиге 2000 доллар бересіз.
2. Сіз өзіңіздің жұбайыңызға желтоқсан айында $ 50,000 тұратын гауһар сақинасын бересіз.
3. Сіздің жұбайыңыз желтоқсан айында $ 50,000 тұратын сирек шарап бөтелкесін береді.

Демек, сіз және сіздің жұбайыңыз қайда жыл сайынғы шығармашылық сыйлықтарыңызға 2014 жылы тұра алады?

Сіз 2014 жылы $ 62,000 мөлшерінде сыйлықтар жасадыңыз, бірақ бақытымызда сіздер үшін жыл сайынғы сыйлықтар немесе некелерді шектеусіз деп санауға болады: Бобқа жалпы сомасы $ 10,000 жыл сайынғы алып тастауды біледі, Сузиге жалпы алғанда 2000 доллар жыл сайынғы алып тастау және сіздің жұбайыңыздың жалпы сомасы $ 50,000 некесіздіктің шектеусіз мөлшерін анықтайды.

Екінші жағынан, сіздің жұбайың 2014 жылы 70 000 АҚШ доллары көлемінде сыйлықтар жасады, ол жыл сайынғы шығармашылық сыйлықтар ретінде қабылданбауы немесе мүмкін еместігі: Беттиға 20 000 АҚШ доллары жылдық шектеулерден 14000 доллардан асады, ал сіз үшін $ 50,000 шексіз неке қию.

20 мың долларға дейін Бетти туралы не айтасыз? Ол үшін оған 20 000 АҚШ долларынан 6000 АҚШ доллары салық салынатын сыйлық ретінде қаралуы мүмкін бе? Бұл екі факторға байланысты болады: (1) ақшаның қайда пайда болғаны туралы есеп (лар) қалай аталды және (2) жұбайыңызбен сыйлықтарды бөлуге келісесіз бе, жоқ па.

Егер Беттиға сыйлықтар сізді және сіздің жұбайыңыздың есіміне сәйкес ортақ есептен шықса, онда әрқайсыңыздың әрқайсыңыз Беттиге $ 14 000 сыйлауы мүмкін, өйткені сыйлықтар салық салынбайды.

Егер екінші жағынан Беттиға сыйлықтар жұбайыңыздың жеке атауында жазылған болса, онда сіз және сіздің жұбайыңыз сыйлықты Betty-ге бөлуге немесе бермеу туралы шешім қабылдауға тиіс. Егер сіз Бетти сыйлықтарын бөлуге келіскен болсаңыз, онда жалпы сомасы $ 20,000 жыл сайынғы ерекше сыйлық ретінде жіктеледі, бірақ сіз және сіздің жұбайыңыз бөлінген сыйлықты IRS-ке жоғарыда талқыланғандай 709 формасы арқылы хабарлауы керек. Егер сіз Бетти сыйлыққа жұбайыңызбен бөлісуге келіспесеңіз, онда сіздің жұбайыңыз IAS-ға 70000 АҚШ доллары арқылы салық салынатын 6000-ға жуық сыйлық туралы хабарлауы керек.

Саған салық салынатын сыйлықтар жасауды қалай анықтауға болады?

Түпкілікті жол - егер сіз жылдың ішінде салық салынатын сыйлықтар жасаған немесе бермегеніңізге сенімді болмасаңыз, онда сіздің бухгалтеріңізбен және / немесе салықтық жоспарыңызбен немесе жылжымайтын мүлік жоспарлау адвокатымен кеңесіңіз.