Жалақы бойынша Федералдық табыс салығын ұстап қалу
Жұмыс берушінің жалақыңыздан бас тартатын ақшалай сомасы салық төлеуден бұрын жалақыдан төленген кез-келген салық салынғанға дейінгі шегерімдерді қоспағанда, жалақы түрінде жасалған жалпы табыс сомасына байланысты.
Жұмыс берушілер әр салықтан жалтару үшін федералды табыс салығының сомасын есептеу үшін ұстап қалу жәрдемақысын пайдаланады. Күдікті бойынша жәрдемақы қызметкердің формасын W-4 көмегімен таңдап, жұмыс берушіге пішін беру. Қосымша ақпарат алу үшін W-4 пішімі үшін төленетін жәрдемақыны қалай бейнелеуге болады .
Жалақы бойынша әлеуметтік төлемдерді ұстау
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық Әлеуметтік қамтамасыз ету салығынан босатылған кез-келген салық салынатын салықтарды шегергеннен кейін жалақы бойынша жалақы бойынша 6,2% жалақы мөлшерінде ұстанады. Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салық ең жоғары мөлшерде жалақы мөлшерлемесі бойынша бағаланғандықтан, Әлеуметтік сақтандыру бойынша салықты ұстап қалу сомасы, әдетте, адам жауапты Әлеуметтік қамтамасыз ету салығының сомасына тең болады.
Алайда кейбір ерекшеліктер бар.
Ерекшелік 1, артық әлеуметтік сақтандыру бойынша салық
Екі немесе одан да көп жұмыс берушілер үшін жұмыс істейтін қызметкерлер, егер олардың жалақының жалпы кірісі, барлық көздерден жыл сайынғы Әлеуметтік қамсыздандырудың еңбекақының базасынан асып кетсе, олардың Әлеуметтік төлемдеріне салықты асыра төлейтіндігіне көз жеткізуі мүмкін. Бұл жағдайда салық төлеуші қайтаруды талап еткен кезде әлеуметтік салықты төлеуге арналған артық төленген салық қайтарылады және әлеуметтік сақтандыруды артық ұстап қалуды несие ретінде талап етеді.
Ерекше 2, Әлеуметтік төлемдер бойынша төленбеген салық
Әлеуметтік қамсыздандыруға салынатын салықтар үш тәсілмен төленбейді. Кейбір жұмысшылар жұмыс берушіге хабарланбайтын және салықтар салынбаған кеңестер алады. Бұл жағдайда жарияланбаған кеңестерге Әлеуметтік сақтандыру бойынша салық және Medicare салығының сомасын есептеу үшін 4137 пішімін пайдаланыңыз және осы қосымша салық сомасын жылдық салық декларациясына есептеңіз.
Екіншісі, кейбір жұмысшылар жұмыс берушінің орнына тәуелсіз мердігер ретінде жіктелуі мүмкін және бұл жағдайда табыс салықтан босатылмайды. Бұл жағдайда табыс салығы бойынша Social Security tax and Medicare салығының сомасын есептеу үшін 8919 Form пайдаланыңыз және бұл қосымша салық сомасын жылдық салық декларациясына есеп беру.
Үшінші әдіс - кейбір зейнеткерлер бұрынғы жұмыс берушінің топтық өмірді сақтандыру полисі бойынша қамтуды ала алады. Топтық өмірді сақтандыру құны 50 000 АҚШ долларынан асатын саясат құнымен есептеледі. Бірақ зейнеткер зейнеткерлікке шыққан кезде зейнеткерге салық төлеуден жалтарған ақшалай қаражаттардың болмауы мүмкін. Бұл жағдайда, зейнеткердің В-2 формасы жинақталмаған Әлеуметтік салық пен Медикер салықты 12 код М және код N
Зейнеткер бұл соманы бір жыл ішінде салық декларациясына қосады. IRS-ның 1040-жолына арналған нұсқаулықты қараңыз.
Мәртебесін жалақы бойынша ұстау
Medicare салықтарынан босатылған кез-келген салық салынғанға дейінгі шегерімдерді алып тастағаннан кейін, жалақы мөлшерлемесі бойынша 1,45% жалақы мөлшерінде ұстап қалады. Medicare салықы жалпыланған ставка бойынша бағаланғандықтан, Medicare салығы ұсталған сома әдетте адамға жауапкершілік алатын Medicare салығының сомасына тең болады. Дегенмен, 2013 жылдан бастап жоғары табыс табатын адамдар үшін жаңа 0,9% Medicare салыстыру коды бар. Кейбір салық төлеушілерге бұл қосымша Medicare салығы төленбеуі мүмкін және салық төлеуге байланысты кез-келген қосымша Medicare салық есептеледі.
