Бұл салықтық ұсыныстың көптеген бөліктері бар
Таңқаларлық емес, өйткені салықтар күрделі, өйткені бұл заң көптеген американдықтарды олардың бастарын сызып тастап, осы өзгерістердің қандай болатынын ойластырады.
Олар салықтарды көп төлей ме, жоқ па?
Байланысты. Атауға қарамастан, салық заңы борттық салықты қысқарту болып табылмайды және оның жеке салықтарға әсері жеке жағдайларға өте тәуелді. АҚШ доллары үшін бірдей кіріс табатын екі адам салық жеңілдіктерін және «Бос орындар туралы» заңын олардың əртүрлі əсерін тигізуі мүмкін.
GOP салық жоспарының негіздері
Үйдің салықтық жоспары көптеген өзгертулерді қамтиды, бірақ бұл жеке тұлғалар үшін маңызды оқиғалар:
- Федералдық табыс салығының жеті фрагменті жетіге дейін қысқартылып, әрқайсысына қолданылатын кіріс ауқымы міндетті түрде өзгеруі мүмкін.
- Стандартты шегерім екі есе тиімді болды.
- Жеке босатулар жойылады.
- Бала салық несиесі өседі, ал қалған отбасыларға қатысты қосымша несие қосымша балаға арналмаған .
- Кейбір салықтан шығарулар мен шегерімдер, соның ішінде мемлекеттік табыс салығы және жергілікті салықтарды алып тастау, сондай-ақ медициналық шығындар, алименттер және студенттік кредиттер бойынша пайыздар алынып тасталады. Жоспарда тұрғын үй ипотекасына пайыздық шегерімге жаңа шектеулер қойылады.
- Ұсынылған жоспар баламалы ең төменгі салықты алып тастайды.
- Бұл федералдық жылжымайтын мүлік салығын алып тастайды ... Ақырында.
Бірақ кейбір нәрселер өзгермейді:
- Заң жобасында 401 (k) жоспарлы жарналар бойынша (бұрын ұсынылғандай) шегерімдерге өзгерістер енгізілмейді.
- Пайдаға салынатын салық бойынша несие әсер етпейді.
- Қолжетімді күтім туралы Заңның шарттары өзгертілмейді.
Бұл төмен кіріс салық төлеушілерге қалай әсер етеді?
Иә, бұл өте көп. Ал орташа табысы аз отбасы баламалы ең төменгі салықтық провизиялар туралы немесе жылжымайтын мүліктің салықына жоспарланған өзгерістер туралы өте көп ойлайды, олардың екеуі де бай филистерге әсер етеді.
Екінші жағынан, салық жеңілдіктеріне, стандартты шегерімге және жеке жеңілдіктерге өзгерістер салық жағдайына үлкен әсер етуі мүмкін. Біз осы үш үлкен өзгерістің гипотетикалық салық төлеушіге қалай әсер ететінін көрсету үшін мысалды қолданамыз.
Жалғыз салық төлеуші Джон өткен жылы 16 000 доллар табыс тапты. Салық заңнамасы қазіргі кезде 15 пайыздық салықтық кронштейнге түседі. Ол өзінің табыс салығы бойынша 10 пайыздық салықты 9.325 АҚШ долларына дейін - ағымдағы 10 пайыздық салықтық кронштейнге дейін төлейтін еді, ал қазір ол жойылып кетеді - және 15 пайызы оның жалпы табысына $ 16,000. Бұл 1,933 АҚШ доллары мөлшеріндегі өте маңызды салықтық есепшот: $ 93225 $ 932, ал $ 6 675 теңгерімдегі $ 10000, барлығы $ 1,933.
Жаңа салықтық жоспарда бірыңғай филлерге $ 45,000 дейін кірістер үшін 12 пайыздық кронштейн қарастырылған. Бұл қазір ең төменгі салықтық кронштейн, сондықтан ол Джонның кірісіне қатысты. Оның салықтық заңы 1 933 АҚШ долларымен салыстырғанда 1920 долларға дейін жетеді, сондықтан елеулі өзгерістер болмайды.
