Өзгерістердің орнын тауып алу
Заңда табыс салығын қалай өзгерткені, балаларға және үлкен қамқорлыққа арналған шегерімдер мен бизнес салығы туралы қысқаша ақпарат берілген.
Табыс салығы
Заңда табыс салығының жеті коэффициенті сақталады, бірақ салық ставкаларын төмендетеді . Қызметкерлер 2018 жылдың ақпан айындағы ақшалай төлемдерінде ұстап қалатын өзгерістерді көреді. Бұл тарифтер 2026 жылға қарай 2017 жылға дейін қайтарылады.
Заң келесі кестені жасайды. Табыстың деңгейі жыл сайын инфляциямен бірге өседі. Бірақ олар өткенге қарағанда баяу өсуде, себебі Заңда тізбектелген тұтыну бағаларының индексі қолданылады. Уақыт өте келе, бұл көптеген адамдарды салықтық жақша жақшаларына аударады.
| Табыс салығының ставкасы | Келіп түсетін табыстың деңгейі: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 жылдар | Жалғыз | Үйленген-Бірлескен |
| 10% | 10% | $ 0- $ 9,525 | $ 0- $ 19,050 |
| 15% | 12% | $ 9,525- $ 38,700 | $ 19,050- $ 77,400 |
| 25% | 22% | $ 38,700- $ 82,500 | $ 77,400- $ 165,000 |
| 28% | 24% | $ 82,500- $ 157,500 | $ 165,000- $ 315,000 |
| 33% | 32% | $ 157,500 - $ 200,000 | $ 315,000- $ 400,000 |
| 33% -35% | 35% | $ 200,000- $ 500,000 | 400,000- $ 600,000 |
| 39,6% | 37% | $ 500,000 + | $ 600,000 + |
Trump-тің салықтық жоспары стандартты ұстап қалады . Бір филлердің шегерімі $ 6,350-дан $ 12,000-ға дейін өседі.
Үйленген және бірлескен үлестірушілерге арналған шегерім $ 12,700-дан $ 24,000- ға дейін өседі. Ол 2026 жылы ағымдағы деңгейге қайта оралады. Салық төлеушілердің 94 пайызы стандартты ұстап қалады деп бағаланады. Бұл үй құрылысшыларының ұлттық қауымдастығы және Риэлторлар Ұлттық қауымдастығы қарсы. Көптеген салық төлеушілер стандартты шегерімге ие болғандықтан, ипотека бойынша пайыздық мөлшерлемені азайтады.
Бұл тұрғын үй бағасын төмендетуі мүмкін. Бірақ мұны істеудің жақсы уақыты болуы мүмкін. Көптеген адамдар жылжымайтын мүлік нарығы басқа көпіршікке алып келуі мүмкін көпіршігі бар деп алаңдайды.
Бұл жеке бас тартуды болдырмайды . Заңға дейін салық төлеушілер әрбір адамға табыс ретінде 4 150 АҚШ долларын жұмсады. Нәтижесінде, көптеген балалары бар кейбір отбасылар Актінің стандартты үлестірілуіне қарамастан жоғары салық төлейді.
Заңда ең көп қарастырылған шегерімдер жойылады. Бұл әскери қызметшілерді қоспағанда, көлік шығындарын қамтиды. Алимент төлейтіндер оны бұдан әрі есептен шығара алмайды, ал оны алатындар алады. Бұл өзгеріс 2018 жылы қол қойылған ажырасулар үшін 2019 жылы басталады.
Ол қайырымдылық жарналар, зейнетақы жинақтары және студенттердің несиелік мүдделері үшін ұстап қалады .
Заң ипотекалық несие бойынша бірінші $ 750,000 несие бойынша шегерімін шектейді . Несиенің меншікті капиталына пайыздар енді шегерілмеуі мүмкін. Қолданыстағы ипотека иелеріне әсер етпейді.
Салық төлеушілер мемлекеттік және жергілікті салықтарға 10 000 АҚШ долларына дейін түседі . Олар жылжымайтын мүлік салығы мен табыс салығы немесе сату салығы арасында таңдау керек. Бұл Нью-Йорк және Калифорния сияқты жоғары салық жағдайында салық төлеушілерге зиян тигізеді.
Заң 2017 және 2018 жылдарға арналған медициналық шығындарды азайтады.
