2555 формасы бойынша АҚШ салықтары бойынша шетелдік жалақы алынбайды
АҚШ-тан тыс жерде жұмыс істеп, өмір сүруіңіз керек және Bona Fide Resident немесе Physical Presence сынағына жауап беруіңіз керек.
Егер сіз жасасаңыз, сіз 2017 жылғы салық жылы бойынша шетелдік табысқа қол жеткізгенде $ 102,100 дейін алып тастай аласыз. Шығару мөлшері жыл сайын өзгеріп отырады, көбіне көбейеді.
Bona Fide Residence сынағы
Егер сіз осы елде тұратын болсаңыз, сіз «бүкіл салық жылын қамтитын үзіліссіз кезеңге» жататын болсаңыз, сіз шетелдіктің «адал тұрғыны» деп есептелесіз. Салық жылы - 1 қаңтардан бастап 31 желтоқсанға дейін, сондықтан жақсы тұру үшін сынақтан өту кезеңі бір толық күнтізбелік жылды қамтуы тиіс.
Шет елден тыс қысқа сапар немесе демалыстар сапар сапары қысқа болғанға дейін және сіз шетелге қайтып оралғыңыз келген жағдайда, сіздің адал ниетпен тұрмыстағы адамға қауіп төндірмейді. Сіз тіпті АҚШ-қа қысқа сапар шеге аласыз
Егер сіз осы елге резидент емес екендігіңіз туралы мәлімдеме берген болсаңыз және сіз өзіңіздің салық заңнамасына ұшырамайтыныңызды анықтағаныңызда, сіз шетел азаматының адал азаматы емессіз.
Басқаша айтқанда, ешқандай қосарланған сарысу жоқ. Сіздің табысыңызды шет елде де, АҚШ-та да алып тастауға болмайды
Табыс салығы шарты бойынша кірістерді арнайы өңдеу сізді тұрғылықты мекен-жай бойынша сынақтан өткізуге кедергі болмайды.
Дене шынықтыру сынағы
Сіз кез-келген жүйелі 12 айлық кезеңде кемінде 330 күн бойы сонда тұрсаңыз, физикалық тұрғыдан шет елде қатысасыз деп саналады.
Сіз кез-келген шет елде жұмыс істей аласыз және жұмыс істей аласыз, бірақ сіз осы елдерде кемінде 330 күн бойы физикалық түрде қатысасыз. «Толық күн» - 24 сағат, сондықтан шетелге келген және кететін күндері, әдетте, физикалық қатысу сынағына есептелмейді.
Біліктілік кезеңі кез-келген жүйелі 12 айлық кезеңде болуы мүмкін, сондықтан бұл ереже әлдеқайда жұмсақ және Bona Fide Residence Test-ке қарағанда кездесуге оңай болуы мүмкін.
Сізге шетелдіктің алғашқы күнімен іріктеу кезеңін бастаудың қажеті жоқ. Сіз қай 12 айлық кезеңді пайдалануға болатындығын таңдай аласыз. Бұл 12 айлық кезеңді таңдауға мүмкіндік береді, бұл ең үлкен кірісті алып тастауды қамтамасыз етеді. Шетелде өткізілетін демалыс күндері мен жұмыс күндері 330 күндік шегіне сәйкес келеді. Елден тыс жерде жүру, әдетте, 330 күндік талапқа қауіп төндірмейді.
Қолайсыз жағдайлардан бас тарту
Азғындық және физикалық қатысу сынақтарына арналған ең аз уақыт талаптары бас тартылуы мүмкін, бірақ егер сіз «соғыс, азаматтық тәртіпсіздіктер немесе ұқсас жағымсыз жағдайлар» себебінен шет елден кетуге мәжбүр болсаңыз ғана. Егер сізде мұндай қолайсыз жағдайлар сіздің тұрғылықты жеріңізді үзбесе, сізге уақыт талаптарын орындағаныңызды дәлелдей алуы керек.
Шығаруға қолданылатын кірістердің түрлері
Шетелден алынатын табысты алып тастау қызметкер ретінде немесе тәуелсіз мердігер ретінде қызметтерді орындау нәтижесінде пайда болатын табысқа ғана қолданылады. Алынған табыс - жалақы, жалақы, кәсіби жарналар және жеке қызметтер үшін өтемақы ретінде алынған басқа да сомалар. Өз бетінше жұмыспен қамтылғандар табысы шетелден алынатын табыс үшін алынуы мүмкін.
