Мүлік есептерін салықтық жоспарлау, қаржылық қолдау және қайтару
Осыған сүйене отырып, біз қандай түрлерді жоспарлауымыз керек екенін білеміз.
Ажырасуды жоспарлағанда , бірінші кезекте істеу керек
«Соттар кірістерді, активтерді және қарыздарды толық ашуды талап етеді», - дейді Сьюзан Карлайл, CPA. Толық ашылу сіздің барлық қаржы ақпараттарыңыздың жаңартылған, толық және шыншыл болуы керек. Осылайша, сотқа дайындалу үшін, Карлис:
- Бухгалтерлік есеп пен салықтық декларацияларды жаңартып отыру;
- Сақталмаған салық декларациясын толтырыңыз;
- Банктің үзінді көшірмелерін, салық декларацияларын, несие құжаттарын және басқа қаржылық құжаттардың көшірмелерін алыңыз; және
- Жылжымайтын мүлікке қатысты құжаттарды жинап, әр меншікке кімнің атымен ие екендігін ескеріңіз.
Салық есептілігін дайындауға салық кәсіпкерімен бірге жұмыс істеген болсаңыз да, сот сарапшысын жалдауды қарастырыңыз. Сот сарапшылары соттар мен құқық қорғау органдарына қажетті есепке алу түріндегі мамандар болып табылады. «Соттық ролде, СПА алаяқтықтың алдын алу үшін барлық неке активтерін қамтамасыз ету үшін қаржылық дәлелдер мен сұхбаттасушы тараптарды зерттейді және талдайды», - дейді Рэй Найт және Ли Найт («Ажырасуда мүлік бөлу кезінде салықтық есептер», « Бухгалтерлік есеп журналы» ).
Ажырасу кезінде бухгалтеріңізбен адал және ашық қарым-қатынас жасаңыз. Егер сіз және сіздің жұбайыңыздың қазірдің өзінде салық есептілігін дайындайтын бухгалтері бар болса, екеуіңізді де кеңес беру үшін сіздің бухгалтеріңіз қызығушылық тудырады. Әрбір жұбайыңыз өзінің адвокатын жалдағаны сияқты, бөлек бухгалтерлер бар болса, бухгалтерді кәсіби кеңес беру үшін ықтимал қайшылықтар тудырады.
Егер сіздің бухгалтеріңіз сізбен жұмыс істеуден бас тартса, оны жеке қабылдауға болмайды. Оның орнына басқа бухгалтерге жолдама беріңіз. Сондай-ақ, бухгалтерлер қаржылық және салықтық мәселелер бойынша клиенттерге ғана кеңес бере алады. Сіздің адвокатыңызға кез келген құқықтық мәселелерді тікелей бағыттаңыз.
Ажырасу кезінде салықты жоспарлау мүмкіндіктері
Қаржы мәселелерін шешуде екі негізгі мәселе - мүлікті реттеу және қаржылық қолдау. Алдымен жылжымайтын мүлікті реттеу арқылы салық салу мәселелерін талқылап көрейік.
Жылжымайтын мүлікті есепке алудың салықтық жоспарлау мәселелері
Жалпы қағида: «Ерлі-зайыптылар арасындағы мүлікті немесе бұрынғы ерлі-зайыптылар арасында ауысудың ажырасуы себепті мүлікті беру кезінде танылған пайда немесе залал жоқ», IRS 504, Ажырасқан немесе бөлек адамдарда жарияланған . Керісінше, ерлі-зайыптылардың немесе бұрынғы ерлі-зайыптылардың арасындағы мүліктік аударымдар сыйлық ретінде қарастырылады ( Ішкі табыстың коды 1041 бөлім). Жағдайыңызға байланысты, «Сіз ... сыйлыққа салық декларациясы бойынша мәмілені хабарлауыңыз керек» ( жариялау 504 ).
Сізге және сіздің жұбайыңыздың арасында мүлік ауыстырылған кезде дереу салық салынбағанымен, жылжымайтын мүлікті сататындар салық төлейді.
