Пайдаға салынатын салық қысқартулары тұтынушылардың қалтасына көбірек ақша салып, сұранысты ынталандырады. Бұл маңызды, өйткені тұтынушылық шығындар экономикалық өсімнің 70 пайызын қамтамасыз етеді . Содан кейін кәсіпорындар сұранысты қанағаттандыру үшін өндірісті арттырған кезде жұмыс орындарын жасайды. Конгресстің бюджеттік бюросының зерттеуінше, Буштың салық жеңілдіктері 2011-2012 жылдарға дейін ұзартылса, әрбір 1 млн долларға 4,6 жұмыс орнын құруға мүмкіндік береді.
Дегенмен, жоғары табысы төмен отбасылар үшін салық жеңілдіктері төмен және орташа табысы төмен отбасылар үшін салықты қысқарту сияқты көптеген жұмыс орындарын құруға болатынын талқылайды. Теориялық тұрғыдан төмен отбасылар отбасылар салықтық қысқартуды, сұраныстың жоғарылауын жүргізуі керек, ал табысы жоғары отбасылар салықты қысқартады. Сонымен қатар, отбасылардың табысы жоғары табыс салығын қысқартудан аз болады, өйткені отбасылар олардың жинақ ақшаларын қысқарту немесе несие немесе несие алу арқылы өз шығыстарын сақтай алады. Олардың салық жеңілдіктері несиелерді қайтару үшін пайдаланылуы мүмкін.
Еңбекақы төлеу бойынша қысқартулар - жұмыс орындарын көтерудің ең үнемді әдістерінің бірі. КБО деректері бойынша, жалақыдан салықты қысқарту үшін әрбір 1 миллион доллар 13 жаңа жұмыс орнын құрады. Еңбекақы төлеу бойынша салықтық қысқартулар төрт жолмен жұмыс орындарын құруға мүмкіндік береді. Біріншіден, кейбір компаниялар бағаны төмендету үшін үнемдеуді пайдаланады. Бұл жұмысшыларға жалдауды талап ететін сұранысты арттырады.
Екіншіден, басқа компаниялар жақсы жұмыскерлерді ұстап қалу үшін жалақыны көтереді.
Үшіншіден, кейбір фирмалар салық жинақтарын ұстап тұрып, оларды сатып алуға және сұранысты арттыруға мүмкіндік береді. Төртіншіден, қазірдің өзінде танымал өнімдері бар компаниялар жинақтарды жұмыскерлерді жалдауға жұмсайды. Бұл төртінші әдіс - жұмыс орындарын құрудың ең үнемді әдісі.
Егер Конгресс жаңа жалақыларға салық төлеуден босатылса, жалақыдан 1 миллион долларға 18 жаңа жұмыс орны ашылады ( «Экономикалық болжам және фискалдық саясатты таңдау» , Конгресс бюджетінің басқармасы, 2010 жылғы 28 қыркүйек)
Айтпақшы, жұмыс орындарын көтерудің ең үнемді тәсілі салықтық жеңілдіктер болып табылмайды. CBO зерттеуі бойынша, жұмыссыздық бойынша жәрдемақыларды кеңейту экономикалық өсуді арттырудың ең жақсы тәсілі болып табылады . Артықшылықтар жұмыс орындарын жасайды, өйткені жұмыссыздар әр долларға азық-түлік, киім-кешек және тұрғын үй секілді қажетті заттарға жұмсайды. Жұмыссыздық бойынша 1 млн. АҚШ долларынан 19 жаңа жұмыс орны құрылады. Economics.com-тің зерттеуі бойынша, жұмыссыздыққа салынатын жәрдемақыларға жұмсалған әрбір доллар экономикалық сұранысқа 1,73 доллар жұмсайды. Салық төлеушілердің ай сайынғы пайдасы 10 миллиард АҚШ долларын құраса да, олар экономикалық өсіммен 17,3 миллиард доллар, жұмыс орындарын ашып, қосымша салық түсімін құрайды.
Салықты қысқарту экономикалық өсуді арттырады ма?
Салықтық қысқартулар экономикалық өсімді ұлғайтады деп айтады. Салықтық қысқартулар қысқа мерзімді перспективада және қазірдің өзінде әлсіз болып тұрған экономикада күшейтуді қамтамасыз етеді. салықтық жеңілдіктер дереу көтерілді. (Дерек көзі: « Президенттің салықтық жеңілдіктерді үнемі кеңейту динамикалық талдауы », АҚШ Қазынашылық департаменті, 25 шілде 2006 ж.)
Кесінділер федералды қарызды ұлғайтуды болдырмау үшін шығындардың азаюымен түпкілікті теңестірілуі тиіс. Федералды борыш экономиканы баяулатады. Болашақ ұрпақтарға салықты арттыру ретінде түпкілікті түрде төлеуге тура келеді.
