15.3 пайызы өзін-өзі жұмыспен қамтыған салық 2017 жылға дейін алғашқы өздігінен жұмыспен қамтылған 127 200 АҚШ доллары сомасындағы әлеуметтік салықты 12,4 пайыздан, сондай-ақ өздігінен жұмыспен қамтылған барлық табыстары бойынша 2,9 пайыз Medicare салығынан тұрады. 127 200 АҚШ доллары сомасында Әлеуметтік қамсыздандырудың еңбек ақы базасы деп аталады және Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салыққа сәйкес жалақыдан және өзін-өзі жұмыспен қамтудың таза табысынан ең көп табыс табады. Әлеуметтік қамсыздандырудың басқа да жылдарға арналған еңбекақының шектеулері үшін Әлеуметтік қамсыздандыру салығының шолуын қараңыз.
Өзін-өзі жұмыспен қамтудың таза табысы өзін-өзі жұмыспен қамтыған кәсіпкерлік қызметтен (С кестесі), фермерлік шаруашылықтан (F кестесі), серіктестің өзін-өзі жұмыспен қамтылған табысынан (E кестесі), дінбасылардан және шіркеулер мен діни ұйымдардан алынған табыстардан тұрады. Бұл сома - бұл жиһаз, ғимараттарды жөндеу және сатып алу сияқты тауарлық шығындарды шегергендегі табыс.
Сонан соң соманы 92,35 пайызға көбейту арқылы реттеуге болады.
Бұл 92,35 пайыздық фактор, Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарының бір бөлігі шегерілетін бизнес шығыстар болып табылады. Жұмыс берушілерге жұмыс берушінің Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салықтарының бөлігін (7,65 пайыз) шегеруге рұқсат етіледі. Сіз 92,35 пайызға жетіп, 100 пайыздан 7,65 пайызды алып, 92,35 пайызды құрады.
Өзіндік қызметпен айналысатын салыққа жататын базалық мөлшердегі бұл азайту, жұмыс берушінің өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықты ұстап қалудың жоғарыда аталған шегерімімен қатар, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар мен қызметкерлер арасындағы салықтық теңестіруді теңестіреді.
Өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салықты төмендету стратегиясы
Өз бетінше жұмыспен қамтылғандарға салынатын салық негізінен өз бетінше жұмыспен қамтылғандардан түскен таза табыстың пайыздық үлесі болып табылады. Өзіндік жұмыспен қамтылған салықты төмендетудің жалғыз жолы - бұл сіздің бизнесіңіздің шығындарын көтеру, себебі бұл сіздің таза табысты азайтады және сәйкесінше өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықты азайтады. Стандартты шегерім немесе бөлшектелген шегерімдер сияқты үнемі алып тастау, өз бетінше жұмыспен қамтылған салықты төмендетпейді.
Сол сияқты, медициналық сақтандыруға, SEP-IRA жарналарына немесе жеке-жеке 401 (k) жарналарға арналған жоғарыда аталған төлемдер өзіндік жұмыспен қамтылған салықты төмендетпейді; бұл шегерімдер тек федералды табыс салығын азайтады. Салық декларациясын дайындағанда қандай да бір тактика: 179-тараудың негізгі құралдарға арналған шегерім немесе бонустық амортизацияны қолданудың ықпалы. Бұл табыс салығы мен өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салыққа әсер етеді.
Жылдар ішінде өзін-өзі жұмыспен қамтыған салықты жоғалту немесе төмен кіріспен ұлғайту
Кейде адам әлеуметтік қамсыздандырудың зейнеткерлікке шығуына немесе мүгедектігі бойынша жәрдемақыларға құқығын сақтау үшін өздігінен жұмыс істейтін салықты ұлғайтқысы келеді.
Тұтастай алғанда, зейнеткерлікке шыққан кезде зейнетақы алуға құқығы бар адамдарға кемінде 40 әлеуметтік қамсыздандыру несиесі қажет және мүгедектік бойынша жәрдемақылардың онынан кем дегенде бес жылдық несиелері қажет.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар, олар ақшасын жоғалтып алған (кірістерден көп шығындар) немесе олардың кірісі айтарлықтай төмен болған жыл, және әлі күнге дейін олардың зейнеткерлікке шығуына немесе мүгедектігі бойынша жәрдемақыларға қатысты әлеуметтік қамсыздандыру несиесін қалыптастырғысы келетін адамдарға өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салықты арттырудың арнайы әдісі. Бұл «Қосымша әдіс» деп аталады және ережелер SE SE кестесіне арналған нұсқаулықта жазылған (pdf файлы).
Естеріңізге сала кету керек: фермерлер немесе балықшылар емес, өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар бұл опциондық әдісті тек өмір сүру уақытында бес есе ғана шектейді.