Егер сізге салық декларациясын табыс ету керек болса, IRS 709 нысанын қалай анықтауға болады
Басқаша айтқанда, бұл «әділ» алмасу емес. Алушы алдымен транзакциядан шығады, ал егер беруші оған ештеңе бермесе, өте аз алады.
Иә, ішкі табыс қызметі бұл алмасуларды төлейді.
Егер салық жылы ішінде кез келген адамға бір немесе бірнеше ақша аударымдары жасасаңыз, IRS Form 709, сыйлық және ұрпақ-өтпелі аударым салығы бойынша салық декларациясын беруге, сондай-ақ сыйлыққа салық төлеуге тура келуі мүмкін. Бірақ кейбір ерекшеліктер бар.
Неге мұндай салық салу керек?
Ірі мүлік олардың құнына қарай салық салынып, біреу қайтыс болғанда және оның ақшалай қаражатын және мүлкін бенефициарларына қалдырады. Егер қайтыс болған адам өзінің өмірлік кезеңінде салық салудан босатылса, оның қайтыс болуына федералды үкіметке ештеңе қалған жоқ. Сыйлыққа салық салықтың алдын алады.
Сыйлықты алушы салық үшін жауап бермейді. Донор сыйлық ақысын төлеуге жауапты.
Жыл сайынғы алып тастау
Сіз 709-бен бір күнтізбелік жыл ішінде бір адамға жасаған барлық сыйлықтардың жалпы құны 2018 ж. 15000-нан асатын болса, Сізге тапсыруыңыз керек. Бір адамға жылына 15000 доллардан аспайтын сыйлықтар жыл сайынғы сыйлықтан шығарылады салықтар.
Егер сіз өзіңіздің несие картаңыздың қарызын өтеу үшін ұлыңызды 10 000 долларға сатып алсаңыз, онда сіз $ 5000- $ 20,000 $ мөлшерінде 15,000 $ алып тастағаннан кейін оған салық салынатын сыйлық жасадыңыз. Сіз IRS Form 709-ді 5 000 АҚШ доллары көлемінде сыйлау туралы хабарлауға міндеттісіз.
Жылдық алып тастау 1997 жылы инфляцияға индекстелді, бірақ оны тек 1000 долларға ұлғайтуға болады.
Бұл дегеніміз, ол жыл сайын көтерілуі мүмкін, бірақ 1000 доллардан артық емес. 2009, 2010, 2011 және 2012 жылдардағы алып тастау $ 13,000 болды. 2013 жылы ол 14 мың долларға дейін өсті және 2017 жылға дейін тұрақты болды. 2018 жылы 15 мың долларға дейін өсті.
Ерлі-зайыптылар «бөлуге» сыйлықтар бере алады
Егер сіз немесе сіздің жұбайыңыз бір күнтізбелік жылда бір адамға бір немесе бірнеше сыйлықтар берсе, жыл сайынғы алып тастауды созу үшін сіз екеуің арасындағы сыйлықтарды «бөліп» алуға келісесіз.
Сіздің жұбайы сіздің балаңызға 10 000 АҚШ долларына автокөлік сатып алуға, ал тағы 10 000 долларға несие картасының қарызын өтеуге мүмкіндік беруі мүмкін. Оның екі нұсқасы бар. Ол 709 формасын жібере алады және оның ұлына салық салынатын сыйлықтар 5000 АҚШ долларын құрағанын хабарласа алады немесе 709 пішінін жібере алады және сіз екеуіңіздің арасындағы сыйлықтарды бөлісу үшін таңдағаныңызды хабарлауы мүмкін.
Бұл жағдайда сіздердің әрқайсыңыз $ 10,000 сыйлық жасады, әрқайсысы $ 15,000 жыл сайынғы алып тастау астында. Егер 20 000 АҚШ доллары сіздің жұбайыңыздың жеке атына жазылған болса, салық салынбайды.
Сыйлықты бөлу - бұл көбінесе «заңды фикция» деп аталатын тұжырымдама. Жұбайыңыз сыйлықты шынымен жасаған болса да, Ішкі кіріс кодексі «Жоқ, сыйлықтар екі жақтан да келді» деп тиімді айтуға мүмкіндік береді. Нәтижесінде салық салынбайтын сыйлықтар жасалмаған.
Сыйлықтарды бөлу - бұл Ішкі кіріс кодексінің толық жиынтығы, бірақ бұл заңды және заңды сыйлық салық нұсқасы.
