Балама бағалау күні мүлік салығын азайта алады
Өлім болған кезде қайтыс болған адамға тиесілі барлық активтердің әділ нарықтық құны оның салық салу мақсаттары үшін жалпы мүлікке ықпал етеді. Жалпы сома 5,45 млн. АҚШ долларынан асатын сома 2016 жылғы жағдай бойынша жылжымайтын мүлікке салынатын салық мөлшерлемесінің 40 пайызына тең болады. Бұл Ірі кіріс кодексінде опционды ұсынады.
Өлген күннен бастап құндылықтар қолданылуы мүмкін немесе мүліктің жеке өкілі қайтыс болған күннен кейін алты ай өткен соң орнына балама бағалау күнін қолдануға құқылы. Жылжымайтын мүлік салығы мүлікке салынатын салықтарға жеткілікті мөлшерде болуы керек, ал баламалы бағалау күнін пайдаланған кезде, жылжымайтын мүлікке сәйкес келетін салық міндеттемесін азайту керек.
Жылжымайтын мүлік сатылған кезде Альтернативті бағалау күнін пайдалану
Егер қайтыс болған адамның кейбір мүлкі баламалы бағалау күніне дейін сатылса, таратылса не өзгеше түрде жойылса не болады? Бұл жағдайда мүліктің құны сату, тарату немесе басқа да тәртіптегі күні бойынша анықталуы тиіс. Мәні қайтыс болған күніне автоматты түрде оралмайды.
Бағалаудың балама күнін пайдаланудың артықшылықтары
Неліктен жеке өкілі қайтыс болған күннің орнына балама бағалау күнінің мәндерін пайдалануы керек?
Бір артықшылығы, егер бір немесе бірнеше мүлік активтері қайтыс болғаннан кейінгі алты ай ішінде айтарлықтай құнды жоғалтқан болса, онда бұл мүлікке салынатын салық сомасын азайтады.
Ерекше құндылықтар бойынша 5.45 миллион АҚШ доллары мөлшеріндегі жеңілдіктерге ие құндылықтар. Егер қайтыс болған күннің құны 5,46 миллион АҚШ доллары сомасындағы жалпы мүлікті көрсетсе, балама бағалау күнін пайдаланған жағдайда белгілі бір активтер құнсызданған болса, бұл мән шекті мәнге дейін төмендетуі мүмкін.
Бұл бенефициарларға $ 4,000-дан $ 5,46 млн-ға дейінгі $ 10,000 айырмашылығының 40% -н айырбастауға болатын $ 4,000 үнемдеуді білдіреді. 5,45 млн. АҚШ долларына бағаланған жылжымайтын мүлік мүлік салығы бойынша мүлдем жауап бермейді.
Баламалы бағалау күнін қолданудың кемшіліктері
Егер баламалы бағалау күнінің мәндері пайдаланылса, барлық активтер қайта бағалануы тиіс, тек құн төмендеді. Бұл мүліктің құнының жалпы төмендеуіне әсер етеді және салықтың азаюына әкеледі. Әрбір $ 10,000 құндылықтағы құндылық басқа мүліктің құнының 10,000 долларға жетуі арқылы өтелуі мүмкін.
Альтернативті бағалау күнін пайдалану, кейінірек мұрагерлік активтерді сататын бенефициарлар пайдаланатын қадамдарға әсер етуі мүмкін. Мұраға сатылған актив бойынша салық салынатын база салық салу мақсаттары үшін бағалау күніндегі активтің құны болып табылады. Капиталдағы пайда салығы осы құн мен сату бағасы арасындағы айырмашылыққа байланысты болады. Баламалы бағалау күні салықтық базаны төмендетсе, пайда алушы капиталды ұлғайту үшін жауапты болуы мүмкін - ол көп пайда табады.
Бағалау күнін таңдау және қашан және қалай жасау керек
Жеке өкіл федералдық жылжымайтын мүлікке салық декларациясының аяқталу күнінен бастап бір жыл ішінде баламалы бағалау күнін қолдануға, IRS 706 формасына , соның ішінде кеңейтулерге міндетті.
Сайлауды ұзарту туралы сұрау салуды талап етуге ешқандай мүмкіндік жоқ. Сайлау жасалғаннан кейін қайтарылмайды.
Жеке өкіл сайлауды IRS Form 706-ні 1-жолда, 2-бет, 3-бөлімде көрсетеді.