Сіз өмір сүрмейтін жерде жұмыс істеп жатырсыз ба?
Егер сіз басқа мемлекетте ақша тапқан болсаңыз, сізде резидент еместің мемлекеттік салық декларациясын беруіңіз керек, себебі бұл салық декларациясы сіз жұмыс істеген кез-келген мемлекеттің есебінен, бірақ резиденттігі жоқ.
Сіз өзіңіздің үй жағдайыңыз бойынша салық декларациясына қоса, мұндай қайтаруды талап етесіз, бірақ бұл сол кірістен салықты екі рет төлейтіндігіңізді білдірмейді.
Келіңіздер, резидент еместерге қайтару туралы шешім қабылдауға көмектесу үшін, және солай болса, ол сізге қалай әсер ететінін білу үшін негіздер бойынша жүрейік.
Сізге резидент еместі қайтару қажет болғанда
Қарапайым және қарапайым, резидент болып табылмайтын мемлекетте табыс тапқан немесе табыс тапсаңыз, резидент емеске қайтару керек. Мысалы, Джейн Нью-Джерсиде тұрады және Нью-Йоркте жұмыс істеуге барады. Джейн Нью-Йоркте резидент еместің қайтаруын және Нью-Джерсидегі резидент салық декларациясын тапсырады.
Егер сіз жұмыс беруші мемлекеттік салықты қате күйде қалдырған болса және сіз осы мемлекеттің ақшасын қайтаруды қаласаңыз немесе сіздің үй жағдайыңыз емес, басқа мемлекетте жұмыс істемейтін табыс тапсаңыз, резидент еместің ақшасын қайтаруыңыз керек.
Өзара байланысты мемлекеттерде қайтару қажет емес
Кейбір мемлекеттерде басқа мемлекеттердің резиденттеріне резидент еместердің қайтаруынсыз сол жерде жұмыс істеуге мүмкіндік беретін келісімдер бар.
Бұл желіге өтуге болатын көршілес мемлекеттер арасында кең таралған. Бұл келісімдер өзара келісімдер ретінде белгілі . Егер резидент-мемлекет және сіз жұмыс істеп жатқан мемлекеттің мұндай келісімі болса, резидент емес-мемлекетке қайтару қажет болмайды.
Бұл келісімдер, әдетте, жалақыдан түскен кірісті ғана қамтиды, алайда нақты жұмыспен қамтылғандар. Егер резидент еместің салық салынған салықтарына ие болсаңыз, сол ақшаны қайтару үшін сол жерге қайтаруға тура келеді.
Аргентина, Иллинойс, Индиана, Айова, Кентукки, Мэриленд, Мичиган, Миннесота, Монтана, Солтүстік Дакота, Огайо, Пенсильвания, Вирджиния, Батыс Вирджиния және Висконсин штатында 15 мемлекеттің арасында бір немесе бірнеше басқа жақын елдермен өзара келісімдер жасалды. Колумбия округінде Мэриленд және Вирджиния штаттарымен өзара келісімдер жасалды. Нью-Джерси Пенсильваниямен 40 жылдан астам келісім алған, бірақ өзара тиімділік 2016 жылдың 31 желтоқсанында аяқталды.
Әрине, Нью-Джерсидегідей, бұл кез-келген уақытта өзгеруі мүмкін, сондықтан сіздің резидент емес мемлекетіңіздегі мемлекеттік салық органымен тексеріп алыңыз, сондықтан сіздің салықтық міндеттемелеріңізге сенімді бола аласыз. Жұмыс берушінің адам ресурстары бөлімі сізде бар болса, сізге айтып бере алады. Сіз өзіңіздің жеке салық органыңызбен тексере аласыз, егер сіз басқа елдердің біреуінде тұратын болсаңыз, сіздің басқа елдеріңіздің үйдің шетімен өзара қарым-қатынасы бар.
Резидент еместерге салық салынбайтын жалдамалы кірістер
Көптеген мемлекеттер резидент еместердің кірістерін қоса алғанда, өздеріне тиесілі кез-келген табыс салығын төлейді, сол себепті сіз салық салынатын мемлекетте жұмыс істеуге міндетті емессіз.
Басқа табыстың түрлерін резидент еместен де салық салынуы мүмкін:
- Сіздің серіктестігіңіз ретінде LLC, серіктестік немесе S-корпорацияңыздағы табысыңыз. Серіктес ретінде сіздің үлесіңіз компанияға негізделген мемлекетте салық салынуы мүмкін. Егер сіз жай ғана компанияның қызметкері болсаңыз, бұл қолданылмайды.
- Мемлекет ішінде жүзеге асырылатын қызметтерден түсетін табыс. Мысалы, біреудің үйінде пешті қалпына келтіру үшін мемлекеттік желілер бойынша жүретін машинаны жөндеуші адам резидент еместерге қайтару керек.
- Лотерея немесе құмар ойындарды жеңіп алған жерде салық салынуы мүмкін, сол себепті сізге қайтып оралу керек.
- Мемлекет ішіндегі мүлікті сатудан түскен табыс резидент еместің салық декларациясын талап етеді, сонымен қатар жалдау кірісі.
- Кәсіпкерлікте, саудада, мамандықта немесе мамандықта жұмыс істеу. Мысалы, басқа мемлекетте консультант немесе мердігер ретінде жұмыс істеген болсаңыз, онда сіз резидент еместі қайтаруыңыз керек.
Сіз екі рет салық төлейсіз бе?
Қорықпа. АҚШ Жоғарғы соты сіздің артыңызға ие. Сот 2015 жылдың мамыр айында екі мемлекеттің сол табысты заңды түрде салықтан босата алмайтындығын растайды. Шешім жеңіл болмады, себебі кейбір елдерге бұл табыс әкеледі. Әділдер алты айдан астам уақыт бойы ауызша дәлелдерді талқылады және тыңдады, олар түптің түбінде 5-4 дауыс берген, бұл елдер басқа жерде салық салынатын салық салудан түсетін кірістер мен басқа да табыс көздерін босатуға міндетті.