Бұл салық төлеушілерге медициналық шығындарды 7,5 пайызға немесе одан да көп табысқа түсіруге мүмкіндік береді. Заң жобасына дейін, 1952 жылдан кейін туылғандар үшін кесу 10 пайызды құрады. Үлкендер 7,5 пайызға қысқарды. 2015 жылы кемінде 8,8 миллион адам шегерімге қол жеткізді.
Заң 2019 жылы медициналық сақтандыруға қатыспағандарға Обамакара салығын қайтарады. Конгресстің бюджеттік бюросы мандатсыз 13 миллион адам жоспарларын тастайды деп есептейді. Үкімет өз субсидияларын төлей алмай, 338 миллиард доллар үнемдеуге мүмкіндік берді. Бірақ денсаулық сақтауға жұмсалатын шығындар қымбат тұратын шұғыл келушілерге жол бермеу үшін қажетті алдын-алу шараларын қабылдайтындықтан азаяды. Сенатор Сюзан Коллинз, Р-Мэн, заңды мақұлдады, себебі Трамп Мюррей-Александр заң жобасында белгіленгендей сақтандырушыларға субсидияларды қалпына келтіруге уәде берді.
7 млрд. АҚШ доллары субсидияларда оларды табысы төмен американдықтарға жұмсалатын шығындарды төмендетуге жұмсайды. Бірақ CBO бұл мандатты жоюдан туындаған денсаулық сақтау бағасының жоғарылауына әкеліп соқтырмайтынын айтты .
Заң мемлекеттік салықтан босатуды сингл үшін 11,2 миллион долларға және жұптарға $ 22,4 миллионға теңестіреді. Бұл халықтың 1 пайызын төлеуге көмектеседі. Бұл 4 918 салық декларациясы 17 млрд. Босату 2026 жылы алдын-ала әрекет ету деңгейіне ауысады.
Ол баламалы минималды салықты сақтайды . Ол 54,300-ден $ 70,300 дейін бірліктерге және $ 84,400-дан $ 109,400-ға дейін бірлескен келісімшартты арттырады. Жеңілдік синглы үшін $ 500,000 және бірлескен 1 млн. Босату 2026 жылы алдын-ала әрекет ету деңгейіне ауысады.
Бала және қарттар
Заң бала салығы бойынша несие сомасын 1000-нан $ 2,000-ға дейін арттырады . Тіпті салық төлеуге жеткілікті ақша таппаған ата-аналар да несие көлемін 1400 долларға дейін төлей алады. Ол некедегі салық төлеушілерге табыстың деңгейін $ 110,000-дан $ 400,000 дейін арттырады.
Бұл ата-аналарға жеке және діни K-12 мектептерінде оқу үшін 529 жинақ жоспарын пайдалануға мүмкіндік береді. Сондай-ақ, олар үйде оқитын студенттерге жұмсалатын шығындарды да пайдалана алады.
Бұл әрбір балаға тәуелді емес әрқайсысына $ 500 кредит береді . Кредит ата-аналарға қамқорлық көрсететін отбасыларға көмектеседі.
Бизнес салықтары
Заң корпоративтік салық ставкасының максималды мөлшерін 35 пайыздан 21 пайызға дейін төмендетеді, ең төменгі 1939 жылдан. Америка Құрама Штаттары әлемдегі ең жоғары көрсеткіштердің біріне ие. Бірақ көптеген корпорациялар ең жоғары ставканы төлемейді. Орташа алғанда, тиімді тариф 18 пайызды құрайды. Ірі корпорацияларда салық төлеушілер көп, олар көп төлеуге жол бермейді.
Бұл өтпелі бизнес үшін стандартты шегерімнің 20 пайызын көтереді . Бұл шегерім 2025 жылдан кейін аяқталады. Өтпелі бизнесте жеке кәсіпкерлік, серіктестік, жауапкершілігі шектеулі компаниялар және S корпорациясы бар. Олар сондай-ақ жылжымайтын мүлік компанияларын, хедж-қорларды және жеке меншік капиталды қамтиды . Қызметкерлерге табыстары синглы үшін 157,500 доллар, ал бірлескен филлерге $ 315,000 болғанда, шегерімдер кезеңі аяқталады.