Бұл жалпы принцип активтердің жалпы түрлеріне қалай әсер ететінін қарастырайық.
Бастапқы резиденциясы: Салық тұрғысынан іздейтініміз - үйді сатудан түскен кез-келген пайда немесе пайда.
Егер үй сатылып кетсе, үйді сатқан адам, егер үй иесімен үйде 5 жылдан кем емес мерзімде кем дегенде екі жыл тұрған болса, 250 000 АҚШ долларына дейінгі соманы алып тастай алады. сату. Бұл $ 250,000 үйдің әр иесіне арналған. Жоғарыдағы кез келген пайда салық салынатын болады. Сондықтан ажырасқан ерлі-зайыптылар әлеуетті капиталдың пайдасын көргісі келеді.
Мысалы, екі ерлі-зайыптылардың үйі де бар және үйдің құны 400 000 АҚШ доллары болатын әлеуетті іске асырылмаған деп есептеледі, ол үйдің ағымдағы бағалау құнын ескере отырып және оны сатып алудың өзіндік құнын алу арқылы есептеледі. Егер үй бір жұбайына берілсе және екінші жұбайы атаудан шығарылса, үй иесі 150 000 АҚШ доллары мөлшерінде ықтимал салық салынатын табыстарға ($ 400,000 minus $ 250,000 бір меншік иесінен бас тарту) сидит болады.
Табыс алу жақсы нәрсе болса да, әлі де толық 400 000 долларға жету мүмкіндігін жоққа шығару мүмкіндігі бар. Қалай? Мүмкін салық стратегиясының бірі, ерлі-зайыптылардың ажырасқаннан кейін атауында қалуы. Бұл ажырасқан ерлі-зайыптылардың аталымында бір адам ғана қалса, $ 250,000 емес, 500,000 $ алып тастайды. Ажырасқан ерлі-зайыптылар 500 000 АҚШ доллары болғаннан кейін 400 000 АҚШ доллары мөлшеріндегі пайдаға нөлдік ықтимал салық салынатын пайда алады. Бұл стратегия ажырасуды алып тастау үшін қолдануға арналған тестке жауап бергенде ажырасқан ерлі-зайыптылар үшін ерекше жағдайлардан туындайды. «Сіз кез-келген кезеңде негізгі меншік ретінде өзіңіздің меншікті үй ретінде пайдаландыңыз: Сіздің иелігіңізге ие болғаныңызда және Сіздің жұбайың немесе бұрынғы жұбайыңыз ажырасқан немесе ажырасқан құралында өмір сүруге рұқсат етіледі және оны негізгі үй ретінде пайдаланады» IRS « Сіздің үйіңізді сату» 523 басылымында жазылған .
Зейнетақымен қамсыздандыру жоспарлары: Активтерді зейнетақымен қамсыздандыруға беру кезінде салық салынбайтын болса да, салық зейнетақы жоспарынан бөлінген кезде төленеді.
401 (k), 403 (b) және ұқсас зейнетақы жоспарлары: 401 (k) жоспарын немесе ұқсас зейнетақы шотын бөлу үдерісі білікті ішкі қатынастар бұйрығы (QDROs) деп аталады. QDRO - бұл «қызметкердің зейнетақымен бірге кейбір немесе барлық жеңілдіктерді баламалы алушыға / жұбайларға беру туралы құқықтарын тағайындайтын сот жоспары, ол белгілі бір критерийлер бойынша жоспарды бөлу үшін жоспардың әкімшісіне жіберіледі», - деді Карлайл дейді. 401 (k) есептік жазбасының қалай бөлінуі «QDRO-де жазылған». Жарияланымда 575, Зейнетақы мен аннуитеттің табысы туралы IRS: «QDRO аясында зейнетақымен қамтамасыз етудің бір бөлігін алатын жұбайы немесе бұрынғы жұбайы жоспарға қатысушы секілді алынған төлемдерді хабарлайды» деп жазады. Бұрынғы жұбай зейнеткерлік жоспардан зейнеткерлікке шыққан зейнеткерлік жоспарға дейін өзінің үлесін өз қолына алады. Ішкі байланыстар туралы білікті білімдерді тереңдетіп талқылау үшін Ray Knight және Lee Knight ( «Бухгалтерлік есеп журналы» , тамыз, 2014) «QDROs CPA назарына талап».