Бұл, әсіресе , қарыздың жалпы ішкі өнімге қатынасы 77 пайызға жуық болса, бұл дұрыс. Бүкіләлемдік банктің зерттеуіне сәйкес, бұл нүкте. Егер қарыздың ЖІӨ-ге қатынасы ұзақ уақыт кезеңі ішінде 77 пайыздан асса, ол экономикалық өсуді баяулатады. Осы деңгейден жоғары қарыздың әрбір пайыздық көрсеткіші елде экономикалық өсуде 1,7 пайызға тең.
Буштың салық жеңілдіктерінің әсері
2001 жылы құлдырау кезінде федералды кірістердің ЖІӨ-ге пайыздық үлесі 20,9 пайызға дейін өсті - бұл нормадан жоғары. Бұл экономиканың қысқаруына байланысты. Өсуді ынталандыру үшін үкімет 2001 жылы JGTRRA- мен, ал 2003 жылы EGTRRA- мен салықты қысқартты . 2001 жылғы салықты қысқартудан кейін, федералды табыс ЖІӨ-нің 18 пайызына дейін төмендеді. 2003 жылғы салықтық жеңілдіктер тіпті кірістердің пайыздық мөлшерін одан әрі төмендетіп, 2004 жылы ЖІӨ-нің 16 пайызына дейін төмендеді.
Алайда, бұл салық жеңілдіктері алдымен табысты болды. Экономика қалпына келді. Мемлекеттік кірістердің ЖІӨ-ге шаққандағы үлесі азайғанымен, ЖІӨ-нің өсуі салдарынан жалпы кірістер артты.
Жабдықтаушылардың пікірінше, ЖІӨ-нің өсуі салықтық жеңілдіктерге байланысты болды. Басқа экономистер, пайыздық мөлшерлемелер сол кезеңде төмендетілгенін атап өтті. Федералды резервте 2001 жылдан 2003 жылға дейінгі аралықта Fed-тың барлық қаражаты 6 пайыздан 1 пайызға дейін төмендеді. (Дерек көзі: «Тарихи қорлар қоры», Нью-Йорк Федералдық резервтік жүйесі.)
2005 жылғы салықты арттыру және алдын-алу туралы Заң 2005 жылға дейінгі ұзақ мерзімді капитал мен дивидендтер бойынша салық ставкаларын төмендетті. Бұл мемлекеттік кірістерге елеулі әсер етпеді, ал 2006 жылы ЖІӨ-нің пайыздық үлесі 18 пайызға артқан.
Федералдық бюджеттің кірісі салықтық жеңілдіктерді көбейте алады ма?
Laffer Curve салық түсімдерінің АҚШ долларына долларға шаққандағы кірістерін азайтатынын, бірақ экономикалық өсуді және салықтық базаны жоғарылату арқылы ұзақ мерзімді жоғалтуды қалпына келтіру туралы мәлімдейді. Сонымен бірге, Экономикалық зерттеулердің ұлттық бюросы табысқа салынатын салықтың түсімінен түсетін табыстың 17 пайызын ғана қалпына келтірді, ал кірістің 50 пайызы корпоративтік салық жеңілдіктерінен айырылды. Бұл келіспеушіліктің бір себебі салық салынғанға дейін салық ставкасы болуы мүмкін. Лаффердің моделіне сәйкес, салық мөлшерлемесі «Тыйым салынған ауқымда» болуы керек - 50 пайыздан жоғары - барлық шығындарды өтеу үшін экономиканы ынталандыру үшін қысқартулар. (Дереккөз: «Динамикалық скоринг: конверттің бағыттаушысы», NBER, желтоқсан 2004 ж.)
Жұмыстарды жасаудың ең жақсы жолы
Егер салықтық жеңілдіктер жұмыс орындарын құруда жақсы болмаса, мемлекеттік шығыстар туралы не айтасыз? Бұл да жұмыс орындарын құрудың жақсы жолы емес. 19 жұмыс орнын ашу үшін 1 миллион доллар қажет. Бұл бір жұмысты жасау үшін сіздің салықтық долларларыңыздың 50 мың доллардан асуы. CBO жұмыс орындарының қандай түрін немесе жұмыс орындарынан түскен табыстарды талдаған жоқ.
Жұмыс орындарын құрудың ең жақсы тәсілі салықтық қысқартулар, мемлекеттік шығыстар немесе кез келген салық-бюджет саясаты емес. Оның орнына, бұл ақша саясаты . Бұл ақша массасын кеңейтіп, бизнесті инвестициялау үшін көп өтімділікті қамтамасыз етеді. Қаржылық саясат ақша-кредит саясаты мүмкіндігінше кеңейе түскен кезде ғана қажет. Бұл 2009 және 2010 жылдары Ұлы рецессиядан кейін қордың нөлдік ставкасын төмендетуге мәжбүрлеген.