Заң корпорациялардың пайыздық шығыны 30 пайызға дейін түсіру мүмкіндігін шектейді. Алғашқы төрт жылдың ішінде кіріс EBITDA-ға негізделген. Бесінші жылдан бастап ол пайыздар мен салықтар алдында пайдаға негізделген. Бұл қаржы компаниялары қарыз алу үшін қымбатырақ етеді. Компаниялар облигацияларды шығарып, өз қорларын сатып алу мүмкіндігіне ие болмайды. Акциялар бағалары құлдырауы мүмкін. Бірақ лимит басқа салық жеңілдіктерін төлеуге табыс әкеледі.
Бұл кәсіпорындар бірнеше жыл ішінде оларды амортизациялаудың орнына бір жыл ішінде амортизацияланатын активтердің құнын шегеруге мүмкіндік береді. Ол құрылымдарға қолданылмайды. Білікті болу үшін жабдықты 2017 жылдың 27 қыркүйегінен бастап және 2023 жылдың 1 қаңтарына дейін сатып алу керек.
Акт заңда белгіленген пайыздық пайда бойынша талаптарды қатайтады. Өткізілген пайыздар 39,6% кіріс коэффициентінің орнына 23,8% мөлшерінде салық салынған. Фирмалар төменгі ставка бойынша біліктілігін алу үшін бір жыл бойы активтерді ұстап тұруға тиіс. Заң бұл талапты үш жылға дейін ұзартады. Бұл көбінесе сауда жасау үрдісіне ұшырайтын хеджирлеу қорларына зиян келтіруі мүмкін. Бұл активтер бес жылға жуық уақытқа созылған жеке капиталға әсер етпейді. Өзгерістер 1,2 миллиард доллар табыс әкеледі.
Заң АМТ корпорациясын жояды. Корпоративтік АМТ-ның 20 пайыз салық ставкасы болды, егер салықтық несиелер фирманың тиімді салық ставкасын 20 пайыздан төмен түсірсе. АМТ шеңберінде компаниялар табысы төмен деңгейдегі ғылыми-зерттеу және тәжірибелік шығындар мен инвестицияларды шегере алмады. Корпоративтік АТМ-ны жою тапшылығына $ 40 млрд.
Трамптың салықтық жоспары қазіргі «бүкіләлемдік» салық жүйесінен «аумақтық» жүйеге ауысуды қолдайды. Әлемдік жүйе бойынша трансұлттық корпорациялар шетелдік табысқа салынатын салыққа салынатын болады. Олар пайда табу үшін салықты төлемейді. Нәтижесінде, көптеген корпорациялар оны шетелде тұрып қалдырады. Аумақтық жүйеге сәйкес олар сол шетелдік пайдаға салық салынбайды. Олар оны АҚШ-та қайта инвестициялайтын шығар. Бұл фармацевтикалық және жоғары технологиялық компанияларға көп пайда әкеледі.
Заң компаниялардың шетелдік қорларға тиесілі 2,6 триллион долларға оралуға мүмкіндік береді. Олар бір жолғы салық ставкасын 15,5% қолма-қол ақшамен, ал жабдықтарда 8% төлейді. Конгресс-зерттеу қызметі 2004-ші салықтық мереке экономиканы көтеру үшін көп нәрсе жасамайтынын анықтады. Компаниялар қызметкерлерге емес, акционерлерге репатриацияланған ақшаны таратады. 2018 жылдың наурыз айындағы жағдай бойынша салықтық жеңілдіктер рекордтық біріктіруді күшейте түсті.
Apple шетелге ақша қаражатын 252,6 миллиард долларға жеткізу үшін 38 миллиард доллар төлеуге келісті. Ол капитал жұмсауға 30 миллиард доллар жұмсап, 20 мың жұмыс орнын ашады. Репатриация қазыналық ноталардың кірістілігін арттырады. Корпорациялар 10 жылдық қазынашылық ноталар бойынша қолма-қол ақша көпшілігін алады . Оларды сатқан кезде, асып түсетін өнім жеткізілімдерді жоғарылатады.
Бұл Арктиканың жабайы табиғат қорығында мұнай бұрғылауға мүмкіндік береді . Оны 10 жыл ішінде 1,1 млрд. Бірақ, баспанаға бұрғылау мұнайдың бағасы баррельден кем дегенде 70 долларға дейін пайдалы болмайды.
Электр машиналары мен жел паркі үшін салықтық несиелер сақталады .
Ол 50 жастан 25 пайызға дейін жетім дәрілерін зерттеуге арналған шығынды қысқартады . Жетім препараттары сирек кездесетін ауруларға бейім.
