Федералды салық ставкалары әртүрлі кіріс шектеріне жыл сайын қолданылуы мүмкін
Салық төлеушілердің барлығы бірдей мөлшерде салық салынбайды. АҚШ-тың салық кодексі жылына $ 30,000 табатын жігіт өзінің табысының бір пайызын 150 000 АҚШ долларын иемденген адам ретінде төлеуге мүмкіндік бермейді. Кірістер «салықтық жақшада» бөлінеді және пайыздық мөлшерлеме әр жақшада қолданылады.
2016 жылғы салық кезеңінде бұл пайыздық мөлшерлеме 10 пайыздан басталады және бірте-бірте 15 пайызға, 25 пайызға, 28 пайызға, 33 пайызға, 35 пайызға және ең соңында 39,6 пайызға дейін артады.
Осы салықтық жақшалардың әрқайсысы басталатын және аяқталатын жерде сіздің мәртебеңізге байланысты болады. Конгресс салық ставкаларын мезгіл-мезгіл немесе онымен сәйкес келетін кірістерді реттейді.
Салық ставкалары сізде бар табыс түріне байланысты өзгеруі мүмкін. Жеке салық ставкалары ұзақ мерзімді капиталдан түскен кірістер мен білікті дивидендтерден алынатын табысқа қолданылады.
2016 салықтық жақшалары
Бұл кронштейндер 2016 жылы пайдаға салынатын табысқа қолданылады, ол үшін сіз 2017 жылы салық декларациясын бере аласыз. Төмендегі кестеде бірінші бағандағы қарапайым салық ставкалары және ұзақ бағалаулар мен екінші бағандағы білікті дивидендтер бойынша ставкалар көрсетілген. Қалған бағандар мәртебесін беру арқылы топтастырылған әрбір салықтық кронштейннің кіріс және шығыс периметрін көрсетеді. Бұл доллар сомалары сіздің салық салынатын табысқа қолданылады - стандартты шегерім алғаннан кейін не қалдырғаныңыз немесе сіздің шегерімдеріңізді анықтағаннан кейін қалған нәрселер және сіз өзіңіз асырауға құқығы бар кез-келген басқа шегерулерді талап етіңіз, мысалы, асырауындағы адамдар үшін.
2016 Салық ставкалары | |||||||||
| Салық ставкасы | Жалғыз | Үй шаруашылық басқармасының бастығы | Үйленген, бөлек | Үйленген, жесір немесе жесір әйелмен бірге үйленеді | |||||
| Жай табыс | Ұзақ мерзімді капиталдық кірістер мен білікті дивидендтер | Салық салынатын пайда | дейін | Салық салынатын пайда | дейін | Салық салынатын пайда | дейін | Салық салынатын пайда | дейін |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413350 | 210,800 | 413350 | 115,725 | 206 675 | 231,450 | 413350 |
| 35% | 15% | 413350 | 415 050 | 413350 | 441,000 | 206 675 | 233,475 | 413350 | 466,950 |
| 39,6% | 20% | 415 050 | - | 441,000 | - | 233,475 | - | 466,950 | - |
Егер сіз жеке адам болсаңыз және жылына 90 000 доллар табыс тапсаңыз, сіз 25 пайыздық салықтық кронштейнге түсесіз. Бұл оңай бөлігі - ол жерден біраз күрделене түседі.
Сіз $ 10-дан $ 9,275-ке түсетін кіріс бөлігіңіздің 10 пайызын ғана төлейсіз, ал сіз $ 9,276-дан $ 37,650-ке дейін 15 пайыз төлесіз. Бұл 25 пайыз салық мөлшерлемесі сіздің табысыңыздың балансына ғана қатысты болады. Әрбір пайыздық көрсеткіш сіздің табысыңыздың бөлігіне сәйкес келеді.
| 2016 Бірыңғай мәртебесін беру үшін қарапайым салық мөлшерлемелері [Салық ставкалары кестесі X, Ішкі табыстың коды 1 (с)] | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413350 | 415 050 | 413350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415 050 | - | 415 050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Президент Дональд Трамп осы салықтық жақшаларды үш пайызға дейін төмендетуді ұсынды: 10 пайыз, 25 пайыз және 35 пайыз, бірақ бұл 2017 жылға дейін ортасында болмады.
