Халықты жұмыспен қамту бойынша салықтар бойынша кеңестер
«Егер күнтізбелік жылда отбасы жалдамалы қызметкерді 1900 долларға немесе одан көп төлесе, олар ресми түрде үй қызметкері болып жұмыс істейді және әлеуметтік қамсыздандыру мен Medicare-ді тоқтатып, жұмыс берушінің салықтарын төлеуге мәжбүр болады», - дейді салық төлеуші Ева Макклиери, Care.com HomePay-те клиенттерге қызмет көрсету жөніндегі директоры.
Бұл $ 1,900 табалдырық 2015 жылдың күнтізбелік жылына қолданылады. 2016 жылға арналған шекті мәні 2000 доллар. Салық тақырыбында 756, IRS былай деп жазады:
«2016 жылға дейін 2 мың АҚШ доллары немесе одан да көп ақшалай жалақы төлейтін болсаңыз (бұл шекті жыл сайын өзгеруі мүмкін) үй шаруашылығының кез-келген қызметкеріне төленетін болсаңыз, сіз әдетте әлеуметтік сақтандырудың 6,2% -ын және Medicare салықтарының 1,45% -ын (жалпы алғанда 7,65% ) Сіз осы қызметкерге төлеген барлық ақшалай жалақылардан, сондай-ақ әлеуметтік сақтандыру және Medicare салықтар үлесін төлеуге міндеттісіз, ол ақшалай жалақының 7,65% -ын құрайды. (Ақшалай жалақы сіз жалақының төлемімен, ақшалай тапсырыспен және т.б.). Сіз өзіңіздің жеке қорыңыздан қызметкердің әлеуметтік сақтандыру және Medicare салықтарын төлеуді қаласаңыз, сіз өзіңіз жасайтын ақшалай жалақының әр төлемінен 7,65% ұстап тұруыңыз керек ».
Сіздің қызметкеріңізге қолыңызды бересіз бе?
Үй шаруашылығында жұмыс істейтін салықты төлеуге жауапты екеніңізді анықтаудың ең жақсы жолы, MacCleery кеңес береді, өзіңізге келесі үш сұрақты қойыңыз:
- «Қызметкер қандай міндеттер атқарады, олар тұрмыстық сипатта ма?»
- «Жұмысты қалай басқарады?» және соңында
- «Осы адамға жылына 1900 доллар төлей ме?» (2016 жылға 2 000 доллар)
«Үй шаруашылықтарының табиғатын» анықтау
«Тұрмыстық табиғаттың» жұмысы келесі мамандықтар бойынша көрсетілетін қызметтерді қамтиды:
- Күтушінің,
- Күту,
- Үйді тазалау,
- Отандық жұмысшылар,
- Чауфшылар,
- Үйдегі денсаулық сақтау,
- Үй шаруашылығы,
- Нәрестелер,
- Жеке медбикелер, және
- Аула қызметкерлері.
Сіздің үйде үйде жұмыс істейтін жұмысыңыздың үстінен қанша бақылауыңыз бар? Қызметкер тәуелсіз қызметте немесе қызметкер ретінде жұмыс істей ме? Жұмысты кім басқарады?
«Қызметкер - сіздің жұмысыңыз ғана, егер сіз қандай жұмыстар атқарылып жатқанын ғана емес, қалай жасалатыныңызды бақылайтын болсаңыз да, - деп IRS басылымы 926, Householder Employer's Tax Guide. MacCleery компаниясы «сіз үйде жұмыс беруші болсаңыз, онда сіз қашан, қайда, қалай және қалай жұмыс атқару керек екенін бақылауға құқығыңыз бар» дейді.
Егер қызметкер қызметкер немесе тәуелсіз мердігер болып табылмаса, онда «сіз IRS Сізге ресми шешім бере алады,» дейді MacCleery; «сіз 20 сұраққа жауап беретін СС-8 формасын толтырып, оны IRS-ге жіберіп, жұмыс сипатын сипаттайсыз және IRS Сізге ресми шешіммен оралады».
Халықты жұмыспен қамту бойынша салықтарды басқару процесі
Отбасылар үй шаруашылығының қызметкерлеріне жылына 2000 доллар немесе одан көп төлейді (2016 жылға), «олар бизнес сияқты міндеттемелерге ие», дейді MacCleery.