Заңда сыра, шарап пен ликерге күнән салығы түседі . Брукингс Институтының бағалауы бойынша, жыл сайын ішімдікке байланысты 1,550 өлімге әкеледі. Зерттеу көрсеткендей, алкоголь өнімдерінің төменгі бағалары сатып алудың көп деңгейіне және өлімнің жоғарлауына тікелей байланысты.
Сізге бұл қалай әсер етеді
Салықтық жоспар бизнеске жеке тұлғаларға қарағанда көбірек көмектеседі. Бизнес-салықты қысқарту тұрақты болып табылады, ал жеке төлемдер 2025 жылы аяқталады. Бірақ ұлттың ең ірі жеке меншік жұмысшысы Уолмарт жалақыны көтереді деп мәлімдеді. Ол сондай-ақ салықтық жеңілдіктерден үнемделген ақшаны 1000 АҚШ доллары мөлшеріндегі бонустар мен артықшылықтарды ұлғайту үшін пайдаланады.
Жеке тұлғалардың арасында бұл жоғары табысы жоғары отбасыларға көмектеседі. Салықтық қордың мәлімдеуінше, 95-99 пайыздық аралықта салықтан кейінгі табыстың 2,2 пайыздық өсімі болады. 20-80 пайыздық кірістердің үлесі 1,7 пайызға артады.
Салық саясаты орталығы оны аздап қысқартты. Халықтың ең төменгі бесінші тұрғындары олардың кірістерін 0,4 пайызға ұлғайтады. Келесі бесінші орында отырғандар 1,2 пайызға көтеріледі. Келесі екі квинтиль табыстары тиісінше 1,6% және 1,9% ұлғайтады. Бірақ ең үлкен өсім, 2,9 пайыз, бесінші орында.
Заң АҚШ-тың прогрессивті табыс салығын неғұрлым регрессивті етеді . Салық ставкалары әрбір адам үшін төмендетілген, бірақ ең жоғары табыс салығын төлеушілер үшін ең төменгі деңгейге дейін төмендетілді.
Стандартты шегерімнің өсуі 6 миллион салық төлеушілерге пайда әкеледі. Evercore ISI-ге сәйкес, бұл барлық салық төлеушілердің 47,5 пайызы. Бірақ көп кіріс жақшалар үшін бұл жоғалтқан шегерімдерді есепке алмайды.
Заң Салық салу жөніндегі Бірлескен комитеттің пікірінше, алдағы 10 жыл ішінде тапшылықты $ 1 триллионға арттырады . Оның айтуынша, Заң жыл сайын 0,7 пайыздық өсімді арттырып, салық түсімдерінің 1,5 трлн.
Салықтық қор аздап басқаша баға берді. Оның айтуынша, алдағы 10 жыл ішінде заң жетіспеушілікке шамамен 448 миллиард доллар қосады. Салықты қысқарту құны $ 1.47 млрд. Бірақ бұл АСА мандатын жоюға байланысты 700 миллиард долларға өсіп, үнемдеуге байланысты. Жоспар ЖІӨ-ні жылына 1,7 пайызға арттырады. Ол 339 мың жұмыс орнын құрып, жалақыға 1,5 пайыз қосады.
АҚШ қазынасы бұл заңның $ 1,8 трлн жаңа табыс әкелетінін хабарлады. Ол орта есеппен жылына 2,9 пайыз экономикалық өсімді болжайды. Қазынашылық есепте соншалықты оптимистік, себебі ол Трамптың қалған жоспарларын жүзеге асырады деп болжайды. Бұларға инфрақұрылымдық шығыстарды, реттеуді және әлеуметтік қамсыздандыруды реформалау кіреді.
Қарыздың ұлғаюы бюджеттік саналы республикашылардың бетпе-бет келгенін білдіреді. Секвестр өткізу үшін партия қатты күрескен. 2011 жылы кейбір мүше тіпті қарызды өтеуге емес, оны толықтырмауға қатер төндірді. Енді салық жеңілдіктері экономиканы соншалықты арттырады, бұл қосымша кірістер салық жеңілдіктерін өтейді. Олар Reaganomics бүгінгі жұмыс істемейтін себептерін елемейді.
20 триллион долларға жуық мемлекеттік қарызға әсер ету ақыр соңында жобаланғаннан жоғары болады. Болашақ съезі 2025 жылы аяқталатын салық жеңілдіктерін ұзартуы мүмкін.