Сіздің тиімді салық ставкаңызды есептеу
Егер сіз сандарды қиып, математика жасауды қаласаңыз, онда ол келесідей жұмыс істейді: Салық салынатын табысты алыңыз және A және B бағандары болатын тиісті салық кронштейні басталатын соманы алып тастаңыз.
Бұл С бағанындағы салықтық кірістің тек салық салынатын кірісін қалдырады. Содан кейін бұл соманы сол жақшаға арналған D және E бағалары бойынша көбейтіңіз.
Бұл сол салық шегіндегі кірістің есебінен төлеуге болатын салық сомасы. Содан кейін бұл соманы F бағанында ұсынылған төменгі салық ставкаларына түсетін табысқа салынатын жиынтық федералды салық қосыңыз. Бұл сізге С бағанындағы федералды табыс салығының жалпы сомасын көрсетеді.
Міне мысал. Мысалы, Эдит, бір адам, салық салынатын табысы $ 100,000. Бұл салық салынатын табыс үшін оның 91,150-дан $ 190,150-ке дейінгі мөлшердегі салықтық брокердің 28 пайызына тиесілі. Эдистің барлық кірістері қарапайым салық ставкаларына бағынады деп есептесек, оның федералдық табыс салығы мынадай:
| Мысал | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Edith $ 1000000 салық салынатын табыс бойынша федералды табыс салығының 21 036,75 АҚШ долларын төлеуге жауапты. Оның табысы 91,150 АҚШ долларынан 28 пайызға дейін салық салынған. Оның табысының қалған бөлігі төменгі 10 пайыз, 15 пайыз және 25 пайыз мөлшерлемесі бойынша салық салынатын болады. Эдистің «тиімді» немесе орташа салық ставкасы оның салықтық міндеттемесі оның салық салынатын табысына бөлінген: $ 21,036.75 $ 100,000 немесе 21,03675 пайызға бөлінген. Тиімді салық мөлшерлемесі сіздің табысыңызға қолданылатын барлық салық мөлшерлемелерінің араласуы болып табылады, сондықтан ол сіздің салықтық кронштейндеріңізге қарағанда әдетте аз.
Егер Эдит үй шаруашылығының бастығы немесе үйленген болса, келесі кестелер қолданылады:
| 2016 Тұрғын үйді беру мәртебесінің басшысы үшін қарапайым салық ставкалары [Салық ставкасының кестесі Z, Ішкі табыстың коды 1 (б)] | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413350 | 441,000 | 413350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Ерлі-зайыптыларға төленетін жалақы салығының жеке ставкалары [Салық ставкасының кестесі Y-2, Ішкі табыстың коды 1 (d)] | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206 675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206 675 | 233,475 | 206 675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 үйлену құжатын бірлесіп және білікті жесір немесе жесір дос беру мәртебесі үшін қарапайым салық мөлшерлемелері [Салық ставкасының Y-1 кестесі, Ішкі табыстың коды 1 (а) бөлім) | ||||||||
| Егер салық салынатын табыс болса | а | б | с | d | e | f | g | |
| аяқталды | бірақ көп емес | Салық салынатын табыс | Минус | (A) тармағынан (b) | Көбейту сомасы | Көбейту (с) - (d) | Қосымша сома | (E) және (f) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413350 | 466,950 | 413350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Әлеуметтік қамсыздандыру және Medicare салық ставкалары
Өкінішке орай, біз табыс салығымызды төлейміз және табысымыздан түсетін табысымыз. Бұл салықтар да қолданылады:
- Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық жалақы бойынша 12,4 пайыз мөлшерінде және өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша кірістер бойынша әлеуметтік сақтандыру бойынша жыл сайынғы еңбекақы базасына дейін 118,500 АҚШ доллары мөлшерінде белгіленеді. Бұл жалақы базасы 2017 жылы 127 200 долларға дейін өседі. Сіз бұл сомаға дейін ғана табысқа ие боласыз, тек Әлеуметтік қамсыздандыру салығына жатады.
- Еңбекке ақы төлеу және өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша кірістер бойынша 2,9% ставка бойынша Medicare салығы
Бұл салықтар барлық жұмысшыларға өте көп қолданылады, бірақ өздігінен жұмыс істейтіндер салықтың екі пайызын да толық төлейді. Бірлесе отырып, бұл өзін-өзі жұмыспен қамту салығы деп аталады. Салық төлеушілер басқалармен жұмыс істейді, тек осы пайыздық үлесті төлейді. Жұмыс берушілер екінші жартысын төлеуге міндетті.