Қай салықтың кірістері алынып тасталды?
Шетелден алынатын табыстарды алып тастау федералды табыс салығынан алынатын табысты есептемейді. Осы ережені пайдалана отырып, басқа да кірістерді алып тастауға болмайды. Ерекшелік өзін- өзі жұмыспен қамтыған салықты , өзін-өзі жұмыспен қамтыған адамдар өздерінің әлеуметтік қамсыздандыруы мен Medicare салықтарын төлеу механизмін азайтпайды.
Шығаруға салық салуды қалай есептеуге болады?
Салық төлеушілер шетелден алынатын табысты алып тастауды талап етіп, салық салудан босатылғанын талап етпеген жағдайда салықты төлеуге міндетті.
Басқаша айтқанда, федералды табыс салығы, ең алдымен, шетелдік табысқа салынған кірістерді алып тастағанға дейін сіздің жалпы кірісіңіздегі табыс салығының сомасын анықтайды. Содан кейін салықтан алынып тасталған шетелден алынатын табыстың сомасына есептелетін салықты алып тастай аласыз. Нәтиже - федералдық табыс салығы бойынша міндеттеменің сомасы. Егер Сізге көмек керек болса, 1040 Form бойынша нұсқаулықта табуға болатын шетелдік табысқа салынатын салық жұмыс парағын пайдалануға болады.
Максималды алып тастау
Салық төлеушінің шетелдік жалақысы мен жалақысы жыл сайын шетелден алынатын нақты табыс немесе АҚШ долларына шаққандағы ең жоғарғы шегі шектеледі. 2006 жылдан бастап шетелден алынатын табыстың алынып тасталуы Ішкі кіріс қызметі арқылы инфляцияға байланысты жыл сайын түзетілген. 2017 жылғы салық жылы үшін 102,1 мың АҚШ доллары мөлшерінде алып тастау қарастырылған. Алдыңғы жылдардан бастап шетелдік табысыңыз болса, онда келесі шектеулер болды:
| Шетелден алынатын кірістердің ең жоғарғы мөлшері | ||
| Салық жылы | Сома | Көзі |
2016 | $ 101,300 | Түсімнің рәсімі 2015-53 (PDF) |
| 2015 ж | $ 100,800 | Түсу тәртібі 2014-61 (PDF) |
| 2014 ж | $ 99,200 | Табыс процедурасы 2013-35 (PDF) |
| 2013 ж | $ 97,600 | Табыс процедурасы 2012-41 (PDF) |
| 2012 ж | $ 95,100 | Табыс процедурасы 2011-52 (PDF) |
| 2011 ж | $ 92,900 | Табыстарды рәсімдеу 2010-40 (PDF) |
| 2010 ж | $ 91,500 | Табыс процедурасы 2009-50 (PDF) |
| 2009 ж | $ 91,400 | Табыс процедурасы 2008-66 (PDF) |
| 2008 ж | $ 87,600 | Түсімнің рәсімі 2007-66 (PDF) |
| 2007 ж | $ 85,700 | Табыстарды рәсімдеу 2006-53 (PDF) |
| 2006 ж | $ 82,400 | Табыс процедурасы 2006-51 (PDF) |
| 2002 жылдан 2005 жылға дейін | $ 80,000 | Ішкі кіріс коды бөлім 911 |
| 2001 жыл | $ 78,000 | Ішкі кіріс коды бөлім 911 |
| 2000 ж | $ 76,000 | Ішкі кіріс коды бөлім 911 |
| 1999 ж | $ 74,000 | Ішкі кіріс коды бөлім 911 |
| 1998 жыл | $ 72,000 | Ішкі кіріс коды бөлім 911 |
Нормаланған алып тастау
Жеке қатысу сынағының негізінде шетелден алынатын табысты алып тастау үшін кез-келген жүйелі 12 айлық кезеңді таңдап алу екі салық жылында таратылуы мүмкін болатындығын тудырады. Бір жылдағы максималды алып тастау сомасы пропорционалды болуы мүмкін.