Бірақ бұл стандартты шегерімге назар аудармайды! Салық жоспарының шарттарына сәйкес, Джон бірінші $ 12,000 (бірыңғай филлерлер үшін ұсынылатын жаңа стандартты шегерім сомасы) бойынша салық төлей алмайды. Стандартты шегерілуден кейін оның нақты салық салынатын табысы 4000 АҚШ долларын құрайды, яғни нақты салығы 480 АҚШ долларына дейін (4 пайыздан 12 пайызға дейін) пайда болады. Салыстыру үшін, Джон қазіргі уақытта 6 350 АҚШ доллары мөлшеріндегі стандартты шегерімге ие болады, яғни ол 9 650 АҚШ долларына салық төлейтінін (16 000 АҚШ доллары мөлшеріндегі стандартты ұстап қалудан $ 6 350). Оның жалпы салық есебi $ 980-ге дейiн: $ 932 немесе алғашқы $ 9,325-тен 10 пайызға, ал $ 325 теңгерімдегі 48 доллар немесе 15 пайызға дейін жетеді.
Қорытынды нәтиже Джон жаңа салық заңының талаптарына сәйкес алға басады: Стандартты шегерімнің өзгеруіне байланысты ол жаңа жоспар бойынша $ 480 төлейді, ал қазіргі салық құрылымы бойынша $ 980 .
Бірақ біз әлі істелмедік. Есіңізде болсын, бұл жаңа заңның жойылуына алып келетін жеке босату? Қолданыстағы салық заңнамасына сәйкес, Джон өзінің салық салынатын табысын одан ары босатуды талап етіп, қосымша 4 050 долларға дейін қысқарта алады. Қазіргі уақытта ол салықты 10,6% мөлшерінде табыспен $ 5,600 мөлшерінде төлейді: 950 АҚШ доллары қосымша босату үшін қосымша $ 4,050. Оның $ 980 салық борышы 560 долларға дейін төмендейді.
Міне, соңғы талдау: Джон қазіргі салық заңнамасына сәйкес федералды табыс салығы бойынша 560 АҚШ долларын төлейді. Үйдің ұсынылған салықтық жоспары бойынша ол 480 доллар төлейді. Сондықтан заң жобасын жылына $ 80 үнемдейді. Бұл үлкен қасірет емес, алайда жылына 16000 доллар табыс тапқан біреу үшін бұл сусынға ештеңе емес.
Бұл жаңа салық жоспары бойынша қоңырау шалып отырған карталық жақтаушылардың пікірінше, көптеген табысы төмен салық төлеушілер алда келеді. Ал жаңа стандартты шегерімнен $ 12,000-нан аз пайда табатындар нөлдік салықтық кронштейнге түседі және ешқандай салықтарға мүлдем кірмейді.
Отбасылар туралы не деуге болады?
Әрине, бұл Джонның салықтық несиелерге құқығы жоқ деп есептейді. Баланың асырауындағы бала болса, баланың салық несиеін талап етуі мүмкін бе?
Бала салықтық несиесі қазіргі кезде 17 жасқа толмаған бір бала үшін 1000 АҚШ долларын құрайды. GOP салықтық жоспары оны бір балаға 1600 долларға дейін көтереді, бұл $ 600. Алғашқы $ 1,000 әрдайым болғандай, қайтарылмайды. Бұл дегеніміз, нөлдік салық міндеттемесі бар ата-ана әрбір бала асырап алуы мүмкін әрбір бала үшін IRS-ден 1000 АҚШ долларына ақшаны қайтарады. Егер Джонның салық заңы 480 доллар болса және ол бір бала үшін несие талап етсе, 1000 доллар қайтарылатын бөлігі осы борышты жойып, бақытты Джон ИҚС-қа ештеңе бермей қалады. Ол шын мәнінде $ 520 ақшаны қайтарады.
Сонымен қатар, қосымша $ 600 қайтарылмайды, сондықтан Джон $ 1,120 мөлшерінде чекті ала алмайды - несиенің түпнұсқалық $ 520 теңгерімін және қосымша несие. IRS ұсынылған салық жеңілдіктері мен «Джой» заңы бойынша қайтару бөлігін сақтап қалады.