Қосымша Medicare салығы
Бұл салық жалақы мен өз бетінше жұмыспен қамтылу бойынша келесі табалдырықтар бойынша 0,9% мөлшерінде қолданылады:
- Үйленген үйлену: $ 250,000
- Жалғыз немесе үй шаруашылықтарының басшысы немесе жесір әйел (ер): $ 200,000
- Үйленген, бөлек: $ 125,000
Балама минималды салық немесе AMT
Егер үйленсеңіз, бөлек-бөлек:
- АМТ ережелеріне сәйкес 93 150 АҚШ доллары шамасында қайта есептелетін салық салынатын табыстың 26 пайызы
- AMT салық салынатын табыс бойынша 28 пайыз 93 150 АҚШ доллары
Жалғыз, үй шаруашылығының бастығы, тұрмыстағы үйлену және жесір әйел (ер) үшін:
- AMT салық салынатын табыс бойынша 26% 186 300 АҚШ долларына дейін
- AMT салық салынатын табыс бойынша 28 пайыздан 186,300 долларға дейін
Инвестициялық табыс салығы
3.8% салық таза табыстың немесе кірістің түзетілген жиынтық табысының төменгі шегі бойынша төмендегілерге қатысты қолданылады:
- Үйленген немесе бірлескен немесе үйден шыққан жесір (ер): $ 250,000
- Жалғыз немесе бас үй шаруашылығы: $ 200,000
- Үйленген, бөлек: $ 125,000
Негізгі капиталға салынатын салық
Капиталға салынатын пайдаға салынатын салық мөлшерлемелері сізде активті салықтық негізде сатқаныңызда - ол үшін төлегеніңізге де, сатқан кез келген шығындарға немесе жақсартуларға байланысты төленеді. Басқаша айтқанда, сіздің пайдаңыз арнайы тарифтер бойынша салық салынатын болады. Елордалық капиталдың пайдасы қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді болатынына байланысты салық ставкаларын арттырады. Қысқа мерзімді пайдалар активке бір жыл немесе одан аз уақыт бойы ие болған кезде қолданылады және салық салынатын салық мөлшерлемесі бойынша салық салынуы мүмкін. Ұзақ мерзімді кірістер бір жылдан астам уақыттан бері өткізілген мүлікке қолданылады. Бұл пайда және білікті дивидендтер:
- Егер салық салынатын табыс 10 пайыз немесе 15 пайыз маржиналдық салықтық жақшасыз болса, 0 пайыз
- Салық салынатын табыстың 25, 28, 33 немесе 35 пайыздық маржиналдық салықтық жақшалары болса, 15 пайыз
- 20 пайыз салық салынатын табыс 39,6 пайыздық маржалық салықтық кронштейнге түссе
- 25% амортизацияны қайтарады
- Коллекциялық заттар бойынша 28 пайыз
- 28% -ы білікті шағын кәсіпкерлікке шығарылады
Егер сізде ұзақ мерзімді капиталдың пайдасы немесе білікті дивидендтер болса, салық ставкасының кестелері (Жұмыс парағы 1-6) бірге жұмыс парағын 2-7 пайдаланыңыз, олардың екеуін IRS жариялауында 505 табуға болады.
Сіздің маржиналдық салық ставкаларын қалай пайдалануға болады
Сіз өзіңіздің қаржыңызды бірнеше тәсілмен жоспарлауға көмектесу үшін осы салық ставкалары кестесін және шекті салық мөлшерлемесін пайдалана аласыз. Олар сіздің табысыңыздың кез-келген қосымша табысына қанша салық төлейтінін айтады, мысалы, егер сіз жалпы табысты жоғары салықтық кронштейге арттыратын екінші жұмысқа қатысуды шешсеңіз. Сондай-ақ, сіз сіздің шегерімдеріңізді арттыра алатын болсаңыз, қанша салықты үнемдей аласыз. Мысалы, егер сіз 28 пайыздық салықтық кронштейнге түссеңіз, сіз ипотека немесе қайырымдылық сияқты салық салынатын шығындарға жұмсаған әрбір доллар үшін федералды салық бойынша 28 центті үнемдейсіз.
Салық заңдары мен тарифтері мезгіл-мезгіл өзгеруі мүмкін. Ең заманауи сандар, пайыздар мен ережелер үшін әрқашан салық маманымен кеңесіңіз. Бұл мақала салықтық кеңес емес және салықтық кеңес ретінде қарастырылмайды.