Жалақының мемлекеттік және жергілікті төлемдері
Мемлекеттер мен жергілікті билік органдары мемлекеттік табыс салығы, жергілікті табыс салығы, сондай-ақ мүгедектікті сақтандыру сияқты мемлекеттік және жергілікті салықтардың басқа түрлеріне жалақы бойынша кірістерді ұстап қалуы мүмкін.
W-4 нысаны бойынша ұстап қалу жәрдемақыларын қалай есептеуге болады?
Қызметкерлер жұмыс берушілерге федералды табыс салығы сомасын есептегенде ұстап қалуға арналған жәрдемақының қанша ұсталуы туралы хабардар етеді. (Бұл ұстап қалу бойынша жәрдемақылар мемлекеттік табыс салығын ұстап қалуды есептеу үшін жиі пайдаланылады). Тоқтату жәрдемақыларының санын есептеудің екі әдісі бар. Бірінші әдіс W-4 формасымен бірге жүретін жұмыс парақтарынан табылуы мүмкін. Алғашқы бет - жеке қаражат жұмыс парағы: бұл қызметкер ретінде тек бір тапсырма болса, пайдалану үшін жұмыс парағы. Екінші бетте - екі жұмысшы / бірнеше жұмысшы жұмыс парағы: бұл қызметкер ретінде екі немесе одан да көп жұмыс орны болса және әрбір жұбайыңызда жұмыс істейтін жұбайларға арналған жұмыс парағы.
Осы жұмыс парақтарының түпкілікті нәтижесі - ұстап қалу бойынша жәрдемақыларды білдіретін бүтін сан. Бір ұстап қалу жәрдемақысы бір жыл бойы бір жеке босатуға тең. Сақтандыру төлемдерінің біреуі салық салынатын жалақыдан (2014 жылға) 3,950 АҚШ доллары мөлшеріндегі жалақыдан айырады. Осылайша, ұстап қалуға арналған жәрдемақыны жыл ішінде салықтық шегерімдер мен салық несиелерінің мөлшерін көрсететін коэффициент ретінде қарастыруға болады, бұл жеке босату сомасы 3 950 АҚШ долларын құрайды. Жұмыс парақтары сізге осы математика арқылы жұмыс істеуге көмектеседі. Қосымша жұмыс парақтары Жарияланымда 505-та жазылған. Сонымен қатар, сіз IRS.gov веб-торабында интерактивті Тұтыну есептегішін пайдалана аласыз.
Ресурстар және анықтамалық материалдар
- Жалақы бойынша ұстау туралы салық заңнамасы 3402 ішкі кіріс кодексінде және Қазынашылық туралы ережеде 31.3401 және одан кейінгі бөлімнен табуға болады. Барлық тиісті бөлімдерді көру үшін Қазынашылық туралы ереже (26 CFR 31), Е бөлімшесі үшін мазмұны кестесін қараңыз.
- Жариялау 505, Салықты ұстап қалу және есептелген салық, жеке тұлғаларға арналған ұстап беруді талқылайды. ( PDF құжаты ретінде де қол жетімді).
- Жарияланым 15, Жұмыс берушінің салықтық басшылығы, жұмыс берушілерге арналған ұстау рәсімдерін талқылайды. ( PDF құжаты ретінде де қол жетімді).
- W-4 формасы қызметкерлерге арналған ұстап қалу деңгейін белгілеу немесе өзгерту үшін қолданылады. Пішін нұсқаулық пен жұмыс парақтарын қамтиды.
- Тоқтату JK Lasser компаниясының Сіздің кіріс салығыңыздың 26-тарауында және Эрнст энд Янг салықтық басшылығының 4-тарауында терең талқыланады.
- PaycheckCity-ден Paycheck және ұстаушы калькулятор: бұл калькулятор жалақыны ұстап қалуды есептеуді немесе жалақыны ұстап қалудың әртүрлі ұстап қалу жәрдемақысын пайдаланатындығын тексеру үшін пайдаланылуы мүмкін.