«Қызметкер W-4-ді толтырады, отбасы салықты ұстап қалады, төленетін ақшаны төлейді, тоқсан сайын салық салады, сол сияқты бизнес сияқты.»
1-қадам: Бюджетті орнатыңыз
Бюджет тұрмыстық қызметкерлерді жұмыспен қамтуға байланысты барлық шығыстарды есепке алады. Бұған жалақы, сондай-ақ жұмыс берушінің салықтары кіреді. Сіз сондай-ақ кез-келген салықтық үзілістерді, мысалы, тәуелді күтімді икемді шығыстар шоттарын немесе балаға және қамқорлыққа алынатын салықтарға қатысты салықты алып тастағыңыз келуі мүмкін.
2-қадам: Үй қызметкерімен жұмысқа орналасуға келісім беру.
Care.com HomePay сайтында үлгі келісімшарт бар: https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
3-қадам: IRS және State тіркеліңіз
Кез келген жалақы және жұмысқа салық есебін орнату қажет. Сізге жұмыс берушінің сәйкестендіру нөмірі керек, сонда сіздің жалақы салықтарыңыз дұрыс өңделуі мүмкін.
4-қадам: Жалақы жобасын орнатыңыз
Бұл еңбек ақы төлеу жиілігін (апта сайынғы, екі апталық немесе жарты айлық) қамтиды, жалақы есебін есепке алу үшін бағдарламалық қамтамасыз етуді орнатады, сондай-ақ тікелей депозиттер мен төлемдер шығаруды қамтамасыз етеді. Салық декларациясы тоқсан сайын беріледі. Жылдың соңында отбасы өз қызметкерлеріне жыл сайынғы жалақы туралы және салықтық ұстап қалу туралы есеп беру үшін W-2 формасын ұсынады . Және, ақырында, кесте H жыл сайынғы еңбек ақы салықтарының жиынтығы үшін 1040 нысанына берілді. Отбасылар бухгалтерлерді жалақы төлеу үдерістерін құруға көмектесу үшін және жалдау ақысын жыл бойына дайындай алады.
5-қадам: Өтпелі кезеңге қойыңыз
Мерзімдері «әрбір клиентке бейімделген» дейді MacCleery. IRS және «кейбір елдер салық төлемдері көбінесе салық төлемдерін көбірек алуды қалайды». Салықтарды төлеу мерзімдері мен қайтаруды берудің соңғы мерзімі бар. Жағдайыңызға қандай мерзімде қолданылатынын көрсетіңіз.
Халықты жұмыспен қамтуға арналған салықтар қызметкерге қалай пайда әкеледі?
Халықтың жұмыспен қамтылуына салынған салық қызметкерлерге пайда әкеледі, себебі ол енді жұмыс тарихымен айналысады, - дейді МакСлерьер. Қызметкер зейнеткерлікке шыққанда «Әлеуметтік қамсыздандыру және Медикер» сияқты маңызды жеңілдіктерге ие болады, және егер ол өз кінәсінен болмаса, жұмыстан босатылған болса ». MacCleery компаниясы үй қызметкерлерінің бес мемлекетте мүгедектікті сақтандыруға құқығы бар екенін ескертеді, егер олар жарақаттану немесе аурудың салдарынан жұмыс істей алмайтын болса, қызметкерлерді қамтуы мүмкін.
Жұмыс берушіге пайдасы - тәуекелдерді және айыппұлдарды төмендету
Сіздің үй шаруашылығыңыздағы кәсіпкерлікті дұрыс төлеудің негізгі артықшылығы үй шаруашылықтарының жұмыс берушілері аудиторлық тәуекелділікті төмендетеді, оның ішінде қызметкерлердің дұрыс емес жіктелуі.
Не нәрсе? Бұл гипотетикалық сценарийді қарастырайық: Мысалы, отбасы өзінің қызметкерін тәуелсіз мердігер ретінде бұрмалайды және қызметкерге W-2 орнына 1099-МИСС береді. «Отбасылар салықтық форманы қолдана отырып, дұрыс нәрсені істеп жүргендей сезінеді», - дейді MacCleery, 1099-МИСС сияқты, бірақ қазір қызметкер FICA-ның екі жартысын төлеуі керек, егер қызметкер шынымен қызметкер болса, отбасы FICA пен жұмыссыздық салықтарының үлесін төлеу керек ».
