Біреу қайтыс болғанда, салықты сүйіктілердің артта қалдырған алғашқы ойы болмайды. Өкінішке орай, қайтыс болған адамның мүлкін мұрагерлері немесе қайтыс болған адамның сенімі бенефициарлары сүйікті адамның өлімінің салдарынан болатын салықтарға қатысты қажет. Төменде қаза тапқан адамның мүлкі немесе сенімі болуы мүмкін салықтар тізбесін және салықтық декларация түрлерін табуға болады.
ЕСКЕРТПЕ: Салық заңнамасының өзгеруі және келесі ақпарат осы заңдардағы соңғы өзгерістерді көрсетпеуі мүмкін. Ағымдағы салық немесе заңды кеңес алу үшін бухгалтер немесе адвокатпен кеңес алыңыз, өйткені осы мақалада қамтылған ақпарат салық немесе заңдық кеңес болып табылмайды және салықтық немесе заңдық кеңестерді алмастырмайды.
01 федералдық жылжымайтын мүлік салығы
Біреудің өлгеннен кейінгі салықтарға қатысты мүліктік салықтардың бәрі ашық көрінсе де, жылжымайтын мүліктің көпшілігі федералдық жылжымайтын мүліктің салықтары болмайды.
Неге жоқ? 2014 жылы федералдық салықты төлеуден босату 5,34 млн. АҚШ долларын құрап отыр, ал босату тек қана 1 қаңтарда инфляцияға негізделген, әр жылдың 1 қаңтарына қарай түзетіледі. Шын мәнінде, орташа инфляциямен 2034 жылға қарай бір адамға 9 млн.
Дегенмен, 5.34 миллион доллар немесе одан жоғары бағаланған мүлік АҚШ-тың ресми иесі деп аталатын IRS Form 706-ні пайдалана отырып, федералдық жылжымайтын мүлік салығын қайтару керек.
Америка Құрама Штаттарының азаматтары емес, АҚШ-тың федералдық жылжымайтын мүлік салығы бойынша қарызға алған шетелдік резидент еместердің резидент еместердің салық декларациясын ресми түрде «Америка Құрама Штаттарының мүлкі» (және ұрпақты көшіру) деп аталатын IRS Form 706-NA құжатын беруі тиіс.
02 Мемлекеттік мүлік салығы
Көптеген жылжымайтын мүлік федералдық жылжымайтын мүлік салығын қайтаруға немесе федералдық жылжымайтын мүлік салығын төлеуге міндетті болмаса да, мына мемлекеттердің тұрғындары немесе осы мемлекеттердің бірінде жылжымайтын мүлік иесі болып табылатын қайтыс болған адам жылжымайтын мүлікке салынатын салыққа ие болуы мүмкін: Коннектикут , Делавэр , Колумбия округы , Гавайи, Иллинойс , Мэн, Мэриленд, Массачусетс , Миннесота , Нью-Джерси , Нью-Йорк, Орегон , Род-Айленд , Теннесси, Вермонт және Вашингтон. Әрбір мемлекеттің жылжымайтын мүлік салығын төлеуден босату туралы және мемлекеттік мүлік салығы бойынша салық декларацияларын беру туралы қосымша ақпарат алу үшін әр мемлекеттің сілтемесін нұқыңыз.
03 Мемлекеттік мұрагерлік салықтар
Мүлік салығы - қаза тапқан адамның мүлкі құнының жалпы құнына негізделген салық , ал мұрагерлікке салық қайтыс болған адамның мүлкін кім алады. Қазіргі уақытта тек алты мемлекеттің мемлекеттік мұрагерлік салығы: Айова , Кентукки , Мэриленд , Небраска , Нью-Джерси және Пенсильвания - бұл дұрыс, Мэриленд және Нью-Джерси мемлекеттік мүлік салығы мен мұрагерлік салығын жинайды.
Осылайша, жылжымайтын мүліктің қайсысы бенефициарлар мемлекеттік мұрагерлік салық төлеуге міндетті болуы мүмкін? Жақсы жаңалық: алты мемлекетте қайтыс болған адамның аман қалған жұбайына және қайырымдылыққа кететін активтер мемлекеттің мұрагерлік салықынан босатылады, ал бірнеше - Айова, Кентукки, Мэриленд және Нью-Джерсиде - қайтыс болған адамның ұрпақтарына өтетін активтер - босатылады .
