Жабық және жабық бағалы қағаздар
- 2011 жылдың 1 қаңтарында немесе одан кейін сатып алынған корпорациядағы акциялар
- 2012 жылғы 1 қаңтарда немесе одан кейін сатып алынған кез-келген өзара қор акциялары
- 2012 жылдың 1 қаңтарынан бастап немесе одан кейін сатып алынған дивидендтерді қайта инвестициялау жоспары арқылы сатып алынған корпорациядағы акциялар
- 2013 жылғы 1 қаңтардан бастап немесе одан кейін сатып алынған тауарларға негізделген облигациялар, облигациялар және тауарлар, сондай-ақ туынды құралдар немесе келісімшарттар
Қамтамасыз етілмеген бағалы қағаздар - осы күнге дейін сатып алынғандар.
Заңнамалық тарихы аз
Жабық бағалы қағаздар туралы тұжырымдама алғаш рет 1996 жылғы Ұлттық бағалы қағаздар нарығын жетілдіру туралы актімен енгізілді. Ол федералдық заң бойынша мемлекеттік нормативтік актілерден босатылған бағалы қағаздар классына жатады. Содан кейін 2011 жылы қосымша заңнама қабылданды, бұл брокерлерге осы бағалы қағаздардың түзетілген негізін салық салу мақсаттары үшін 1099-Б нысаны туралы хабарлауды талап етті.
Брокерлер жабық бағалы қағаздарды сатудан түскен пайдалар немесе шығындар қысқа мерзімді немесе ұзақ мерзімді болып табылатынын көрсетуге міндетті. Инвестициялық фирмалар осы уақытқа дейін мұндай есеп беру міндеттерін орындамаған, және бұл салық төлеушілердің нақты салық декларацияларын беру үшін қажетті негізгі ақпаратты анықтауға тырысатын жиі қалдырды.
Фирмалар 2011 жылғы заң күшіне енгенге дейін жалақы туралы есеп беруі керек болды.
Қамтылған бағалы қағаздар және 1099-Б нысаны
Инвестициялық брокерлер алдымен инвестиция 1099-Б нысанындағы жабық қауіпсіздіктің болуын көрсетумен тапсырылады. Бұл акцияларды, облигацияларды, өзара қорларды және басқа да инвестициялық бағалы қағаздарды сату туралы есеп беретін салық құжаты.
1099-Б нысанының 3-құсбелгісі брокердің IRS-ке шығындар туралы есепті ұсынатындығын білдіреді, бұл дегеніміз, бұл жабық қауіпсіздік. Осындай активтің өзіндік құны, әдетте, бастапқы құнды қоспағанда, капиталдың бөлінуі және акциялардың бөлінуі сияқты заттарға түзетулер болып табылады.
Қамтылған бағалы қағаздар мен нысан 8949
Инвестициялық сауда-саттық, сондай-ақ, 8949 нысаны бойынша жабық және кепілге салынбаған бағалы қағаздарға бөлінеді. Бұл қорлардың, облигациялардың және басқа да күрделі салымдардың сатылуына қатысты толық ақпаратты береді. 8949 нысаны үш кіші топты хабарлайды:
- 1099-Б нысанындағы есептелген бағалы қағаздардың мәмілелері IRS-ға осы негізді көрсетті. Барлық жабық бағалы қағаздар осы жерде хабарланады. А коды қысқа мерзімді холдингтер үшін пайдаланылады және D коды ұзақ мерзімді холдингтер үшін қолданылады.
- 1099-Б нысанындағы есептелген бағалы қағаздардың мәмілелері осы негізді IRS- ге ұсынбаған . Қамтамасыз етілмеген бағалы қағаздар, әдетте, қысқа мерзімді холдингтер үшін B кодын және ұзақ мерзімді холдингтердің E кодынан пайдаланылады.
- 1099-Б пішінінде есепке алынбаған операциялар. Бұл сондай-ақ жабық емес бағалы қағаздар. Код қысқа мерзімді холдингтер үшін пайдаланылады және F коды ұзақ мерзімді холдингтер үшін қолданылады.
Салық заңнамасы мезгіл-мезгіл өзгеріп отырады және жоғарыда аталған ақпарат соңғы өзгерістерді көрсетпеуі мүмкін. Ең соңғы кеңес алу үшін салық маманымен кеңесіңіз. Бұл мақалада келтірілген ақпарат салықтық кеңес ретінде қарастырылмайды және салықтық кеңес берудің орнын алмастырмайды.