Басқа нұсқа - өмір бойы босату
Ішкі табыстың кодексі сыйлық салықтарынан өмір бойы босатуды қарастырады. Балаңызға 20 000 АҚШ доллары көлеміндегі сыйлықты қайтадан мысалға келтіріп, сіз және сіздің жұбайыңыз сыйлықты бөлмейтінін мойындай отырып, $ 5000 балансынан төленетін сыйлық ақысын төлей аласыз немесе бұл балансты өмір бойы босатуыңызға тиімді төлем жасай аласыз.
Өмірді босату 2018 жылдан бастап өте маңызды. Сіз өзіңіздің өміріңізде 11,18 миллион долларға дейін сыйақы төлеуден бас тарта аласыз. Өкінішке орай, сыйлыққа салынатын салық пен жылжымайтын мүлік салығынан босатылады. IRS бұл жомарт емес.
Егер сіз өзіңіздің өміріңізді жыл сайынғы алып тастау үстінде және одан жоғары мерзімде сіздің ұлыңызға $ 500,000 сыйласаңыз, бұл жылжымайтын мүлік салығынан босатуды азайтады, бұл сіздің жылжымайтын мүлікіңізді өлім уақытында оның құнына мүлік салығын төлеуге кедергі келтіреді.
$ 500,000-ні алып тастағанда, сіз өлген кезде өзіңіздің жылжымайтын мүлікіңізді салық салудан қорғау үшін тек қана $ 618 100 доллар қалдыруыңыз керек еді. Бұл өмір сүруден босату инфляцияға индекстелген және жыл сайын өзгеруі мүмкін.
Айтпақшы, бұл бірлескен босату мағынасы бар. Еске сала кетейік, сыйлық салықтарынан кейінгі барлық идеялар бай адамдарға олардың өлімінен кейін мүлікке салынатын салықты болдырмау үшін өлім алдында өздерінің мүліктерін салықтан босатуды болдырмау болып табылады.
АҚШ азаматтары емес жұбайларға сыйлықтар
АҚШ азаматтары болып табылатын жұбайлардың ерлі-зайыптыларына арналған некелерді шектеуден айырмашылығы, азаматтар болып табылмайтын ерлі-зайыптыларға берілген сыйлықтар шектеулі. АҚШ азаматы болып табылмайтын , АҚШ азаматы болып табылмайтын ерлі-зайыптылардың сыйлықтары 2018 жылғы жағдай бойынша 152 000 доллардан асқан кезде салық салынуы мүмкін.
Азаматтық емес жұбайларға 2009 жылдан 2018 жылға дейінгі сыйлықтар үшін нақты шектеулер:
- 2009 ж. $ 133,000
- 2010 ж. $ 134,000
- 2011 $ 136,000
- 2012 ж. $ 139,000
- 2013 $ 143,000
- 2014 ж
- 2015 $ 147,000
- 2016 $ 148,000
- 2017 $ 149,000
- 2018 $ 152,000
IRS 709 нысаны қашан пайда болады?
IRS Form 709 сізге салық салынатын сыйлықтар жасаған жылдан кейінгі жылдың 15-ші сәуіріне дейін немесе алдында төленеді. Егер сіз IRS Form 4868- ді дербес табыс салығы туралы декларациялау үшін автоматты түрде алты айлық ұзартуды талап етесіз деп тапсаңыз, бұл пішін IRS Form 709 файлын жіберуге уақытты ұзартады.
Сіздің жеке қайтаруыңызға уақытты ұзартуға тура келмесе де, IRS Form 889 файлын IRS Form 709 автоматты түрде алты айлық автоматты түрде кеңейту үшін алуға болады.
8892 пішініндегі сауалнама сыйлықты өзіңізге жүктелетін кез-келген сыйлыққа төлеуге уақытты ұзартпайды, себебі сіз сыйлықты өмір бойы босатуға дейін борлай алмайсыз. Егер сіз болсаңыз, мұны 709 пішімінде көрсетуіңіз керек. Қиындық жасамаңыз, IRS Сізге барлық өмірлік сыйлықтарды бақылайды.
Жыл бойы жасаған сыйлықтарыңызды 709-нысан бойынша IRS-ге хабарлау керек, білу үшін 15 сәуірге дейін жылжымайтын мүлік жоспарлау адвокатымен немесе бухгалтермен кеңесіңіз.