Жеке зейнетақы шоттары (IRAs): IRA шоттарының ажырасқан ерлі-зайыптылар арасында бөлінуі мүмкін, «бір жұбайының ИРА-да мүлікті басқа адамның IRA-іне айналдыруға болады», дейді Сьюзан Карлайл. 590- шы жарияланымда, Жеке зейнетақымен қамсыздандыру туралы келісімде, IRS «Егер дәстүрлі IRA-ға қызығушылық жұбайыңыздан немесе бұрынғы жұбайыңыздан ажырасу немесе бөлек қызмет көрсету туралы қаулы немесе осындай жарлыққа байланысты жазбаша құжат арқылы берілсе, Аударым күнінен бастап, IRA сіздің IRA ретінде қарастырылады, аударым салықсыз. «
Бағалы қағаздар: зейнетақы жоспарларынан тыс жерлерде ұсталатын акцияларды, облигацияларды, инвестициялық пайданы және басқа да бағалы қағаздарды аударуға салық салынбайды. Дегенмен, салық сатылатын болса, салық төленеді. Рекордтық мәселе ретінде, «Егер Сізге жұбайыңыздан (немесе бұрынғы жұбайыңыздан, егер сізде ажырасуыңыз орын алса) бұрынғы жұбайыңыздың немесе бұрынғы жұбайының түзетілген негізіне ұқсас болса, сізге берілсе ... Ауыстырушы сізге аударылған күнгі жағдай бойынша жылжымайтын мүлікке арналған түзетілген негіз мен кезеңді анықтау үшін қажетті құжаттарды беруі керек », - делінген IRS жарияланымында 550, Инвестициялық кірістер мен шығыстар.
Сауда активтерінің тұжырымдамасы: Кейде ерлі-зайыптылардың ажырасуы активтерді сатады. Мысалы, бір ерлі-зайыптылар басқа жұбайының зейнетақы активтерінің бір бөлігіне айырбастай алады. Жай ғана барлық активтерді қосу және оларды жартысына бөлу әдетте мүліктің әділ бөлінуіне әкелмейді. Керісінше, ажырасқан ерлі-зайыптылар активтердің құнын активтерді сатқан кезде күтілетін салық бойынша дисконттауды қалайды. Басқаша айтқанда, талдау «әр сатылатын актив үшін кейінгі салықтық салыстыруды» қамтиды, дейді Карлис ханым, «бұл ақылға қонымды және әділ болған кезде». Активтерді біркелкі бөлу үшін бір ерлі-зайыптылар жылжымайтын мүлікті реттеудің салықтан кейінгі мәнін теңестіру үшін қолма-қол ақша бере алады. «Теңдестіруге арналған төлем мүлікке қатысты салықтық немесе шегерілмейтін соманың бір бөлігі болып саналады», - дейді Карлайл.
Қаржылық қолдауды салықтық жоспарлау мәселелері
Балаға қолдау көрсету «ешқашан салық салынбайды, ешқашан шегерілмейді» дейді Карлайл ханым.
Алимент немесе жұбайының көмегі алушыға және салық төлеушіге төленетін салыққа жатады. Алимент - бұл IRS-қа өте ерекше нәрсе. Алимент деп есептелетін төлемдерге қойылатын талаптар (осылайша алушыға төлейтін және салық салынатын тұлғаға салық салынатын) 504, Ажырасқан немесе Бөлінген жеке тұлғалардан:
Алимент талаптары
Ерлі-зайыптыларға некеге тұру немесе бөліп беру құралы бойынша төленетін немесе төленетін ақы алимент болып табылады, егер ерлі-зайыптылар бір-бірімен бірлескен табыс қайтармаса және барлық мынадай талаптар орындалса.
- Төлем қолма-қол ақшамен жасалады.
- Құрал төлемді алимент ретінде белгілемейді.