Тәуелсіз қарыздың ұлғаюы ұзақ мерзімді перспективада экономикалық өсімді төмендетеді . Инвесторлар оны болашақ ұрпақтарға салық арттыру деп санайды. Бұл, әсіресе , қарыздың жалпы ішкі өнімге қатынасы 77 пайызға жуық болса, бұл дұрыс. Бүкіләлемдік банктің зерттеуіне сәйкес, бұл нүкте. Бұл деңгейден жоғары қарыздың әрбір пайыздық көрсеткіші елде 1,7 пайызға өсіп отыр. АҚШ-тың ЖІӨ-ге қатынасы салықтық жеңілдіктерге дейін 104 пайызды құрады.
Субсидиялық экономика - бұл салықтық қысқартудың өсуін болжайтын теория. АҚШ қазынашылық департаменті Буштың салық жеңілдіктерінің әсерін талдады . Ол әлсіз болған экономикадағы қысқа мерзімді ынталандыруды анықтады. Бірақ 2017 жылы экономикамыз күшті.
Сондай-ақ, Рейган әкімшілігінде жұмыс істеп жүрген экономика экономикасы жоғары салық ставкасы 70 пайызды құраған. Laffer Curve деректері бойынша , бұл тыйым салынған ауқымда. Ауқым салық түсімдерінің деңгейінде орын алады, бұл кез келген кірісті жоғалту үшін жеткілікті өсуді қысқартады. Алайда, алаяқтық экономикасы бұдан былай жұмыс істемейді, өйткені 2017 жылы салық ставкалары 80-ші жылдардағы жартысы.
Көптеген ірі корпорациялар жұмыс орындарын ашу үшін салық жеңілдіктерін пайдаланбайтындарын растады. Корпорациялар ақшалай резервтерде $ 2,3 трлн., 2001 жылы екі есе деңгейде отырады. Cisco, Pfizer және Coca-Cola бас директоры акционерлерге дивиденд төлеу үшін қосымша ақшаны пайдаланады. Amgen-дің бас директоры қордың акцияларын кері сатып алу үшін түсімді пайдаланады. Іс жүзінде корпоративтік салық жеңілдіктері акциялардың бағасын арттырады, бірақ жұмыс орындарын құрмайды.
Ең маңызды салықтық қысқартулар орта тапқа түсуі керек, олар өздері алатын әрбір долларды жұмсайды. Құтқару немесе инвестициялау үшін салықты азайтуға бай. Бұл қор нарығына көмектеседі, бірақ сұранысты қанағаттандырмайды. Сұраныс болғаннан кейін, кәсіпкерлер оны қанағаттандыру үшін жұмыс орындарын жасайды. Орта классты салықтық жеңілдіктер жұмыс орындарын көбейтеді . Бірақ жұмыссыздықты ең жақсы шешім - инфрақұрылымды құруға және тікелей жұмыс орындарын құруға мемлекеттік шығыстар.
Заң Балалық келу туралы кейінге қалдырылған әрекет арқылы қорғалған көшіп келушілерге көмектесе алады. Тромптың иммиграциялық саясатының бірі 2018 жылдың наурыз айында бағдарламаны аяқтау болып табылады. Сенатор Джефф Флейк, Р-Ариз, Сенат басшыларын өз дауысын алу үшін бағдарламаны үнемі орындауға келіседі.
Трепптың уәделері жоспарда жоқ
Тромптың 2016 ұсынысы $ 2,000-ға дейін салық салынбайтын қаржыны тәуелді жинақ шотына аударуға мүмкіндік берді. Есеп баланың білім алуына ақы төлеуден босатылады. Салық төлеушілер де табыс салығы бойынша несие алу үшін жеңілдікті ала алады және оны DCSA-ге депозитке салады.
Трамп АМСТ-ні жеке адамдар үшін аяқтауды уәде етті.
Трэмп, талаптарды қатайтуды ғана емес, тасымалданған пайыздар бойынша салықты арттыруға уәде берді. Бірақ сол салалардағы лоббистер Конгресті Трумптың кепілдігіне елемеуіне сендірді.
Трэмп «Инвестициялық кіріс салығы туралы» Заңы бойынша салықты аяқтауға уәде берді.
Тромптың басқа да саясаты: денсаулық сақтау Жұмыс орындарын құру Қарызды төмендету NAFTA | Обаманың нұсқасы