Осы жеке босатулар туралы ...
Енді Джонның некеде болғанын және оның төрт баласы бар екенін айтайық. Ол осы сценарийде $ 50,000 табады және оның жұбайы $ 75,000 жалпы табыс үшін $ 25,000 табады. Бұл әлі де ұсынылған шот бойынша 12 пайыздық салықтық кронштейнге айналдырады, себебі бұл кронштейн бірлескен кірістерде 90 мың долларға дейін созылады. Қолданыстағы заңға сәйкес, олар 15 пайыз салық төлейді.
Бірақ олар әрқайсысының біреуі үшін 16 200 АҚШ долларын құрайтын жаңа заң бойынша төрт жеке жеңілдікті жоғалтады. Сонымен, Джон мен оның жұбайы табыс салығында 16,200 АҚШ доллары мөлшерінде салық төлеуге мәжбүр болды, бұл олардың 3 пайыздық үзілісін салық мөлшерлемесіне алып келеді. Әрине, олар 6 400 АҚШ долларына жетуі мүмкін - бір бала үшін 1600 АҚШ доллары. Сонымен, Джонның жалпы салық жағдайы әлі де жаңа үй заңының талаптарына сәйкес жақсара түседі.
Биллдің орташа класты әсері
Орта кластағы салық төлеушілер де ұсынылған үйдің өзгерістері бойынша нашар болмауы керек. Бірақ бұл тағы да жеке жағдайға байланысты.
Жаңа салықтық кронштейндердегі математика табысы төмен салық төлеушілерге ұқсамайды. Жаңа кіріс параметрлері орта таптың көптеген филлерлері үшін салық пайызын азайтады. Қазіргі уақытта 25 пайыздық салықтық кронштейн 37,951 АҚШ доллары көлеміндегі кірістері бар бірыңғай филлерлер үшін басталады. Жаңа заңға сәйкес, олар осы салықтық кронштейнге кірмей тұрып, $ 45,001 дейін табады.
Бірақ бұл салық төлеушілердің жоғары пайызы тарихи мәртебесі үшін стандартты шегерім талап етпестен, олардың шегерімдерін белгілеу үшін тарихи таңдап алды және Салықтық қысқарту және Сақтандыру туралы заң осы тұрғыдан зардап шегуі мүмкін.
Қолданылып жүрген салық заңнамасына сәйкес, олардың шегерілетін шығыстары олардың стандартты шегерілуінен асып кетуі мүмкін, бұл оларды сатуға қарағанда тиімдірек етеді. Бұл жақсы өзгеруі мүмкін, себебі ұсынылған стандартты шегерім, қолданыстағы салық жоспары бойынша не болып жатқанын еселей түседі. Бұрын шамамен 12,000 АҚШ доллары мөлшеріндегі шегерімдерге ие болатын бірыңғай салық төлеуші жаңа жоспар бойынша бірдей салық жағдайына тап болады.
Бірақ, тарихтан 15000 АҚШ доллары көлеміндегі шегерімдерді талап еткен адам, салық төлеуден бас тартқаннан гөрі стандартты шегерім талап етсе, қосымша $ 3,000 төлейді. Сондай-ақ, жаңа жоспар бойынша бірдей салық жинақтарын жинау мүмкін болмас еді, себебі стандартты шегерім де жоғалып кеткен салық салынатын барлық шегерімдермен өзара әрекеттеседі. Естеріңізге сала кетейік, үй салығы туралы заң мемлекеттік және кейбір жергілікті салықтарды алып тастайды, сондай-ақ медициналық шығыстарды, алименттерді және студенттің несиелік мүдделерін басқа тұлғалар арасында ұстап қалады.
Бұл салық төлеушілер, бөлшектелген шегерімдер жолында аз болуы мүмкін. Теорияда, стандартты шегерімнің жоғарылауы осы тепе-теңдікті сақтау керек деп есептеледі, бірақ шынымен де солай ма?