- Ерлі-зайыптылар төлем жасаған кезде бірдей үй шаруашылығының мүшелері болып табылмайды. Бұл талап, егер ерлі-зайыптылар ажырасуға немесе бөлек қызмет көрсету туралы қаулы бойынша заңды түрде бөлек болса ғана қолданылады.
- Алушы жұбайының қайтыс болғаннан кейін ақшаны (ақшамен немесе мүлікте) жасауға ешқандай жауапкершілік жоқ.
- Төлем балаға қолдау ретінде қарастырылмайды.
« Отбасылық қолдау пакеті балалар мен жұбайларға толық көлемде салық салынуы үшін (және төлеуге толық көлемде төленеді)», - дейді Карлайл. Оның айтуынша, жұбайлардың біреуі табысы жоғары, ал екінші жұбайы ажырасқан ерлі-зайыптылар арасындағы салық ставкаларының айырмашылығын пайдалану үшін табысы төмен табыскер болған отбасылық қолдау әсіресе тартымды. Дегенмен, Карлайл ескертеді, салық салуды есепке алу үшін алушы «салық салынатын қолдауды қабылдау үшін көп ақша алады».
Әлеуметтік қамсыздандырудың артықшылықтарын жоспарлау
Ажырасқан адамдар бұрынғы жұбайының пайдасына негізделген Әлеуметтік қамсыздандыру жәрдемақысын ала алады. Әлеуметтік қауіпсіздік басқармасы кездесудің бес өлшемі бар екенін айтты:
- Сіздің некеіңіз 10 жыл немесе одан ұзартылды;
- Сіздің бұрынғы жұбайыңыз үйленген емес;
- Бұрынғы жұбайыңыз 62 жастан асқан;
- Сіздің бұрынғы жұбайыңыз өз жұмысына байланысты алуға құқығы бар, ол сіздің жұмысыңызға негізделетін пайдадан аз; және
- Сіз әлеуметтік сақтандырудың немесе мүгедектік бойынша жәрдемақы алуға құқылысыз. (Дерек көзі: SSA.gov, ажырасқан жұбайыңыздың пайдасы)
Бұл жоспарлау мүмкіндігін ұсынады. Ерлі-зайыптылар ажырасуды аяқтауды кешіктіргісі келуі мүмкін, сондықтан олар бір жұбайы Әлеуметтік қамсыздандыру бойынша жәрдемақыны алуға құқылы болады. Зейнеткерлікке немесе мүгедектікке байланысты жәрдемақыларға ие болғаннан кейін, ажырасқан адам «өздерінің әлеуметтік жәрдемақыларын немесе бұрынғы жұбайының жәрдемақыларының жартысын алады, қайсысы жоғары болса,» Carlisle айтуынша, ажырасқан адам ретінде пайда алу «басқа адамның пайдасына әсер етпейді , - дейді ол.
Салықты қалай қолданатыныңызды өзгерту үшін жоспарлау
«№1 ереже,» Карлайл: «IRS-ке партияға шақырмаңыз».
Қолдану мәртебесі қандай?
Адамның мәртебесі жылдың соңғы күнінде анықталады: 31 желтоқсан. Егер адам сол күні некеде тұрса, олар үйленді деп есептеледі және үйлену туралы бір-бірімен үйлену немесе үйлену туралы жеке-жеке таңдай алады. Бұл дегеніміз, ажырасқан бір жыл ішінде ажырасқан адамдар 31 желтоқсанда қайта некеге тұрмаған жағдайда, бір жыл бойына үйленбейді деп есептеледі. Осылайша, ажырасу аяқталған жылы ажырасқан адамдар немесе бір адам немесе үйге өтініш беру мәртебесінің басшысы.
Үй шаруашылығы мәртебесінің басшысы үшін осы жалпы ережелерден ерекшелік бар. Егер адам әлі күнге дейін некеде тұрса және «үйде кем дегенде бір қолдаушы баламен 6 айдан астам физикалық бөлініп алса», Карлайл атап өткендей, ол адам үй шаруашылығының бастығы бола алады. Өмірлік кезеңнің соңғы алты айын қамтуы керек.
