Адамдардың көбісі сүйікті адам өлгеннен кейін не болғанын білмейтін тәжірибесі жоқ және олар жылжымайтын мүлікке қатысты жеке өкіл / орындаушы ретінде тағайындалады. Осы нұсқаулықтың мақсаты жылжымайтын мүлікті тексеру үшін қажетті алты қадамның жалпы шолуын қамтамасыз ету болып табылады.
01 Жылжымайтын мүлікпен есептесудің 1-қадамы - түгендеу
Жеке өкілдігі / Орындаушысы болып тағайындалмас бұрын жылжымайтын мүлікті тексерудің алғашқы қадамы - барлық дедеценттің мүліктік жоспарлау құжаттарын және басқа маңызды құжаттарды табу.
Декларанттың жылжымайтын мүлік жоспарлау құжаттарына соңғы дəреже мен өсиет , жерлеу, кремация, жерлеу немесе мемориалдық нұсқаулар жəне / немесе Revocable Living Trust кіре алады. Түпнұсқалық құжаттарды жылжымайтын мүлік адвокатына бере алмайынша қауіпсіз жерде сақтау керек.
Декагенттің маңызды құжаттарында банктің және брокерлік-дилерлік есептердің, акциялардың және облигациялардың, өмірді сақтандыру полистері, корпоративтік жазбалар, автокөлік және қайық тақырыптары мен іс-әрекеттерін қоса алғанда, деценттің активтері туралы ақпарат қамтылады; сондай-ақ коммуналдық шоттар, несиелік карталар, ипотека, жеке қарыздар, медициналық төлемдер мен жерлеу актілерін қоса алғанда, деценттің қарыздары туралы ақпарат. Біреу өлгеннен кейін қандай құжаттар қажет? нақты құжаттардың толық тізбесі болуы керек. Осы құжаттардан тізімге жеке меншік иеленуші мен меншік иесі, әрбір активтің қалай аталатыны ( жеке тұлғаның аты-жөні , ортақ иеленуші ретінде, бірлескен атымен немесе сеніммен), сондай-ақ активтер мен қарыздар туралы тізім жасалуы керек өтiнiште көрсетiлген мәлiмдеме бар, өтiнiште көрсетiлген өтiнiштi және өтiнiмнiң күнiн көрсете отырып, актив немесе қарыздың құны. Бұдан басқа, салық төлеушінің бұрынғы үш жылдық табысқа салынатын салық декларациялары біржола белгіленуі керек.
Қажетті құжаттарды іріктеп алғаннан кейін, сот заты бар сотты ашу үшін жылжымайтын мүлік адвокатымен кездесу керек.
02 Жылжымайтын мүлікпен есептесудің 2-ші қадамы - Проспектінің мүлкін ашу
Сот шешімі бойынша заң құжаттарын және басқа да маңызды құжаттарды сұрыптап алғаннан кейін жылжымайтын мүлікке тексеру жүргізудің келесі қадамы сотқа дейінгі сотты тексеру үшін жылжымайтын мүлікті сенім білдірген адаммен кездесу. Зерттеу учаскесін ашу туралы толық нұсқаулық үшін Нұсқаулықты ашу үшін Қадамдық нұсқаулықты қараңыз.
Жылжымайтын мүлік адвокаты тексерілген мүлікті ашу үшін талап етілетін сот құжаттарын дайындау үшін жеткілікті ақпарат алғаннан кейін, жеке тұлғаның өкілі / орындаушысы болып тағайындалған тұлғаның соңғы қалауы бойынша және ерік-зомбылықта аталған бенефициарлар болып табылады немесе егер жоқ болса соңғы талап, содан кейін мұрагерлердің заң бойынша мұрагерлері тексерілген мүлікті ашу үшін қажетті құжаттарды қарауға және қол қоюға міндетті. Бұл құжаттар мемлекеттен мемлекетке немесе тіпті округтан бір мемлекеттің аумағына қарай өзгеретініне қарамастан, олар әдетте мыналарды қамтиды:
- Прокурорды басқару туралы өтініш
- Жеке өкілдің / орындаушының антын қабылдау
- Резидент Агентті тағайындау
- Қатысушылар, бас тартулар және келісімдер
- Облигациядан бас тарту туралы өтініш
- Тапсыруға рұқсат беру туралы нұсқау
- Жеке өкілді / орындаушыны тағайындау туралы бұйрық
- Өтініш беруден бас тарту туралы бұйрық
- Әкімшілік хат-хабарлар / хаттары Өсиет
Зерттеу учаскесі прокурорлық сотпен ашылғаннан кейін, келесі қадам барлық дедеценттің активтері үшін қайтыс болған күнін белгілеу болып табылады.
03 Жылжымайтын мүлікпен есептесудің 3-қадамы - Шешімшінің активтерін бағалаңыз
Өтеміздің активтері орналасқан барлық қаржы мекемелері қайтыс болған күнді алу үшін байланысу керек. Активтер, соның ішінде зергерлік бұйымдар, өнер туындылары, коллекциялық заттар және тығыз қарым-қатынас жасайтын бизнеске арналған жеке әсерлер үшін олар кәсіби бағалаушымен бағалануы керек.