Алғашында жылжымайтын мүлік салығын ұстап қалу мемлекеттік және жергілікті салықтар бойынша шегерімдерді алып тастаудың бір бөлігі ретінде қабылданбаған болатын. Бірақ бұл заң шығарушылардан көптеген қарсылықтармен кездесті. Жылжымайтын мүлік салығын ұстап қалады, бірақ қазір ол $ 10,000 мөлшерінде шығып кетеді. Мемлекеттік табыс салығы мен жергілікті сату салығы бойынша шегерімдер GOP жоспары бойынша жүзеге асырылады, алайда бұл кейбір заңнамалық тұлғалармен де, әсіресе салықтардың деңгейі жоғары болатын мемлекеттерді көрсететін елдерде де жақсы емес. Олар Нью-Йорк және Нью-Джерси сияқты мемлекеттердің тұрғындары үшін елеулі шегерімдерді қамтамасыз етеді, тіпті республиканцы бұл аймақтардың тұрғындары жаңа GOP жоспарына әділетсіз түрде нұқсан келтіретінін айтады. Олардың бөлшектелген шегерімдері ең көп әсерін тигізетін болады.
Түпкілікті жол - бұл жоғалған шегерімдердің барлығы ұзаққа созылатын шегерілетін ақшаға көп болуы мүмкін, мүмкін, әр мәртебе үшін жаңа стандартты шегерімнен көп болуы мүмкін. Бұл жоғары және орта деңгейлі кейбір филлерлерді, әсіресе жоғары мемлекеттік және жергілікті салықтар салатын аудандарда тұратын адамдардан артық төлей алады.
Бұл баланың салықтық несиесін қалпына келтіруге келетін болсақ, орташа табыс табатын қызметкерлердің көбісі үй салығы бойынша салық есебіне сәйкес болады. Қазіргі уақытта несие 75 000 АҚШ долларынан асатын немесе одан көп табыстарды қысқартады немесе төмендейді. Джон мен оның жұбайы оны толығымен несие алу үшін сым арқылы жасаған еді. Жаңа заң бұл шектеуді 115 мың долларға дейін ұлғайтады, бұл орташа табысы төмен отбасыларға несиеден толықтай қол жеткізуге мүмкіндік береді.
Сонымен, орташа табысты салық төлеуші осы ұсынылған өзгерістерге ұшырап немесе жеңілді ме? Байланысты. Оның балалары бар ма? Қанша? Ол қазір жойылып кететін көптеген шегерімдерді талап етті ме?
Биллдің жоғары жетістіктерге әсері
Салық жеңілдіктерінің және «Ваканс» заңының қарсыластары бұл әділетсіздікке бай екендігін дәлелдейді. Кейбір жағдайларда бұл шындыққа ұқсас болар еді.
Осы салық төлеушілердің көпшілігі бұрынғыша ең жоғары табысқа ие болған 39,6 салықтық брокетке түседі. Бұл кронштейн әлі де бар еді. Қазіргі уақытта бірыңғай филлерлер үшін 418 401 АҚШ долларынан тұратын кірістер басталады. Жаңа салық шоты осы табалдырықты 500 мың АҚШ долларына немесе 1 миллион долларға дейін ұлғайтады. Сонымен, иә, кейбір бай салық төлеушілер онда үзіліс алады.
Салықтық қысқартулар және жұмыс туралы заң ақ қазіргі уақытта 200 мың долларға немесе одан да көп табыс табатын көптеген салық төлеушілерге тап болатын өте төменгі баламалы минималды салықты алып тастайды. АМТ алғаш рет 1970 жылы жоғары табысты қызметкерлерге олардың салықтық міндеттемелерін айтарлықтай төмендететін көптеген салықтық аударымдар мен несиелерді талап етпеуі үшін енгізілді. Олар көп табыс тапты, сондықтан олар салықты төмендетуге жұмсалатын шығындарға көбірек жұмсады. Бұл «мини-салық», ол өте жақсы деп аталмаса да, бұл шегерімдер мен несиелердің көп мөлшерін тиімді түрде алып тастайды және оларды жоғары табысқа ие болғандықтан, оларды салық салынатын табысқа қайтарады. Бірақ House заңы шағын салықты қайталайды, соншалықты жоғары жалақы табушыларға барлық пайдалы түсімдерді қайтаруға оралады.