Мемлекеттік органдар IRS-мен қызметкерлердің дұрыс емес жіктемелеу мәселелері бойынша тығыз жұмыс жасайды. Осылайша, егер бір агенттік тәуелсіз мердігер ретінде дұрыс жұмыс істемейтін қызметкердің желін алса, олар бұл істерді бірлесіп жұмыс істеу үшін басқа агенттікпен бөлісе алады. «Қызметкер жұмысын жоғалтып, жұмыссыздықты сақтандыру туралы талап қоюға барады, мемлекеттік органда жазба жоқ, сондықтан мемлекет (отбасы) отбасымен аудит жүргізеді, ал отбасы ретроактивтік салық қайтарады », - деп түсіндірді MacCleery.
Жұмыс берушінің пайдасы - салықтық ынталандыру
Бірақ жұмыс берушілерге қосымша пайдасы бар. «Тыныштықтан бөлек, олар салықтық несие алу мүмкіндігіне ие болады», - дейді MacCleery. Тұрмыстық жұмыс беруші бала мен балаға тәуелді күтім бойынша салықтық несиені 1040 теңгеге алады. Жалпы жинақталған табысы 43 000 АҚШ долларынан асатын салық төлеушілер үшін бала күтімі бойынша несие балаларға арналған күтім шығындарының 20% -ына тең, екі немесе одан да көп балалары бар отбасылар үшін бір бала немесе 1200 доллар.
Сонымен қатар, егер салық төлеушінің балалары өздерінің жұмысында икемді шығыстарды есепке алатын болса, онда олар салық төлеуден алдын ала төленетін салық есебінен 5000 АҚШ долларына дейін төленеді.
Енді осы екі салықтық үзіліс бір-бірімен үйлестіріледі. ҚҚА-ға тәуелді қамқорлыққа қол жеткізе алатын салық төлеушілер үшін артықшылықты стратегия - бұл олардың тәуелді қамқорлықтағы ҚҚА-ны (5000 АҚШ доллары). Егер салық төлеушінің екі немесе одан да көп балалары бар болса, олар баланы күтіп-бағуға арналған келесі $ 1,000 баланы күтіп-бағуға жұмсалатын шығындарды бала күтімі бойынша салық несиесінің бір бөлігі ретінде пайдаланады.
«Бұл ең тиімді бөлу,» дейді MacCleery; «Егер отбасында екі немесе одан көп асыраушысынан болса, оны бөліп тастаңыз, әйтпесе ең жақсы ставка балаға күтім жасау несиесін алмаған жағдайда, 5000 АҚШ долларын пайдалануы керек. балаға күтім жасау туралы несие бойынша өзіңізге қайтара аласыз. «
«Барлық салықтық жеңілдіктерді есепке алғаннан кейін заңдық тұрғыдан ақы төлеу қымбат емес», - дейді Макклери.
Халықты жұмыспен қамту Салық анықтамалығы:
IRS.gov веб-сайтында
- Жарияланымдар 926, үй шаруашылығындағы жұмыс берушінің салықтық басшылығы
- Салықтық тақырып 756, Халықты жұмыскерлерге арналған жұмыспен қамту салығы
- H кестесі (1040 нысан), Халықты жұмыспен қамту бойынша салықтар
- Жарияланым 15 (E айналымы), Жұмыс берушінің салықтық басшылығы
- Үй қызметкерлерін жалдау
- Отбасылық қамқоршылар және өзін-өзі жұмыспен қамту бойынша салық
- 602 Салық тақырыбы, Бала және тәуелді күтім несиесі
- Жарияланым 503, Балаға және тәуелді күтімге жұмсалатын шығыстар
- W-10 нысаны, тәуелді медициналық қызмет көрсетушіні сәйкестендіру және сертификаттау (pdf, нұсқаулықтарды қамтиды)
- 2441 формасы, балаға және тәуелді күтім шығындарына
- Ішкі табыстың нұсқаулығы, 20.2.12, Салық төлеу бойынша айыппұлдар мен пайыздар
2015 жылдың 27 наурызында жарияланды. 2015 жылдың 20 сәуірінде қайта қаралды.