Дәлелдемелер бойынша сот тек қана қайтыс болған адамның мүліктік қорда тізімге енгізілетін активтерінің қайтыс болған күнін талап етеді, ал егер деценттің мүлкі федералды және / немесе мемлекеттік өлімге салынатын салық үшін салық салынатын болса, онда қайтыс болу құнының да болуы қажет мүліктік емес немесе бірлескен жалдаушы иеленушілерге тиесілі, өлімге және өлімге , өлім жазасына , өмірді сақтандыруға, зейнетақы шоттарына, соның ішінде IRA және 401 (k) s және зейнетақы төлемдеріне аударуға құқығы бар мүліктік емес активтерге арналған. «Сенімсіз активтер» дегеніміз не? анықтау үшін, егер бар болса, мүліктік емес активтерді иеленеді.
Өмірлік құндылықтардың қайтыс болған күні дедеценттің активтері үшін анықталған соң, келесі қадам - бұл деценттің түпкілікті шоттарын және жылжымайтын мүлікті басқару бойынша ағымдағы шығыстарды төлеу.
04 Жылжымайтын мүлікпен есептесудің 4-қадамы - Декларанттың түпкілікті шоттарын және мүліктік шығыстарын төлеңіз
Бұл қайтыс болған кезде қайтыс болған қарыздарын анықтауға, заңдардың заңды екендігін анықтайтын, содан кейін вексельдерді төлеуге арналған Жеке Өкілдің міндеті. Жеке өкіл сонымен бірге жылжымайтын мүлікті басқарудың ағымдағы шығыстарын, оның ішінде заңды төлемдерді, бухгалтерлік жарналарды, коммуналдық қызметтерді, сақтандыру сыйлықақыларын және ипотекалық төлемдерді төлеуге жауап береді.
Жеке Өкіл / Орындаушы шешім қабылдағаннан кейін, жылжымайтын мүлікке жұмсалатын шығындарды бақылауға алғаннан кейін келесі қадам кез келген табыс салығы мен төлеуге жататын салықтарды төлеу болып табылады.
05 5-ші қадам - Жылжымайтын мүлікке салық салу
Жеке Өкіл / Орындаушы түпкілікті шоттарды төлегеннен кейін және жылжымайтын мүлікке жұмсалатын шығындарға бақылау жасағаннан кейін жылжымайтын мүлікті тексеру кезіндегі келесі қадам - кез-келген табыс салығы мен өлімге әкелуі мүмкін салықтарды төлеу болып табылады.
Жеке Өкіл / Орындаушы шешуші декларанттың түпкілікті федералды және / немесе мемлекеттік табыс салығы бойынша декларацияларын дайындауға және беруге және уақтылы төлеуі мүмкін кез-келген салықты төлеуге міндетті. Соңғы федералды табыс салығы бойынша декларация (IRS 1040 формасы) қайтыс болғаннан кейінгі жылдың 15 сәуірінде төленетін болады.
Егер әкімшілік қызмет барысында жылжымайтын мүлікті табысқа айналдырса, жеке тұлғаның табыс салығы бойынша декларацияны беруден басқа, жеке өкіл / орындаушы қажетті барлық федералдық табыс салығы бойынша декларацияларды ( IRS Form 1041 ) дайындап, мемлекеттік мүлікті табыс салығы бойынша декларация.
Егер декларанттың мүлкі федералды және / немесе мемлекеттік мүлікті салық салу мақсаттары үшін салық салынатын болса , онда жеке өкіл / орындаушы федералдық жылжымайтын мүлікке салық декларациясын (IRS Form 706) және / немесе мемлекеттік мүлік салығы мен / немесе мұраға қайтару және салықтық төлемдерді төлеу.
Айта кету керек, жылжымайтын мүлікке салынатын салықтың болмауына қарамастан, кейбір үйлердің федералдық жылжымайтын мүлік салығын қайтару талап етілуі мүмкін. Қалай ресімделуге міндетті Федералдық мүлік салығының қайтару уақыты? Форманың 706-інің дедеценттің мүлкі үшін талап етілетінін анықтау.
Біреу қаза тапқаннан кейін салықтың қандай түрлері пайда болады? салық төлеушілерге салық төлеудің әртүрлі түрлеріне және салық төлеушілерге берілуі керек.
Барлық кіріс салығы мен мүлік салығы бойынша мәселелер шешілгеннен кейін, жылжымайтын мүлікпен айналысуға арналған түпкілікті қадам жылжымайтын мүлік бенефициарларының қалған бөлігін бөлу болып табылады.
06 6-қадам Жылжымайтын мүлікпен есептесу - бөлу және аяқтау
Жылжымайтын мүлік бенефициарларына қандай да бір үлестірім жасамас бұрын, Жеке Өкіл / Орындаушы мүлікті басқаруға және барлық салықтарға төленетін әрбір шығынға немесе түпкілікті шоттар мен салықтарды төлеу үшін жеткілікті қаражат бөлінгеніне сенімді болуы керек. Олай болмаған жағдайда, егер Жеке Өкіл / Орындаушы бенефициарларға бөлінетін төлемдерді таңдап алса, бірақ шығыстар кейінірек пайда болса, Жеке Өкіл / Орындаушы бұл шығындарды өз қалтасынан төлеуге міндетті.
Егер жылжымайтын мүлік басқармасы бір жылдан астам уақытқа созылатын болса, жеке өкіл / орындаушы жылжымайтын мүлік заңгері мен бухгалтерімен тығыз байланыста жұмыс істеуге тиіс, ол жылжымайтын мүлікке жұмсалатын шығыстарды төлеуге және жылжымайтын мүлік иелеріне бірнеше кезеңдер.