Мәселен, мемлекеттік мұрагерлік салыққа жататын мұраның ықтималдығы ең аз дегенде. Мемлекеттің мұрагерлік салығы туралы қосымша ақпарат алу үшін Мемлекеттік мұрагерлік схемасын қараңыз.
04 Сыйлық салықтар
Жиі ескерілмеген салық түрі федералды сыйлық салықтар болып табылады. Екі мемлекет де мемлекеттік деңгейде сыйлықтар жинайды: Коннектикут және Миннесота.
Жалпы жағдайда, егер жылжымайтын мүлік федералдық жылжымайтын мүлік салықтарына немесе Коннектикут штатындағы немесе Миннесота штатындағы жылжымайтын мүлік объектілеріне жатса, онда жылжымайтын мүлікке қайтыс болған адамның өмірінде жасалған сыйлықтар туралы хабарлау үшін сыйлық салық декларациясын беру қажет болуы мүмкін. адам тірі еді.
Федералды сыйлық салық декларациясы IRS Form 709 , АҚШ-тың ресми Сыйлық (және ұрпақты көшіру) салық декларациясы ретінде белгілі .
05. Трансферттік аударымдарды ұрлау ұрпағы
Федералды деңгейде, қысқа мерзімге GST салықтары деп аталатын трансферлік салықтарды ұрлаудың федералдық деңгейінде жылжымайтын мүліктің бір бөлігін « өткізіп жіберуші » немесе жылжымайтын мүліктің біреуіне өтетін федералдық жылжымайтын мүлік салығына иеленген жерлерге ғана қолдануға болады ұрпақтың сенімін жоғалтпайтын сенімге айналады.
«Сексуалдық тұлға» - қайтыс болған адамнан екі немесе одан да көп ұрпақ немесе қайтыс болған адамнан 37 жастан асқан немесе одан да кіші жастағы туысқан адам.
Федералды деңгейде ұрпақты көшіруге арналған салықтан босату салық салудан босату сияқты, яғни 2014 жылы 5,34 млн. АҚШ доллары мөлшерінде босатуды білдіреді және болашақта инфляцияға негізделген әрбір жылдың 1 қаңтарына қарай түзетіледі.
Осылайша, көпшіліктің федералды ұрпағы - трансферлік салықтарды өткізіп жіберу мүмкін емес. Өткізуден өтетін трансферлік салықтан босату IRS Form 709 , немесе IRS Form 706 арқылы өлімнен кейін өмір сүру ұзақтығы аударымдарына бөлінуі мүмкін.
Ескертпе: бұрынғыдай жеке меншік мемлекеттік салықты жинайтын мемлекеттердің көпшілігі сондай-ақ жеке ұрпақты көшетін трансферлік салықты бағалайды.
06 Табыс салығы
Қайтыс болған адамның федералды деңгейде табыс салығын қайтаруды қоспағанда (және қолданылатын болса, мемлекеттік деңгейде) жылжымайтын мүлікті немесе сенімгерлікпен басқарылатын мүлік немесе сенімгерлік меншік активтері, ақырғы бенефициарларға мүлікті немесе сенімдерден бөлуге болатын уақытқа дейін.
Сонымен қатар, қайтыс болған адамға тиесілі активтердің белгілі бір түрлері, егер бұл активтер (мысалы, акциялар мен облигациялар сияқты) қайтыс болғаннан кейін сатылатын болса, онда сатылым тіпті ескерілгеннен кейін капиталдың пайда болуына әкелуі мүмкін базалық қадам.
Бұдан басқа, шоттардың жекелеген түрлеріне меншік иесі өлгенде, мысалы, Roth IRA-ті емес, 401 (k) s, және аннуитеттер сияқты кірістің салық декларациясы .
Мәселен, жылжымайтын мүлік салығы, мұрагерлік салықтар, сыйлықтар салықтарымен немесе трансферттік салықтарды ұрлаудың көптеген салалары мен тресттеріне ешқандай әсер етпеуі мүмкін болса да, көптеген адамдарға табыс салығы бойынша әсер етіледі.
Жылжымайтын мүлік немесе сенім арқылы алынған табыс, IRS 1041 нысанында , ресми түрде АҚШ-та пайдаға салынатын салықты қайтару және сеніп тапсырулар ретінде белгілі, федералды табыс салығы мақсаттары үшін, сондай-ақ мүлік немесе сенім үшін мемлекеттік табыс салығы туралы декларацияны беруі мүмкін жылжымайтын мүлік және трасттар.