Егер сіз мұны істеуіңіз керек деп тапсаңыз, салық жылы ішінде шет елде физикалық түрде қатысқан күндердің санын ғана пайдаланыңыз. Шығару сіз шетелде болған күндер санының қатынасы бойынша есептеледі - нумератор - номинал болып табылатын күндер санына дейін. Пропорционалды алып тастау сомасы максималды рұқсат етілген алып тастаудан аспауы керек.
Егер сіз барлық уақыттық талаптарды қанағаттандыруға ниет білдірсеңіз, бірақ сіз азаматтық тәртіпсіздікке байланысты елден шығып кеткен болсаңыз, сіз дәлелденген алып тастауға құқығыңыз болуы мүмкін.
Тұрғын үйді алып тастау
Сондай-ақ жұмыс берушіңіз тұрғын үйге төлеген соманы алып тастай аласыз. Бұл сізге тікелей немесе сіздің атыңыздан тұрғын үй, жалдау, балаларыңызға білім беру немесе салықтарды теңестіру үшін «төленетін» төлемдерді төлеу үшін тікелей төленген соманы қамтиды. Сіз Bona Fide немесе Physical Presence сынағы бойынша бірдей уақыт талаптарына сай болуыңыз керек.
Шетелдік тұрғын үйді алып тастау үшін мынадай шығыстар:
- Жалға беру
- Жұмыс беруші ұсынған тұрғын үйдің жалдауға жарамды құны
- Жөндеу
- Телефондардан басқа коммуналдық қызметтер
- Жылжымайтын мүлік және жеке мүлікті сақтандыру (иелер мен жалға берушілерді сақтандыру)
- Тұрғын үй салығы
- Кепілсіз депозиттер немесе жалдау төлемдері
- Жиһазды жалдау
- Тұрақ тұру ақысы
Сіз сондай-ақ жұмыс беруші төлеген тұрғын үй ақыларын алып тастай аласыз, соның ішінде:
- Жұмыс берушіңіз төлеген салықтарды теңестіруге арналған төлемдер
- Сіздің тәуелді балаларыңыз үшін оқу шығыны
Шетелдік тұрғын үйді алып тастауға келесі шығыстар жатпайды :
- Адамның мән-жайларымен анықталған жақсы немесе шамадан тыс шығыстар
- Пайыздық төлемдер және ипотекадағы пайыздар сияқты салықтар
- Ипотека бойынша негізгі төлемдер сияқты мүлікті сатып алу құны
- Кәмелетке толмағандар мен бағбандар сияқты ішкі еңбек
- Теледидарды төлеу
- Үйді жетілдіру
- Сатып алынған жиһаз
- Мүлікті тозу немесе жақсарту
Жұмыс берушінің тұрғын үймен қамтамасыз етілген шығындарын алып тастау туралы қосымша ақпарат алу үшін «Шетелдіктерге арналған тұрғын үйді алып тастау және қысқарту» бөлімін қараңыз.
Ерекшеліктерді біріктіру
Шетелдік табыс табуға тыйым салуды, шетелдік тұрғын үйді алып тастауды немесе екеуін де талап етуге болады, бірақ сол табысты екі рет алып тастауға болмайды.
Шетелдік тұрғындардан алынатын табыстар шетелдік табысқа салынатын кірістің ең жоғарғы мөлшерінен асып кетсе, шетелдіктерді алып тастауды әдеттегідей пайдалану тиімдірек. Тұрғын үйді алып тастау шетелден алынатын табыстың 16 пайызын немесе 2017 жылға қарай 16 336 АҚШ долларын құрайды. Таңдалған шетелдік орындарға барынша жоғары сомалар бар. IRS 2555 нысанындағы Нұсқаулыққа қосымшада келтірілген тұрғын үйді алып тастау сомаларын тізімдейді.
Өзін-өзі жұмыспен қамтыған салық төлеушілерге арналған шет елдік тұрғын үй қорлары
Шетелде жұмыс істейтін өз бетінше жұмыс істейтін адамдар шетелдік тұрғын үйді алып тастауға жарамды емес, бірақ олар шетелдік тұрғын үйді ұстап қалу кезінде рұқсат етілген тұрғын үй шығыстарын төмендете алады. Бұл шегерім IRS Form 2555 VI және IX бөлімдерінде есептеледі. Шетелдік тұрғын үйді ұстап қалу федералды табыс салығын төмендетеді, бірақ өз бетінше жұмыс істейтін салықты төмендетпейді.