Байлар жақын арада мұрагерлеріне салық салудан босатылуы керек. GOP салық туралы заң жобасы федералдық жылжымайтын мүлік салығын алып тастайды, бұл американдықтардың ең байларына әсер етті. 2017 жылғы жағдай бойынша 5,49 млн. АҚШ долларынан асатын мүлік тек осы шекті мәннен федералды жылжымайтын мүлік салығын төлеуге тиіс. Статистикалық тұрғыдан алғанда бұл барлық меншік нысандарының тек 0,2 пайызы ғана. Төмен және орташа табысты салық төлеушілер әрдайым осы салықты алып тастады, сондықтан мұнда олар үшін үлкен өзгерістер жоқ. Бірақ енді бай адамдар жылжымайтын мүлік салығымен өздерін тоқтата алады.
Алайда жылжымайтын мүлік салығы дереу жойылмайды. Оның өлімі 2024 жылға дейін жоспарланбағанымен, сонымен бірге 5,49 млн. АҚШ доллары көлеміндегі босату сомасы $ 10 млн-ға дейін ұлғаяды.
Бұл байлардың бәрі күн сәулесі емес
GOP салық туралы заң жобасы сондай-ақ тәуелді медициналық көмектің шоттарынан алынып тасталады. Бұл көптеген бай салық төлеушілер үшін тиімді болатын салықтық төлем. Статистикалық тұрғыдан қарағанда, жоғары табысты провайдерлер бұл айырмашылықты кез-келген басқа кіріс тобына қарағанда талап етеді, бірақ олар, егер үй заңы өтіп кетсе, оны бұдан әрі жасай алмайды.
Сондай-ақ, тұрғын үйге салынған ипотекалық несиелер бойынша шегерім жаңа шот бойынша теңестіріледі. Қазіргі кезде бұл шегерімге 1 миллион долларға дейінгі ипотекалық қарыздар жатады. Жаңа заңның жартысы $ 500,000. 1 миллион долларлық немесе одан да көп ипотекасы бар кез келген адам өте жақсы деп болжауға болады, бірақ ол өзінің табысының көп бөлігіне салық төлеуді жоспарлап отыр, өйткені ол қазіргі уақытта осы қарыздың алғашқы $ 500,000 мөлшерінде кепілге салынатын сыйақыны ғана талап ете алады.
Келесі не болады?
Осы өзгерістердің ешқайсысы қиялдың қандай да бір ұзындығы бойынша жасалған мәміле емес. Жаңа салықтық іс-қимыл көптеген экономикалық салдарға әкеп соқтыруы мүмкін, сондықтан қарсыласудың жақсы қарсыласуымен кездесуі мүмкін. Тұтқыншылардың айтуынша, АҚШ-тың алғашқы 10 жылдағы табысы 440 миллиард АҚШ долларын құрайды. Мемлекеттік шығыстарда елеулі кемшіліктер болмаса, мұның салдары болуы мүмкін. Егер шығыстарды қысқартатын болса, кедейлерге арналған негізгі бағдарламалар толығымен кері әсерін тигізуі немесе тіпті жойылуы мүмкін.
Заң жобасы келесі жылы Сенатқа жіберіледі және шын мәнінде қиындық тудырады, Сенат алдағы бірнеше аптада өзінің жаңа салық жоспарын шығарады деп күтілуде. Президент Трэмп, Рождество арқылы заңға енгізілген салықтық кесімдер мен бос жұмыс туралы заңын көргісі келетінін айтады, бірақ бұл оның ағымдағы түрінде немесе тіпті мүлде болмайтындығына кепілдік жоқ.
Төменгі сызық? 2018-ші жылға арналған салықтық жоспарлауды әлі бастауға болмайды және осы өзгерістерге негізделген маңызды қаржылық шешімдер қабылдамайды.