Соңғы некеге тұрған жылда жұбайлар бірігіп немесе жеке екі қайтаруға өтініш бере алады. «Егер сіз жұбайыңыздың әлеуеті туралы хабардар етпесеңіз немесе бөлек табыс бөлу туралы келіспеушіліктер болмаса, өткен жылы үйлену туралы құжатты бірлесіп жасаңыз», - дейді Карлайл. Carlisle тағы бір мәселе бар. Жеке қайтарылған өтінімдерді беру арқылы әр адамның табысын бөлек қайтару туралы есеп беру үшін бөлу керек. Әсіресе, қоғамның мүліктік жағдайында, кірісті бөлу өте мұқият болуы мүмкін. «№1 ереже: IRS-ті партияға шақырмаңыз», - деп ескертеді Карлайл. Әрбір адамның кірісін бөлу күрделіліктің қосымша деңгейін енгізеді, бұл IRS-ті қайтарымды өңдеу үшін қосымша жұмыс жасайтын етеді.
Балаларды кім бекітеді?
Жалпы алғанда, баланың жарты жыл ішінде қамқорлығының қайсысы болса, баланы тәуелді ретінде талап етуге құқылы. Өйткені, резиденттікке сынақ (тәуелді бала ретінде талап етілетін төрт өлшемдердің бірі) бала баланы талап етіп отырған адам ретінде жылына жарты жылдан астам бір үйде тұруды талап етеді. Бұл, әсіресе, егер адам мәртебе берілсе, онда бұл мәртебе сондай-ақ білікті адамның (тығыз байланысты тәуелді) жылына жарты жылдан астам уақыт тұруын талап етеді. Егер бала ата-аналармен бірге уақыттың дәл 50% -ында тұрса, ата-анасының біреуі де тәуелді немесе үй басқармасының талаптарын қанағаттандыруға құқылы емес. Карлислдың айтуынша, «бір сәтсіздікке жол бермеу керек», - дейді Карлайл.
Басқа адамға тәуелділік беру
Баланың жарты жылдан астам тұрып жатқан ата-анасы басқа ата-ана баланы тәуелді деп талап етуі мүмкін. Бұл процесс тәуелді тұлғаның босатылуын босату деп аталады және 8332 пішінін толтыру және басқа ата-аналарға беру арқылы жүзеге асырылады. Бұл тұрақты емес ата-анаға баланың жеке бас тартуын талап етуге мүмкіндік береді. Әдетте, ата-ананың бала асырап алуын талап ететініне қарағанда, баланың салық салынатын табыстарды көбейту үшін ата-анасына жоғары табысқа ие болғымыз келеді. Дегенмен, Карлис , жеке бас тартулардың құны жоғары табыс табатын адамдар үшін сатыларын қысқартады . Бұдан басқа, жеке жеңілдіктің салықтық жеңілдігі баламалы ең төменгі салық бойынша толығымен жойылуы мүмкін. Бұл жоғары табысты табыстары үшін бұл нақты қозғалысты төмендетеді.
Егер сіз баланың жеке басыбайлығын босатуға келісім берсеңіз, келісіміңізді сақтаңыз. Карлайлдың №1 ережесі осында ойнайды: «IRS-ке партияға шақырмаңыз». Егер қандай да бір себеппен ата-ана екі баладан тәуелді баладан талап етсе , IRS қай ата-ананың шынымен құқылы екендігін анықтауға тырысады. Сіз өзіңіздің асырауындағы адамдарға қатысты келісілген келісімді ұстанып, осындай IRS-тің қадағалауынан аулақ бола аласыз.
Осы ойлар ажырасқан кезде салықтарды жоспарлауға көмектеседі деп үміттенеміз. Бұл әдістерді сіздің нақты жағдайыңызда қалай қолдануға болатынын көру үшін салық маманымен кеңесіңіз.
Сьюзэн Карлисл - Лос-Анжелестегі (Калифорния) отбасылық құқық пен салықтарға мамандандырылған сот-сараптамалық бухгалтер.