Салықтарды жоғарыдан қарсы Pro Rata төлемінен тыс салықтар алу
Сіздің жылжымайтын мүлік жоспарыңыз қандай?
Егер сізде жылжымайтын мүлік жоспары бар болса, сіздің соңғы дұрыстығыңыз және өсиетіңіз немесе қайтарылатын өмір сүру кепілі жылжымайтын мүлік салығын төлеу үшін қандай активтерді пайдалану керектігі туралы арнайы нұсқаулардан тұрады.
Типтік нұсқамаларда мыналар көрсетіледі:
- Белгілі бір мүліктік немесе жеке мүлікті алған бенефициарлар салықты төлеуге міндетті емес, егер басқа барлық активтер біріншіден пайдаланылмаса.
- Егер Сізде тек соңғы Өсиет және Өсиет бар болса, жылжымайтын мүлікті салық салу мақсаттары үшін сіздің жылжымайтын мүлік құнына қосылған кез келген кепілдік берілмеген мүлік алушылары сіздің жылжымайтын мүлік салығының есебіндегі олардың үлестік үлесін төлейді.
- Егер сізде «Revocable Living Trust» бар болса, жылжымайтын мүлікті салық салу мақсаттары үшін сіздің жылжымайтын мүлік құнына қосылған сеніміңізден тыс келген кез келген мүліктің алушылары Сіздің жылжымайтын мүлік салығыңыздағы үлестің үлесін төлейді.
- Егер Сізде тек соңғы өсиет пен өсиет бар болса, жылжымайтын мүлікіңіздің «қалдықтары» (яғни меншікті мүліктік меншіктен айырмашылығы мен жеке әсерінен басқа) алушылар жылжымайтын мүлік салығының ауыртпалығын көтереді.
- Егер сізде «Қайталанатын тірі» трастыңыз болса, «Сіздің құйыңыз» бағдарламасы Сіздің мүлікке салынатын салықтық шоты сіздің сенімгерлік активтеріңізден төленетінін және сіздің сеніміңізді «қалдық» алушылар салықтық жүктеменің ауыртпалығын қамтамасыз ететіндігін қамтамасыз етеді .
- Өмірден босанған жұбайына немесе Маритал Трастына және білікті зейнеткерлік жоспарларға тікелей ауысқан жылжымайтын мүлік салығын төлеу үшін пайдаланылмайды, егер бірінші кезекте басқа активтер пайдаланылмаса.
Кейбір мысалдар
Бұл типтік тіл дегеніміз не? Міне, кейбір мысалдар:
- Сіздің салық салынатын мүлік 4 000 000 АҚШ долларына бағаланған, сіздің мемлекет жылжымайтын мүлік салығын бағалаған жоқ, сіз $ 5000 сіздің қарындасыңыз, $ 10,000 сіздің қарындасыңыз және сіздің балаңыздың балансы сіздің екі балаңызға тең үлеспен қалдырыңыз.
Бұл мысалда жылжымайтын мүлік салығы бойынша есепшот 225 000 АҚШ долларын құрайды, егер жоғарыда сипатталған типтік тіл пайдаланылса, онда сіздің қарындашыңыз $ 5,000 алады, сіздің апаңыз $ 10,000 алады және әрбір балаңыз жылжымайтын мүлік салығынан кейін теңгерімге тең үлес алады. $ 1,880,000 әрқайсысы: $ 4,000,000 - $ 15,000 мұрагерлік - $ 225,000 салықтар = $ 3,760,000 $ 3,760,000 ÷ 2 = $ 1,880,000
- Сіздің салық салынатын мүлік 4 000 000 АҚШ долларына бағаланған деп есептеңіз, сіздің мемлекет жылжымайтын мүлік салығын бағаламайды, сіз ағаңызға $ 100,000 өмірді сақтандыру полисін қалдырасыз, 50,000 $ сіздің апаңыздың өліміне байланысты төлеуге жататын, сіздің шіркеуіңізге 10 000 АҚШ доллары мөлшеріндегі айрықша мұрагерлік Сіздің балаңыздың балансы сіздің екі балаңызға тең үлесте тең.
Бұл мысалда жылжымайтын мүлік салығы бойынша есеп-шоты 225 000 АҚШ долларын құрайды, бірақ ол әртүрлі түрде төленеді, өйткені әр бенефициар заң жобасының пропорциялық үлесін төлеуге жауапты болады - сіздің ағаңыз заң жобасының 5 625 долларына жауап береді; Сіздің қарындасыңыз заң жобасының 2 812,50 АҚШ доллары мөлшерінде жауап береді; Сіздің шіркеу мүлік салығының кез келген бөлігін төлеуге жауапты болмайды, өйткені қайырымдылыққа сыйлықтар қайырымдылық мүлкін салық шегеріміне байланысты жылжымайтын мүлік салығынан босатылады; және сіздің балаларыңыз $ 216,562.50 теңгерімін төлеуге жауапты болады. Егер бауырыңыз бен әпке-сием салықтарға салынатын салық туралы заң бойынша өз үлестерін үлестіретін болса, не болады? Содан кейін сіздің жеке өкіліңіз немесе құқыққорғаушы сенің бауырың мен бауырласыңызды өз үлесін қосуға мәжбүрлеуі мүмкін, бірақ сіздің балаларыңыз өздерінің үлесінен салық төлеуден құтылатын $ 8,437.50 мөлшерінде жинақталатын заңдық жарналарды өлшеуге тиіс.
- Сіздің салық салынатын мүлік 5 000 000 АҚШ долларына бағаланған, сіздің мемлекет жылжымайтын мүлікке салықты бағаламайды, сіз өзіңіздің қарындаңызға 50 000 АҚШ доллары мөлшерінде сыйақы бересіз, 100 мың АҚШ доллары сіздің қарындаңызға берілетін болады және АҚШ азаматы болып табылатын жұбайыңызға .
Бұл өте қиын мысал, өйткені сіз некені бұзуды шектеусіз есіңізде ұстауыңыз керек - бұл шегерім кез-келген жер салығын енгізбей, өлгеннен кейін жұбайыңызға шексіз соманы қалдыруға мүмкіндік береді. Мәселен, осы мысалда сіздің қарындасыңыз $ 50,000 алады, сіздің апаңыз $ 100,000 алады, ал сіздің жұбайыңыз салықтың жалпы сомасынан 4 850 000 АҚШ долларын алады.
Әрине, бұл әдеттегі тіл ұсынатын кейбір мысалдар ғана және сіз салықтық жүктемені көтеруді қалайтын бенефициарларыңыздың қайсысын таңдауға еркінсіз.
Мысалы, екінші мысалда жылжымайтын мүлік жоспары барлық салықтар қалдықтан төленетінін қамтамасыз етуі мүмкін, сондықтан ағасы мен әпкесі олардың пропорционалды үлесін арттыруға жауапты болмайды. Сіздің жағдайыңыздағы мағынаны анықтау үшін жылжымайтын мүлік жоспарлау адвокатымен барлық нұсқаларды талқылауыңыз керек.
Сізде жылжымайтын мүлік жоспарыңыз болмаса не болады?
Егер Сізде Соңғы Өсиет және Өсиет немесе Қайталанатын Тұрмыс Трастына ие болмасаңыз және сіздің жылжымайтын мүлікіңіз салық салынатын болса, онда сіздің жылжымайтын мүлік салығын төлеу туралы заң сіздің қайтыс болған кезіңізде тұратын мемлекеттің заңдары мен заңдарымен реттелетін болады жылжымайтын мүлік немесе материалдық жеке меншікке ие кез келген басқа мемлекеттің.