Сыйлықтың салық ставкасының және өмір бойы босатудың тарихы
2010 жылдан 2012 жылға дейінгі салық жылдарында салықтық жеңілдіктер, жұмыссыздықты сақтандыруды реставрациялау және «ТРУИРИЯ» деп аталатын жұмыс орындарын құру туралы заң негізделді. TRUIRJCA президенті Барак Обама 2010 жылдың 17 желтоқсанында заңға қол қойды.
Заң екі жылға ғана күшінде болды, бірақ Президент Обама 2013 жылғы 2 қаңтарда заңға «АТРА» деп аталатын АҚШ салық төлеушінің жеңілдетілген актісіне қол қойды. Бұл ережелер федералдық жылжымайтын мүлік салығы мен сыйлық салықтарына әсер етеді.
Федералды жылжымайтын мүлік пен сыйлықтар салықтары алға қарай жүреді, бірақ олар инфляцияға индекстелген - үнемі үнемдеуге мүмкіндік береді. Жылжымайтын мүлік және сыйақы мөлшерлемесі 2016 жылдан бастап сақталады, бұл ATRA астында TRUIRJCA бойынша 35 пайыздан артты. Бұл 1997 жылдан бері айтарлықтай аз.
Тарихи федералдық сыйлықтардан алынатын салықтық жеңілдіктер мен тарифтер
| Жыл | Сыйлыққа салықтан босату | Ең жоғарғы сыйақы ставкасы |
| 1997 ж | $ 600,000 | 55% |
| 1998 жыл | $ 625,000 | 55% |
| 1999 ж | $ 650,000 | 55% |
| 2000 ж | $ 675,000 | 55% |
| 2001 жыл | $ 675,000 | 55% |
| 2002 ж | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 ж | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 ж | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 ж | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 ж | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 ж | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 ж | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 ж | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 ж | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 ж | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 ж | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 ж | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 ж | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 ж | $ 5,430,000 | 40% |
2016 жылы босату сомасы 5,45 млн. АҚШ долларына дейін өсті, бірақ жоғарғы салық ставкасы 40% деңгейінде қалып отыр.
Өмір бойы сыйлық салықтарының алынуын қалай істейді?
Өмірді сыйлыққа салықты алып тастауды жыл сайынғы сыйлық салықтарын алып тастаумен шатастырмаңыз. Олар екі бөлек нәрсе, дегенмен олар біртұтас жұмыс істейді және федералдық жылжымайтын мүлік салығымен өзара әрекеттеседі.
Жыл сайынғы алып тастау 2016 жылғы жағдай бойынша 14 000 АҚШ долларын құрайды. Сіз осы көп ақша немесе мүлікті сыйлыққа салық салынбастан жылына бір адамға бере аласыз. Егер сіз екі адамға сыйлықтар бергіңіз келсе, олар $ 28,000 құрайды. Сіз $ 42,000 үш адамға бере аласыз және тағы басқалар. Бұл алып тастау АТРА-дағы инфляцияға индекстелді, сондықтан ол болашақта жүруі мүмкін.
Бір күнтізбелік жылда біреуге 20 000 доллар берсеңіз, сізге таңдау жасауға болады. Сіз сыйлыққа жылдық салықтан қосымша 6 000 доллар төлеуге немесе 5,45 млн. АҚШ долларын құрайтын уақытты босатуыңызға болады.
Бірыңғай салық несиесі
Федералдық сыйлықтар салығы мен мүлік салығы бірыңғай салық несиесі деп аталатын нәрсемен байланысты. Несие - бір ғана $ 5.45 млн. Сіз оны өлімнен кейін салық салудан босатыңыз немесе оны жыл сайын салық салынбайтын жыл сайынғы жеке салық сомасынан артық салық төлеуден босату үшін пайдалана аласыз.
Егер сізге берген қосымша 6000 долларға сыйлықақы төлеу туралы шешім қабылдамасаңыз, бәрібір, 709 нысанына салық төлеу туралы салық декларациясын беруіңіз керек және Бірыңғай Салық Кредитімен көзделген Сіздің өміріңізден босатуды пайдаланғыңыз келетін қайтаруды көрсетуіңіз керек.
Бұл несие салыстырмалы түрде қарапайым төмендеуі - $ 6,000 $ 5,45 миллион доллардан босатудан мүлдем жіберілмейді.
Егер сізде 5 миллион долларға жуық қаражат жоқ болса, бұл жақсы келісім. Бірақ, сіз өлген уақытыңызда айтарлықтай байлыққа ие болғыңыз келсе, 5,45 миллион АҚШ доллары мөлшеріндегі Бірыңғай салық несиесі бүкіл мүлікті жылжымайтын мүлік салығынан қорғай алмайды, оны жылдық кірістіруден артық сыйлықтарды жабу үшін пайдаланып, өзіңіздің жылжымайтын мүлікіңізге қауіп төндіруі мүмкін. Федералды жылжымайтын мүлік салығының ставкасы 40 пайызды құрайды.
Түпкілікті жол: Егер сіз орташа американдық болсаңыз, сыйлықтар салықтарын алып тастау өмірді көп ақша және мүлікті салықсыз беру мүмкіндігін береді. Егер сіздің жылжымайтын мүлікіңіз көбірек болады деп күтсеңіз, алып тастауды қолдану туралы шешім қабылдағанға дейін CPA немесе салық адвокатымен кеңесіңіз.
1997 - 2015 жылдарға арналған сыйлық салықтарынан жыл сайынғы алып тастауды көру үшін, 1997 - 2015 жылдардағы Сыйлық салықтардан жыл сайынғы алып тастауды көрсететін кестеге қараңыз.
Федералдық жылжымайтын мүлікті салықтан босату және жылжымайтын мүліктің салық ставкаларын қарау үшін 1916 жылдан бастап (бірінші жылы жылжымайтын мүлік салығы қолданысқа енгізілді) 1997 жылға дейін кестеде келтірілген кестеде келтірілген салықтарды босату және салық ставкалары: 1916 - 1997 .
1997 - 2015 жылдар аралығында федералдық жылжымайтын мүлік салығынан босату және жылжымайтын мүлік салығының ставкаларын қарау үшін 1997 - 2015 жылдарға арналған Федералдық салықты төлеуден босату кестесін қараңыз.